Должен ли я платить налоги по такому договору?

Стыдные вопросы про налоги в России Я плачу только 13 процентов? Что такое прогрессивная шкала? — Meduza

Должен ли я платить налоги по такому договору?

Российские власти начали всерьез обсуждать предстоящую налоговую реформу. Если верить заявлениям Минфина, в 2018 году (то есть после президентских выборов) Россия вполне может перейти на прогрессивную шкалу подоходного налога или просто повысить его ставку. «Медуза» отвечает на стыдные вопросы о том, какие налоги платят россияне и как эта система может измениться.

Сколько я плачу налогов? 13 процентов?

Да, сбор, с которым чаще всего сталкивается любой россиянин — это 13 процентов налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно эта доля составляет разницу между зарплатой, записанной в трудовом договоре, и тем, что работник получает на руки.

Но НДФЛ — не единственный платеж, который получает государство за каждого наемного работника.

Компания также обязана отправить взносы в Пенсионный фонд (22 процента от зарплаты по договору), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и Фонд социального страхования (2,9 процента).

Если зарплата работника больше 66 тысяч рублей в месяц, то за все, что выше этой суммы, взнос в ПФР отчисляют по ставке 10 процентов. Для взносов ФСС ставка обнуляется после 60 тысяч рублей в месяц.

В результате государство получает около 33 процентов (точный процент зависит от суммы зарплаты) от всех расходов работодателя на зарплату конкретного сотрудника. Эту цифру можно условно считать реальным прямым налогом, который платит каждый работающий россиянин.

Помимо прямых налогов есть еще и косвенные. Все компании, производящие какие-то товары или оказывающие услуги, платят налог на добавленную стоимость. Эти сборы автоматически заложены в цену для конечного потребителя.

По данным Росстата за 2015 год, НДС и другие виды налогов составляли до семи процентов цены продовольственных товаров и до девяти процентов для непродовольственных.

Для водки доля налогов и акцизов в цене достигает 50 процентов, для бензина — более четверти.

Нельзя забывать также про транспортный, земельный и имущественный налоги. Все они оплачиваются раз в год, для этого ФНС рассылает уведомления по почте.

Но все равно мы платим меньше, чем в других странах?

Если смотреть только на ставку НДФЛ, то, действительно, 13 процентов — весьма низкий налог по сравнению с другими странами. Это отчасти связано с тем, что во многих странах действует прогрессивная шкала с высоким максимальным процентом, по которому и оценивают налоговую систему.

Чтобы сравнить страны по реальным прямым и косвенным налогам, которые платит каждый гражданин, проводятся сложные исследования. В 2016 году PricewaterhouseCoopers вычислила, что в средний россиянин отдает государству 47,4 процента заработанного. Это близко к оценке декана экономического факультета МГУ Александра Аузана, который говорит о 48 процентах.

За счет дополнительных сборов на социальную сферу и НДС Россия выходит в лидеры по реальной налоговой ставке. В мире средний показатель, по оценкам PWC, составляет всего 40,6 процента, а в Центральной и Восточной Европе и того меньше — 34,2 процента.

Прогрессивный налог означает, что я буду платить больше?

Прогрессивная шкала придумана, чтобы несильно обременять налогами людей с низкими доходами, а с богатых, наоборот, брать больше. Удобнее всего пояснить принцип работы такого налога на примере шкалы, которая действовала в России в 2000 году, после чего ее окончательно заменили единой ставкой.

Тогда те, кто получали до 4 тысяч рублей в месяц (72 тысячи в пересчете по средней зарплате на сегодняшний день), платили налог 12 процентов, это было первой ступенью шкалы.

Вторая ступень — до 12,5 тысячи рублей (217 тысяч на сегодняшние деньги): первые 4 тысячи оплачивались по 12 процентов, а все, что больше, — по 20 процентов.

Третья ступень: первые 4 тысячи рублей — ставка 12 процентов, потом 8,5 тысячи — 20 процентов, а превышение — 30 процентов.

Пока сложно сказать, придется платить больше налогов или меньше, ведь правительство еще не рассказало, какую именно прогрессивную шкалу оно будет вводить и будет ли вообще.

Единственная фигурировавшая в обсуждениях цифра — это нулевой налог для людей с низким доходом, о котором рассказала вице-премьер Ольга Голодец.

Но до какого уровня зарплат россиян вообще освободят от налогов, она не уточнила.

Если у правительства конкретных предложений пока нет, то у депутатов уже появилось несколько (весьма радикальных) идей. В августе члены ЛДПР подготовили свой проект поправок в Налоговый кодекс. Там прописала нулевая ставка для зарплат до 15 тысяч рублей в месяц.

Действующие 13 процентов оставят для заработка до 200 тысяч рублей в месяц. Дальше будет действовать ставка 30 процентов, вплоть до зарплат 8,3 миллиона рублей в месяц. Те, кто получают больше, будут платить за превышение по ставке 70 процентов.

Но такая шкала популистская, правительство вряд ли будет на нее ориентироваться.

Если прогрессивную шкалу одобрят, зарплаты снова будут платить «в конвертах»?

Такое опасение высказывают многие критики прогрессивной шкалы, да и вообще любого повышения налогов.

Министр финансов Антон Силуанов призывает повременить с реформой до 2018 года именно из-за нестабильной экономической ситуации, которая может заставить людей вернуться к «серым» зарплатам — когда по договору работник получает одну сумму (с нее и платится налог), а на руки получает больше.

Плоскую шкалу ввели с 2001 года именно для того, чтобы вывести доходы из тени. И это сработало. В 2000 году уплаченный НДФЛ составил только 2,4 процента ВВП страны, а в 2015-м — уже 3,8 процента. В абсолютных цифрах сумма уплаченного налога за это время выросла в 40 раз.

А что если обнулить НДФЛ? Ведь бюджет все равно зависит исключительно от нефти и газа! 

Это сильное преувеличение. В 2015 году доходы от добычи и экспорта нефти и газа составили около 6 триллионов рублей. В это входит налог на добычу полезных ископаемых нефти, газа и газового конденсата, а также вывозные пошли на нефть, газ и нефтепродукты.

Для сравнения, в виде НДФЛ и отчислений в Пенсионный фонд граждане и работодатели заплатили 6,5 триллиона. Еще чуть более триллиона рублей получил Фонд обязательного медицинского страхования. Через НДС бюджет получил 2,8 триллиона. Таким образом прямые и косвенные налоги приносят в бюджеты всех уровней приблизительно вдвое больше денег, чем добыча и продажа углеводородов.

На что идут мои налоги?

Подоходный налог (13 процентов) полностью остается в том регионе, где человек работает (по месту регистрации работодателя). Причем 85 процентов собранного НДФЛ получают в свое распоряжение региональные власти, а остальное распределяется на местном уровне. На эти деньги в регионе строят и ремонтируют дороги, поддерживают в нормальном состоянии объекты ЖКХ и решают другие проблемы.

Взносы в Пенсионный фонд собираются в общий котел со всей страны, а затем распределяются для выплаты пенсий. По такому же принципу организованы фонды медицинского и социального страхования.

Налог на добавленную стоимость, который граждане оплачивают косвенно через покупки товаров и услуг, целиком уходит в федеральный бюджет. Эти деньги распределяет правительство. Из федерального бюджета оплачивается содержание полиции и армии, а также наука, образование и другие направления, затрагивающие интересы всей страны.

Источник: https://meduza.io/feature/2016/11/25/stydnye-voprosy-pro-nalogi-v-rossii

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

Должен ли я платить налоги по такому договору?

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Источник: https://kontur.ru/articles/5398

Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП

Должен ли я платить налоги по такому договору?

Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2020 году

ЕН 2020

Регистрация предпринимателя (СПД, ФО-П)  в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

Регистрация ООО ( предприятий)  в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

Внимание !!!!!

с 1 января 2020 года все предприниматели, как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 1039,06 грн. в месяц.  Подробно ЕСВ для предпринимателей СПД ФОП >>>>>

 УРА !!!!! Верховный суд стал на защиту “спящих” предпринимателей (без деятельности).

При каких условиях нет обязаности платить ЕСВ >>>>>

Частные предприниматели – плательщики единого налога разделены на 3 группы:

ГруппаОграниченияРазрешенные виды деятельностиСтавка единого налога в 2020 годуСтавка ЕСВв 2020 годуПодробно о ЕСВ
1 группа плательщиков единого налогаа) СПД, которые не используют труд наемных работников;б) торговля исключительно на рынках;в) СПД выручка которых не превышает  300 тыс. грн. /календарный года) Розничная продажа товаров ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НА РЫНКАХ!!! В других местах – 2-я или 3-я группа. б) Оказание бытовых услуг населению. Полный перечень тут>>>>>210,20грн/месяц1039,06грн/месяцПодробно >>>>
2 группаплательщиковединого налогаа) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;б) СПД выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./календарный года) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность: – посреднические услуги в сфере недвижимости. – услуги по оценке недвижимости;- производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.944,6 грн/месяц1039,06грн/месяцПодробно >>>>
3 группа плательщиков единого налогаа) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;б) ФОП выручка которых не превышает –5 млн грн./календарный годЛюбые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.3% от дохода плательщики НДС5 % от дохода не плательщики НДС1039,06

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

  • Организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
  • обмен валюты;
  • изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
  • добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
  • добывание, реализация полезных ископаемых;
  • деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании” (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
  • деятельность по руководству предприятиями;
  • почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
  • торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
  • организация и проведение гастрольных мероприятий;
  • технические испытания и исследования;
  • аудиторская деятельность;
  • сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) жилых помещений, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 300 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

  • страховые (перестраховочные) брокеры;
  • граждане других государств;
  • предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей – единоналожников:

В доход включаются:

  • общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
  • кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
  • стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
  • доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
  • займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

  • пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
  • доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести “Книгу учета доходов”. Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести “Книгу учета доходов и расходов”, в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты: а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог; б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС); в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности; г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства. Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог: – на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год); – на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.

Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.
Сроки подачи отчетов в 2018 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов…. >>

 Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов плательщиками единого налога:

1 группа2 группа3 группа и 5 группа
Отчетный периодгодгодквартал
Срок подачи отчетаза 2019 год до 01 марта  2020за 2019 год до 01 марта 2020за IV квартал 2019– до 9 февраля 2020за І квартал 2020– до 09 мая 2020за II квартал 2020 – до 10 августа 2020за ІІІ квартал 2020– до 09 ноября 2020за IV квартал 2020– до 9 февраля 2021
Срок уплаты налоговдо 20 числа текущего месяцадо 20 числа текущего месяцаза IV квартал  – до 19 февраля за І квартал  – до 19 маяза II квартал – до 19 августаза ІІІ квартал – до 19 ноябряза IV квартал – до 19 февраля

Источник: https://yrin.com/nalogooblozhenie/55-edinyj-nalog-dlya-predprinimatelej-spd-fop

Работа за рубежом или выигрыш в казино: что спасет от налога на тунеядство? Прямая линия с МНС

Должен ли я платить налоги по такому договору?

Белорусам, которые в прошлом году не работали больше 183 календарных дней, придется до 15 ноября заплатить налог на тунеядство.

Смогут ли избежать уплаты сбора те, кто живет на проценты по вкладам? Затронет ли декрет о предупреждении социального иждивенчества тех, кто работает за границей? Специалисты МНС ответили на вопросы читателей FINANCE.TUT.BY о налоге на тунеядство.

Снимок носит иллюстративный характер. TUT.BY

С 1 января прошлого года в Беларуси действует декрет о предупреждении социального иждивенчества. Белорусам, которые не работали больше 183 календарных дней в 2015 году, придется заплатить налог на тунеядство — 20 базовых величин (3,6 миллиона рублей, налог за 2015 год рассчитывается с учетом размера базовой величины в 180 тысяч рублей).

МНС сформирует список не участвующих в финансировании госрасходов плательщиков сбора к 1 августа текущего года. Внести сбор нужно будет до 15 ноября.

Но до 31 мая белорусы могут самостоятельно уведомить налоговиков о том, что они не участвовали в финансировании госрасходов или участвовали частично. В этом случае размер сбора будет уменьшен на 10% и составит 3 миллиона 240 тысяч рублей. Уплатить сбор нужно не позже 1 июля. Чтобы получить скидку, белорусы стали активнее признаваться налоговой в тунеядстве.

Работаешь за границей — принеси документы

Вопрос от Алексея: Добрый день! С мая 2015 года вплоть до этого времени я работаю за границей. Какие документы мне нужно предоставить и куда, чтобы ко мне не было претензий от налоговой?

— Если гражданин фактически находился на территории Беларуси менее 183 календарных дней, то он будет освобождаться от уплаты сбора за соответствующий календарный год. Для этого необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие нахождение за пределами Беларуси.

День выезда гражданина может быть определен на основании проездных документов, отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, иных документов, позволяющих определить день выезда.

Вопрос от Юрия: Я работаю официально в России. Какие документы я обязан предоставить, чтобы не платить налог?

— Если выезд из Беларуси осуществляется на территорию стран, с которыми отсутствует пограничный контроль, то в качестве документов, подтверждающих место фактического нахождения в течение календарного года, могут быть представлены документы о месте жительства (при его наличии) на территории иностранного государства. В качестве подтверждения могут быть приняты также копии договора купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения и другие документы.

Также можно предоставить копии документов, подтверждающих получение на территории иностранного государства доходов по трудовым, гражданско-правовым договорам.

Принимаются и копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения на территории иностранного государства в течение календарного года — жительства, пребывания, работы, службы.

Можно предъявить также копии других документов, которые подтверждают выезд из Беларуси и время пребывания за границей.

Снимок носит иллюстративный характер. 222.by

Вопрос: В какие сроки нужно представить документы, подтверждающие тот факт, что я работал за границей? Нужен ли перевод заверенный нотариусом?

—  Желательно такие документы представить до вручения извещения налогового органа (до 1 октября). В случае если документы составлены на иностранном языке, то они должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык.

При представлении копий и оригиналов документов налоговым органом копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов. Оригиналы возвращаются.

Вопрос от Юрия: Я работаю вахтовым методом (месяц тружусь, а 15 дней нахожусь дома) по официальному договору с оформлением всех документов регистрации страхового пенсионного свидетельства. Как на мне и моих коллегах отразится декрет о тунеядстве?

— Из вопроса не совсем понятно, работаете вы на территории Беларуси либо за ее пределами. Если вы находитесь на территории Беларуси менее 183 дней, то для освобождения от уплаты сбора в налоговый орган по месту регистрации необходимо представить документы, подтверждающие этот факт.

Такими документами могут быть документы, подтверждающие, что вы действительно состоите в трудовых отношениях с нанимателем, документы, подтверждающие выполнение работ вахтовым методом, о периоде выполнения работ, обеспечение нанимателем вас местом для временного проживания в период выполнения работ вахтовым методом и копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения на территории иностранного государства.

Когда безработные могут не платить налог

Вопрос от Александра: Если житель Минска стоял на учете в центре занятости с мая 2015 года по февраль 2016 года, то надо ли ему платить налог на тунеядство за 2015 год?

— Плательщиками сбора на финансирование государственных расходов не признаются граждане, которые 183 и более дней в календарном году были зарегистрированы в качестве безработных. В данном случае гражданин освобождается от уплаты сбора.

Снимок носит иллюстративный характер. Дмитрий Брушко, TUT.BY

Вопрос от Егора: 11 декабря 2015 года я уволился из частной фирмы, до сих пор официально так и не трудоустроился. Когда наступит крайний срок, после которого мне придется платить налог, если до этого времени не смогу трудоустроиться?

— Налоговым периодом сбора признается календарный год. Таким образом, отсчет 183 дней необходимо начинать с 1 января. Если в течение налогового периода гражданин участвует в финансировании госрасходов 183 и более календарных дней, то он не будет признаваться плательщиком сбора на финансирование госрасходов.

Вопрос от Ольги: Здравствуйте. У нас с супругом двое детей (5 лет и 2 года). Я — индивидуальный предприниматель, налоги оплачены за все месяцы прошлого года. Декретный отпуск на младшего сына оформлен на меня (получаю 50% пособия), но фактически за ним присматривает муж. Он — безработный. Нужно ли ему платить налог или достаточно того, что у меня действующее ИП?

— Так как вы занимаетесь воспитанием в семье ребенка (находитесь в декретном отпуске), то супруг не может воспользоваться льготой, предоставленной законодательством для матери или отца, занимающихся воспитанием в семье ребенка в возрасте до 7 лет. Таким образом, супруг является плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

Вопрос от Владимира: Здравствуйте. В 2009 году я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, работаю по упрощенной системе налогообложения. За весь период работы ИП ежеквартально представлял в налоговые органы декларации и своевременно платил налоги (13−20 миллионов рублей ежегодно).

В 2010 году моя жена уволилась с работы, мы стали работать вместе. В качестве индивидуального предпринимателя она не регистрировалась. Я как ИП могу привлекать близких родственников (не более трех человек) для выполнения работ. Является ли моя жена тунеядкой и нужно ли ей платить налог за тунеядство?

— Если вы со своей супругой заключили гражданско-правовой договор на сумму не менее 70 базовых величин либо трудовой договор (контракт), а период ее работы по такому договору составил не менее 183 дней в календарном году, то она будет признаваться участвующей в финансировании госрасходов.

Спасут ли от налога договор подряда и работа на неполную ставку?

Вопрос от Екатерины: Здравствуйте! Нужно ли гражданину уплачивать налог, если он оформлен на работе на неполную ставку?

— Если гражданин работает по трудовому договору 183 и более календарных дней в течение налогового периода, то независимо от размера ставки он не будет являться плательщиком сбора.

Снимок носит иллюстративный характер. TUT.BY

Вопрос от Петра: Добрый день. Работаю по договору подряда. Являюсь ли я тунеядцем? И как быть, если работодатель не платил налог?

— Вы не будете являться плательщиком сбора на финансирование госрасходов только в том случае, если выполнение работ по договору подряда осуществляли 183 дня и более в календарном году, а сумма такого договора составляет не менее 70 базовых величин (за 2015 год — 12,6 миллиона рублей, 2016 — 14,7 миллиона рублей).

«Открыл фирму, но сидел без зарплаты. Надо ли платить налог?»

Вопрос: В январе 2015 года я создал фирму, где числился работником, однако зарплата начала начисляться только с октября 2015 года.

Все это время велись подготовительные работы, без которых не могла осуществляться финансово-хозяйственная деятельность. В фирме не было средств для начисления заработной платы.

Должен ли я уплачивать налог на тунеядство, если фактически основное место работы было с января 2015 года, а отчислять взносы в ФСЗН и платить подоходный налог начал только с октября 2015 года?

— К периоду участия в финансировании госрасходов относится период работы по трудовому договору (контракту). Таким образом, если вы не работали с января по октябрь 2015 года, то в 2015 году будете являться плательщиком сбора на финансирование госрасходов.

Вопрос: До 21 июля 2015 года я работал в должности директора в ООО, являлся также одним из его учредителей. Из-за финансовых трудностей зарплата мне не начислялась с февраля 2015 года (отпуск за свой счет).

После 21 июля 2015 года началась ликвидация фирмы, этот процесс затянулся до текущего времени (налоговая все не может проверить документы).

Я хотел зарегистрироваться в качестве безработного на бирже труда, но пока еще являюсь учредителем, поэтому ставить на учет меня отказались. Мне придется платить налог на тунеядство?

— В период участия в финансировании госрасходов включается период работы в календарном году по трудовому договору (контракту).

Период нахождения в отпуске без сохранения заработной платы не входит в указанный период, так как не осуществляются работы в период такого отпуска и не выплачивается зарплата, из которой производятся удержание и уплата в бюджет налогов и (или) вносов в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения. Таким образом, вы в 2015 году участвовали в финансировании госрасходов менее 183 дней в календарном году, поэтому будете являться плательщиком сбора.

Когда банковский вклад поможет уйти от налога

Вопрос: Скажите, пожалуйста, считается ли участием в финансировании государства наличие крупного банковского вклада в белорусских рублях, на проценты с которого я живу?

— Наличие банковского вклада не освобождает от уплаты сбора на финансирование государственных расходов.

Снимок носит иллюстративный характер. Вадим Замировский, TUT.BY

Вопрос: Будет ли учитываться налог на проценты по вкладам при начислении налога на тунеядство?

— Да, законодательством предусмотрено освобождение граждан от уплаты сбора на финансирование госрасходов в случае уплаты ими за соответствующий налоговый период подоходного налога с физлиц в размере не менее 20 базовых величин (за 2015 год — 3,6 миллиона рублей, за 2016 год — 4,2 миллиона рублей). Также предусмотрено уменьшение подлежащей к уплате суммы сбора на финансирование госрасходов на сумму уплаченного в течение налогового периода подоходного налога с физлиц, если сумма уплаченного подоходного налога составила менее 20 базовых величин.

Нужно ли платить налог тем, кто зарабатывает в казино

Вопрос: Если человек нигде не работает, играет в белорусских букмекерских конторах и в казино, живет за счет выигрышей. С этих денег удерживается налог. Нужно ли такому игроку платить налог на тунеядство, если уплаченный им налог на выигрыш превысил налог на тунеядство?

— Если за налоговый период вы уплатили подоходный налог с физических лиц в размере не менее 20 базовых величин (за 2015 год — 3,6 миллиона рублей, за 2016 — 4,2 миллиона рублей), то вы освобождаетесь от уплаты сбора на финансирование госрасходов.

Продолжение прямой линии читайте на FINANCE.TUT.BY в ближайшее время.

Источник: https://finance.tut.by/news497246.html

Юрист Адамович
Добавить комментарий