Если ИП работает по найму двойное налогооблажение?

Налогообложение

Если ИП работает по найму   двойное налогооблажение?

2019. произошли определенные изменения в налоговой системе. С 2019 г. 1 января основными налогами, уплачиваемыми работником, являются:

  • Взносы государственного социального страхования (SSD): 19,5 проц.;
  • Подоходный налог с населения: 20 проц. (если заработная плата не превышает 120 СЗП (средняя заработная плата), то есть 136 344 евро в год), 27 проц. (если зарплата превышает 120 СЗП);
  • Дополнительные пенсионные накопления: 2 проц. (необязательно).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, лит. gyventojų pajamų mokestis). Он удерживается из заработной платы и прочих нетрудовых доходов (т. е. доходов, полученных не от трудовых отношений, например, при продаже имущества и т. п.).

Для тех, кто работает по трудовым договорам, налог на доходы физических лиц удерживается работодателем из заработной платы, между тем как индивидуальные предприниматели должны оплачивать его сами. Облагая налогом доходы, связанные с трудовыми отношениями, налоговая ставка 20%  (27% если доход превышает 120 средних заработных плат).

Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в размере от 5 до 15 % (в зависимости от прибыли, которую дает деятельность). В отношении других доходов, включая и доходы, связанные с трудовыми отношениями, применяется ставка налога в размере 15 %.

Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты (постоянные жители) и не резиденты (временные жители) Литвы, которые оплачивают НДФЛ с доходов, чей источник находится в Литве. Подробная информация.

С 2019-01-01 изменилась процедура налогообложения доходов физических лиц (за исключением доходов, полученных от частной предпринимательской деятельности и дивидендов). Информация о новой процедуре Налогообложения доходов физических лиц, которая вступит в силу с 2019-01-01 можно найти на сайте Государственной налоговой инспекции (ГНИ). Подробная информация. 

Налог на прибыль (лит. pelno mokestis). Его оплачивают юридические лица. Налогом на прибыль облагается чистая налогооблагаемая прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль достигает 15 %. Льготные тарифы применяются к малым предприятиям. Подробная информация.

Налог на добавленную стоимость (НДС, лит. pridėtinės vertės mokestis). НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров и услуг. В результате применения НДС покупатель уплачивает продавцу налог от полной стоимости товара или услуги. Стандартная ставка по НДС достигает 21 %. Подробная информация.

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas).

Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником.

В общей сложности сумма взносов социального страхования составляет 40 % от заработной платы до налогообложения («на бумаге»). Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит.

verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др. Подробная информация об уплате взносов социального страхования в фонд «Sodra».

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

  • Лица, работающие по трудовому договору.
  • Несовершеннолетние.
  • Пенсионеры.
  • Безработные, состоящие на учете на бирже труда.
  • Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком.
  • Студенты.
  • Социально поддерживаемые лица.
  • Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку государства.
  • Опекуны, соответствующие установленным условиям.

Подробная информация.

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (напр., табак, алкоголь) или окружающей среде (напр., топливо). Подробная информация.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, обязаны ежегодно до 01 мая декларировать полученные доходы и заплаченные налоги за прошлый год (напр., до 02 мая 2019 г. надо будет задекларировать доходы за 2018 г.).

Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е.

если

  • постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
  • средоточие личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
  • физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
  • другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций. 

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Информация подготовлена на основании сведений Государственной налоговой инспекции Литовской Республики (ГНИ), Министерства финансов Литовской Республики, Литовского института свободного рынка (ЛИСР) и Государственного фонда социального страхования «Sodra».

Источник: https://www.renkuosilietuva.lt/ru/nalogooblozenie/

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Если ИП работает по найму   двойное налогооблажение?

Здравствуйте! Знаю, что у программистов много вопросов о налогообложении и праве. Решила написать о вопросах, возникающих у начинающего фрилансера. Начну с общих вопросов физических лиц, российских налоговых резидентов, которые пока не планируют регистрироваться в качестве ИП.

Есть вопросы, где я только обозначила проблему, чтобы обращали внимание. Например, про возможность удержания налогов иностранными компаниями. Кстати, вопрос относится ко всем, кто работает с иностранцами. Зачастую узнают об этом только после того, как удержат налог.

Ничего не пишу про физических лиц — нерезидентов, это отдельная большая тема. Вопросов ИП намного больше – выбор системы налогообложения, отчетность, валютный контроль, и так далее. А в ООО плюсом корпоративные вопросы. Пока не знаю, насколько востребована тема налогов и права, какая информация нужна, в каком формате.

Задавайте вопросы, пишите, что понятно, что непонятно. Что надо подробней. Какие темы интересуют. Если будет интересно, продолжу.

Можно ли работать без регистрации ИП?

Это первый вопрос для человека, который решил работать самостоятельно. Открывать ИП, как думают многие – это сложно и опасно, да и неизвестно как дело пойдет, а что-то платить надо в любом случае. Поэтому лучше сначала попробовать, а потом уже регистрировать ИП. Не буду сейчас обсуждать, что и как надо платить ИП.

Напишу о другом – как можно работать, не регистрируя ИП. Речь идёт не о трудовом договоре, а о гражданско-правовом, оказания услуг или подряда. В интернете много статей о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Но ответственность за это понесет работодатель, а для физ.лица никаких негативных последствий не будет.

Ну если не считать, что больничный не оплатят, отпуск тоже, и в любой момент договор разорвут, но это, как правило, фрилансер и так знает. Но если много клиентов, и доход значительный, то лучше открыть ИП. Это более выгодно и с точки зрения налогообложения.

Немного про такое понятие, как незаконное предпринимательство.

В статье 2 ГК РФ есть определение предпринимательской деятельности – это «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг». Будут или нет привлекать при небольшом доходе и десятке клиентов, думаю, что нет.

Но практика постоянно меняется. Например, одно время была тенденция считать предпринимателями тех, кто сдает свою квартиру. Потом поменялась.

Скажу о последствиях, если признают незаконное предпринимательство. При получении небольшого дохода предусмотрена административная ответственность, штраф от 500 руб. до 2000 руб. (ст.14.1 КоАП РФ). Если доход более 2 250 000 руб., то уголовная ответственность (ст.171 УК РФ). Но дело не только в штрафе. Если признают деятельность предпринимательской, то налоги доначислят по общей системы налогообложения, т.е. НДФЛ + НДС. Однако даже в этой ситуации не всё так плохо. НДФЛ физическое лицо и так должно декларировать и уплачивать. А вот про НДС не все знают, что можно получить освобождение, в том числе «задним числом», если за три месяца доход менее 2 млн. руб. (п.5 ст.145 НК РФ). Это, кстати, актуально и для ИП или ООО, которых по каким-либо основаниям перевели на общую систему налогообложения. Поэтому на начальном этапе можно работать без регистрации в качестве ИП, но если доход увеличится и будет регулярным, то надо задуматься о регистрации ИП. С 2019 года планируют вводить новый налог для самозанятых лиц в четырёх регионах – Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан. Но пока закон не принят, говорить рано.

Если договор с российским юридическим лицом или ИП

В этом случае никакие налоги самому платить не надо. НДФЛ должен удержать заказчик, ООО или ИП, неважно. Причем нельзя договориться, что физ.лицо будет сам платить налог. НДФЛ согласно ст.

226 НК РФ обязаны удержать и перечислить в бюджет, никаких других вариантов при работе с российскими ИП или юр.лицами нет. Кроме того, ООО или ИП надо будет заплатить страховые взносы.

Это 27,1% от начисленной суммы — 22% в Пенсионный фонд и 5,1% в Фонд медицинского страхования (взносы в ФСС платить не обязаны).

Если договор с физическим лицом

Вот в этом случае заказчик не является налоговым агентом, поэтому исполнителю, физическому лицу, надо платить НДФЛ самостоятельно. Ставка – 13% (для налоговых резидентов РФ).

Декларацию 3-НДФЛ надо будет подать до 30 апреля следующего года. То есть по доходам за 2018 год надо будет отчитаться до 30 апреля 2019 года. Больше никакие налоги платить физическому лицу-исполнителю не надо.

Он не является плательщиком страховых взносов за себя, не должен платить НДС.

Если договор с иностранной компанией

Заключать договор с иностранной компанией можно, и не только трудовой договор (labor agreement), но и договор оказания услуг. При этом не надо регистрироваться участником ВЭД, не надо проходить валютный контроль в том объеме, который предусмотрен для ИП. Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И применяется только к предпринимателям.

Тем не менее, лучше предварительно обратиться в банк, описать ситуацию и уточнить, надо ли предоставлять документы, в какие сроки и т.д. Валютный контроль везде разный. Что касается российских налогов, то платить надо только НДФЛ, при этом декларировать и платить самостоятельно, иностранное лицо не является налоговым агентом.

Но подвох в том, что могут быть и налоги иностранного государства. Вот об этом обязательно надо узнать при обсуждении договора. Если ответ «нет», то внесите в договор, что налоги заказчик не удерживает. Если ответ хоть немного отличается от уверенного «нет», начинайте выяснять, сколько удержат, когда и какие документы будут.

Потому что может получиться так, что и там удержат, и тут заплатите. Если говорят, что налоги удержат, а потом «легко зачтёте», не верьте. Не легко и можете не зачесть. Для расширения кругозора и потери душевного равновесия почитайте ст.232 НК РФ. В каждом случае надо смотреть, вправе ли удержать и какие документы должны предоставить.

Хотя, как правило, у иностранных фрилансеров налоги не удерживают. Но лучше уточнить.

Зачем нужен договор?

Скажу немного о договоре. Многие полагают, что это обязательный документ, поэтому составляют что-то формальное и ненужное. То есть все существенные условия договора вроде есть – предмет, сроки. Но это не рабочий документ. Потому что если между сторонами полное взаимопонимание, то договор, по большому счету, и не важен.

Но как только возникает конфликтная ситуация, сразу смотрят договор. А в договоре ничего нет по этому поводу, и ТЗ формальное. И получается, месяц работали, потом два ругались. А то и два года судились. На самом деле договор это не бумажка, а прежде всего договоренность сторон.

Когда начинаете работать, не забывайте, что отношения с контрагентом могут испортиться и то, что подписали «на коленке», для бухгалтера заказчика, потом может обернуться серьёзными последствиями. Поэтому внимательно читайте и лучше выставить счет, особенно если сумма небольшая, чем жалеть, что подписали договор с кабальными условиями.

Конечно, можно считать, что виноваты клиенты. Но часто конфликты потому, что стороны плохо договорились.

Как договариваться?

Пытайтесь смоделировать все этапы работы, с самого начала и до конца. Например, заказали разработку сайта. О сумме договорились, о сроках тоже. Без информации от заказчика работу можете начать? Если нет, то срок привязывайте к предоставлению информации.

Вам всё равно, в каком виде будет эта информация? Если нет, то сразу говорите, какой формат нужен или о том, сколько будет стоить привести в нужный формат. Заказчик месяц думает, наконец-то информацию прислал. А Вы в отпуск с семьёй уехали. А сроки идут, и заказчик уже подгоняет – он-то информацию прислал. Когда смог, тогда и прислал. Ну и что, что через месяц.

А ему никто не говорил, что надо через три дня. Это значит, что надо сразу договариваться о сроках предоставления информации. А если эти сроки нарушены, то и сроки вашей работы изменятся. И так далее по каждому пункту. Передача информации, приемка работы, исправление недостатков. Суммы, сроки, ответственность. Если это серьёзный проект, то мелочей нет.

Но даже если это небольшая работа, подумайте, где могут быть подводные камни. Поверьте, я не предлагаю составлять договор на все случаи жизни фрилансеру, который только начинает работать. Это сложная и непростая работа, даже для юриста. Но продумать и написать по почте или в мессенджере вполне можно, своими словами.

А самое главное исполнение договора, поэтому советую потом отписываться – сделал то-то, вы приняли? Понятно, предусмотреть всё невозможно. Обязательно будет что-то непредусмотренное, и с опытом всё больше и больше будет накапливаться разных ситуаций и вариантов решения.

Лучше все спорные ситуации с самого начала для себя фиксировать, чтобы потом понять, где частный случай, а где повторяющаяся ситуация. А если будете когда-нибудь составлять типовой договор, то все эти случаи обсудить с юристом, и постараться включить системные ситуации в договор, чтобы снизить риск конфликтов.

Надо ли подписывать акты и ещё какие-то бумаги?

Подписывать не обязаны. Но это в ваших интересах. Если есть договор, то акт советую подписать, это подтверждает, что работа выполнена (услуга оказана). Если этапы, то по каждому этапу подписывайте.

Что будет, если акт не подписан?

Когда все довольны, то ничего не будет. А вот если заказчик недоволен или не заплатил, то: — Если был аванс, но акт не подписан, то заказчик может взыскать деньги. Доказывать, что работа выполнена, будете вы. Как? Сложно. Вот тогда и могут помочь сообщения в мессенджере, что вы всё сделали, и ответ заказчика, что принято. Суды принимают.

Это тоже не так просто, но лучше чем ничего.

  • Если заказчик не заплатил, но есть подписанный акт с указанием суммы, взыскать задолженность шансы есть. Если такого акта нет, то подтвердить факт выполнения работы и сумму будет очень сложно, почти нереально.
  • Если оплата по факту, и вы не хотите подписывать акт, или понимаете, что надо долго бегать за заказчиком, то в договоре можно указать, что оплата после выполнения работы и при отсутствии претензий. Тогда уже заказчик, если вдруг захочет взыскать деньги, будет доказывать, что заплатил он просто так, да и договор забыл прочитать.

На самом деле взыскание денег после выполнения работы вполне возможная ситуация. Особенно при перечислении на карту без договора, особенно если перечислила жена, друг, сосед, да просто кто угодно, кроме заказчика. Тот, кто перечислил, может потребовать возврата этих средств как неосновательное обогащение (ст.1102 ГК РФ).

И взыщет, если не докажете, что это была оплата за выполненную работу, причем кроме оплаты взыщет еще пени и судебные расходы. А перечисления такие часто в том случае, когда работа без документов, и возникает конфликтная ситуация. Соответственно с заказчика взыскать не сможете.

Поэтому если платил кто-то на карту, желательно, чтобы заказчик написал, хотя бы по почте или в мессенджере – такого-то числа был платеж от Ивана Ивановича И., сумму укажет и напишет что это от него, за выполнение работы. Повторюсь, подтверждение выполнения работы старайтесь оформлять. Не бумажными актами, то хотя бы в переписке.

Если подписали договор с российской компанией или СНГ, то, вероятнее всего, они сами будут заинтересованы, чтобы подписали акт. Не забудьте себе взять второй экземпляр. Иностранные компании если и подписывают акты, то только по просьбе. Но и судиться вряд ли будут.

Эпилог

Это небольшая часть вопросов, которые возникают на практике. Да, есть простые и для кого-то очевидные вопросы. Но эти элементарные вопросы не редкость. Да, это не все вопросы. Это даже не верхушка айсберга, а вид на айсберг издалека. Надеюсь, кому-то поможет.

Интересно будет узнать мнение о статье. Пишите.

Источник: https://habr.com/ru/post/427857/

Как платить налоги в Британии тем, кто живет на две страны – ZIMA Magazine

Если ИП работает по найму   двойное налогооблажение?

ZIMA продолжает рассказывать, как устроена британская налоговая система и что нужно знать, чтобы не переплачивать, если вы живете на две страны. Разбираемся с вопросом резидентства и налогов вместе с юристами компании Law Firm Limited.

Мы уже рассказывали, какие налоги нужно платить в Англии и какие ставки для них предусмотрены. Если ставки парламент может менять каждый год, то сроки оплаты установлены более четко и давно не менялись. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Срок подачи декларации и уплаты налогов за английский налоговый год — до 31 января следующего года. За тех, кто работает в Великобритании по найму, подоходный налог и пенсионные взносы перечисляет работодатель по прогрессивной шкале налогообложения.

Индивидуальным предпринимателям (Self-employed) надо будет самостоятельно сдать индивидуальную налоговую декларацию (форма SA100). Многие формы можно найти на официальном сайте gov.uk. 

На то, какие налоги нужно будет уплатить и когда, влияет налоговый статус – резидента либо нерезидента Великобритании. По британскому законодательству, можно быть резидентом сразу в нескольких странах. 

Не так давно был принят Finance Act 2013 года, и налоговый статус физического лица определяется по Statutory Residence Test. Это достаточно сложный тест, где внимание уделяется количеству дней, проведенных в Великобритании в последние годы, наличию постоянного жилья, количеству связей со страной и так далее.

Но есть несколько базовых показателей, которые стоит учитывать.

Вы автоматически являетесь налоговым резидентом Великобритании, если для вас актуален один из критериев:

  • Находитесь в Великобритании более 183 дней в налоговом году;
  • Имеете жилье (собственное или съёмное) в Великобритании, которое является вашим единственным домом: оно должно быть доступно вам для проживания в общей сложности более 90 дней, и вы должны в нем проживать по крайней мере 30 дней в данном налоговом году;
  • Работаете на полную ставку в Великобритании.

Вы автоматически нерезидент, если:

  • Провели меньше 16 дней в Великобритании в данный налоговый год, и были резидентом в один из трех предыдущих налоговых лет;
  • Провели меньше 46 дней в Великобритании в данном налоговом году, и не были резидентами в любом из трех предыдущих налоговых лет;
  • Постоянно работали за рубежом, и провели меньше 91 дня в Великобритании в течение налогового года или не работали в стране больше 30 дней.

У нерезидентов тем не менее может возникнуть обязанность платить налоги. Как правило, если у нерезидентов есть налогооблагаемые доходы из источников Великобритании, то такие доходы подлежат налогообложению в Великобритании. Налогооблагаемыми доходам могут быть поступления от аренды имущества, реализации недвижимости, находящейся в Великобритании, а также доходы по дивидендам и инвестициям.

Лайфхак: тем, кто уезжал, либо только прибыл на остров в середине года, можно будет претендовать на «разделение» налогового года (split year treatment).

Это разделение на британскую часть (UK part of the split year), то есть доходы, на которые налоги нужно будет платить в Великобритании, и зарубежную (overseas part) – то есть доходы, которые не будут подлежать налогообложению в Великобритании.

Принцип налогообложения при разделении налогового года нужно указать в индивидуальной налоговой декларации.  

Допустим, человек уехал из России в Британию в середине британского налогового года, перед этим продал российскую квартиру. Какой налог он заплатит, и от чего это зависит?

Если продажа квартиры в России произошла до момента въезда в Великобританию для постоянного пребывания, то налоги на доход при такой продаже можно заплатить только в России при разделении налогового года. При этом необходимо отметить в декларации (форма Self-Assessment 100), что заявляется принцип разделения налогового периода.

Точный ответ на этот вопрос будет зависеть от применяемого принципа налогообложения. Здесь нужно знать, что в Великобритании их два: со всех возникающих доходов (on arising basis) и на основе ремитирования (remittance basis). Во втором случае налоги начисляются на доходы, полученные непосредственно в Великобритании, а также на иностранные доходы, ввезенные в страну.

Резиденты, как правило, платят налоги со всех возникающих доходов (on arising basis), в том числе полученных в другой стране. Если с этой страной есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, становятся возможны освобождения и послабления. Полный список стран и тексты соглашений опубликованы на официальном сейте (Россия и страны бывшего СССР среди этих стран есть).  

Следует отметить, что у физических лиц в первые годы пребывания в Великобритании есть возможность платить налоги на основе ремитирования (remittance basis), при котором происходит начисление налогов на доходы, полученные непосредственно в Великобритании, и на иностранные доходы, ввезенные в страну.

Но для того, чтобы понять, как платить в Англии налог на проданную в России квартиру, стоит объяснить такой критерий, как постоянное место жительства, или домицилий (domicile). Это не то же самое, что налоговое резидентство.

Чаще всего – это страна, в которой человек живет постоянно и намерен жить там в будущем (место постоянного жительства отца или выбранная страна постоянного проживания). Так как Великобритания — страна прецедентного права (то есть нормы права определяются решениями судов), критериев и дополнительных условий понятия «домицилий» может быть множество.

Так, тест на домицилий в рамках гида по Statutory residence test изложен в четырех таблицах и может не дать однозначного ответа.

Вернемся к нашему примеру. Итак, можно быть налоговым резидентом Великобритании и не иметь домицилия в этой стране (non-domicile status).

В таком случае налог на доход, получаемый за рубежом (например, от продажи квартиры, как в нашем случае), будет рассчитываться на основании ремитирования — то есть налогом будут облагаться доходы, полученные непосредственно в Великобритании, и иностранные доходы, ввезенные в страну.  

Впрочем, есть еще одна деталь. После того, как пройдет семь лет пребывания в стране в статусе налогового резидента, физическое лицо, если захочет продолжить пользоваться принципом ремитирования, должно будет платить ежегодный сбор. Сбор по ремитированию составляет £30,000, но сумма может достигнуть до £90,000  в зависимости от количества лет резидентства.

Рассмотрим типичный пример.  Допустим, человек живет в Великобритании более 183 дней в году, собственного жилья у него нет, он снимает квартиру и получает доход в России. Как он будет платить налоги? 

Получаемый доход будет облагаться налогом только в России, если есть возможность заявить принцип ремитирования. Но если эти средства будут переведены или ввезены в Великобританию, или при их помощи будут оплачены сервисы или кредиты, полученные в Великобритании, то эта часть российских доходов будет подлежать налогообложению в Великобритании.

Disclaimer:
Материалы данной статьи носят ознакомительный характер и не могут быть использованы как индивидуальный налоговый совет и/или для принятия решений налогового планирования.  Чтобы получить индивидуальный налоговый совет, пожалуйста, обратитесь к налоговому специалисту.

Материал подготовлен совместно с компанией Law Firm Limited. 

Источник: https://zimamagazine.com/2017/10/kak-platit-nalogi-v-britanii-tem-kto-zhivet-na-dve-strany/

Нужно ли подавать налоговую декларацию тем, кто работал за границей?

Если ИП работает по найму   двойное налогооблажение?

19.02.2016

На вопросы читателей «Комсомолки» о том, кто и как должен заполнять налоговые декларации, на прямой линии отвечала Марина Поболь, заместитель начальника управления налогообложения физических лиц, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам.

СЧИТАЕТСЯ ЛИ ТУНЕЯДЦЕМ ТОТ, КТО СДАЕТ КВАРТИРУ?

– Здравствуйте. Я не работал весь 2015 год, но сдавал официально квартиру в Минске и платил налог – 240 тысяч рублей в месяц. Квартирант заплатил мне сразу за год вперед – 36 миллионов. Должен ли я подавать налоговую декларацию?

– Если вы сдаете квартиру физическому лицу и раз в месяц платите фиксированный налог, то декларацию вам нужно подавать лишь в том случае, если ваш доход за 2015 год превысил 43 миллиона 660 тысяч рублей.

В таком случае полученный вами доход облагается подоходным налогом по ставке 13%, который уменьшается на сумму уже уплаченного в течение 2015 года подоходного налога в фиксированных суммах.

Разницу нужно доплатить не позднее 15 мая 2016 года.

– А я буду считаться тунеядцем? Я хоть и не работаю, но налоги ведь плачу!

– Налоги, которые вы уплатили по договору найма, будут учтены. Но если их сумма оказалась меньше 20 базовых величин (3 миллиона 600 тысяч рублей – за 2015 год), разницу нужно будет доплатить до 15 ноября.

– Я купила квартиру и часть денег на нее одолжила, порядка 7 тысяч долларов. Но я слышала, что якобы теперь надо платить какой-то налог на долги…

– Налог на займы, назовем его так, исчисляется только в том случае, если налоговый орган истребует у вас декларацию о доходах и имуществе. Если вы взяли деньги в долг, но такой декларации у вас не истребовали, то самому ничего подавать не нужно и налог уплачивать – тоже.

– А как вы поймете, нужно ли мне заполнить такую декларацию?

– Если вы приобрели дорогостоящее имущество (например, ту же квартиру), то налоговый орган может поинтересоваться, откуда у вас денежные средства на ее приобретение. Тогда вам направят требование на представление декларации о доходах и имуществе. В этой декларации вы должны будете указать заемные денежные средства. Уплаченный ранее налог вернут, как только вы полностью выплатите долг.

– Здравствуйте, меня зовут Александр. В 2015 году я продал долю в уставном фонде предприятия иностранному физлицу и получил доход. В то же время я вместе с семьей состою на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, и мы купили квартиру. Мне полагаются какие-нибудь налоговые льготы?

– Скажите, когда вы получили доход от продажи доли, а когда купили квартиру?

– Доход получил в июне, квартиру купил в августе.

– Если покупку вы совершили после получения дохода, то получить налоговый вычет в размере расходов на приобретение квартиры вы, к сожалению, не можете. Кроме того, вам необходимо отчитаться о доходах, полученных от продажи доли в уставном фонде: подать декларацию и представить документы, подтверждающие получение дохода.

В то же время подлежащий налогообложению доход определяется как разница между доходами от продажи доли и суммой взноса (вклада) в уставный фонд, или суммой расходов понесенных на приобретение такой доли (вклада), пересчитанного в доллары по курсу Нацбанка на дату несения расходов и дату получения доходов от продажи такой доли.

ПРОРАБОТАЛИ ЗА ГРАНИЦЕЙ МЕНЬШЕ ПОЛУГОДА? ПОДАВАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ

– Мой сын ездит на подработки в Россию. Ему нужно что-нибудь подавать?

– Скажите, сколько дней он проработал в России в прошлом году?

– Примерно полгода.

– Если он находился в 2015 на территории России 183 дня и больше, здесь ему не нужно подавать декларацию – он признается налоговым резидентом Российской Федерации и отчитывается в России.

– А если получится, что меньше? Он же уже там все налоги платит!

– В этом случае ему до 1 марта 2016 года нужно подать в налоговый орган декларацию о доходах и представить справку со своей работы в России с указанием суммы полученных доходов и удержанных налогов.

После этого в течение 12 месяцев ваш сын обязан будет представить в инспекцию подтверждение налогового органа Российской Федерации о том, что у него действительно удерживались налоги. Мы зачтем налоги, уплаченные в Российской Федерации.

Так как в России и Беларуси ставка подоходного налога 13%, то доплаты не будет. Если бы в стране, где работает ваш сын, ставка была меньше, пришлось бы доплатить разницу.

– Верно ли, что вознаграждение от работы по договору найма в Польше освобождается от налога в Беларуси?

– В случае, если вы работали в 2015 году по договору найма на территории Польши и получали доход от польского нанимателя, то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Беларуси.

Для получения такого освобождения вам необходимо представить в инспекцию по месту регистрации налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих факт работы по найму у польского нанимателя на территории Польши.

Если на территории Беларуси в течение календарного года вы находились менее 183 дней, то представлять налоговую декларацию вам не нужно.

– Сестра уже пять лет живет за границей, у нее там вид на жительство. Сейчас она возвращается в Беларусь. Нужно ли ей что-нибудь подавать – о том, что она работала за границей, например?

– Декларацию по доходам, полученным за границей, должны подавать только резиденты Беларуси: то есть те, кто находится в стране более 183 дней в году.

Если ваша сестра проводит за границей более 183 дней в году, она больше не считается налоговым резидентом Беларуси и не должна подавать здесь декларацию.

Это нужно было бы сделать лишь в том случае, если бы отчуждала здесь имущество: например, продала квартиру.

– Я сама с сентября не работаю, после этого уезжала за границу, но всего на месяц. Я считаюсь тунеядцем или нет?

– Если вы работали до сентября, то за год вы проработали больше 183 дней. Значит, вы признаетесь участвующей в финансировании государственных расходов в 2015 году.

– В прошлом году мы продали машину мужа, которая была записана на меня. А в этом я собираюсь продать свою машину. Наверное, мне нужно будет платить какой-то налог?

– Нет. Если в течение календарного года вы продали только одну машину массой до 3500 кг и числом сидячих мест не более 8, то декларацию подавать не надо и уплачивать налог – тоже.

– Я продала ту машину только в октябре, год еще не прошел…

– Календарным годом считается период с 1 января до 31 декабря. Если бы вы продали обе машины в 2015 году, то вам нужно было бы подать декларацию и до 15 мая уплатить 13% налога с суммы дохода, полученного от продажи второго автомобиля. В вашей ситуации речь идет о 2015 и 2016 календарных годах.

НАЛОГ С ВЫИГРЫША В ОНЛАЙН-КАЗИНО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ, ДАЖЕ ЕСЛИ ПРОИГРАЛ

– В прошлом году сын попал в аварию за границей на своем автомобиле, ему пришло страховое возмещение по ОСАГО. Эта сумма подлежит налогообложению?

– Нет, страховые возмещения, выплаченные за причинение вреда по договорам добровольного страхования ответственности, налогообложению не подлежат.

– Иногда я играю в онлайн-казино и чаще проигрываю, чем выигрываю. Нужно ли мне платить налог, если в итоге за год я ушел в минус?

– Подоходным налогом облагается вся сумма выигрышей: то есть сумма полученного вами дохода не уменьшается на сумму понесенных расходов. Вы должны подать декларацию и указать весь полученный доход вне зависимости от того, сколько проиграли. К слову, точно так же система работает на рынке Форекс.

– Я получила в подарок денежный перевод из России на 500 долларов. Мне нужно платить с этих денег налог?

– Скажите, от кого вы получили перевод? От близкого родственника (супруга, детей, внуков, родителей, брата, сестры, бабушки, дедушки)?

– Нет, просто от знакомого.

– В этом случае платить налог нужно только с суммы, превышающей 43 миллиона 660 тысяч рублей (если перевод вы получили в 2015 году). Ваш подарок в этот лимит укладывается. Значит, налог платить не нужно.

– Спасибо!

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/prjamii_linii_ru/view/nuzhno-li-podavat-nalogovuju-deklaratsiju-tem-kto-rabotal-za-granitsej-21203/

Юрист Адамович
Добавить комментарий