Если работаю за границей

Какие налоги должны платить украинцы, работающие за границей

Если работаю за границей

Эпопея с налоговой проверкой доходов и расходов министра финансов Александра Данилюка показала, что даже куратор налоговой службы не застрахован от претензий ГФС касательно уплаты налогов с доходов, полученных за границей. Что уж говорить о простых смертных.

  • Налоговики разворачивают облавы на украинский бизнес за рубежом

UBR.ua при помощи юристов выяснил, кто из украинцев должен платить налог, работая за рубежами отечества, к чему придираются инспекторы и как подстраховаться, чтобы в случае чего доказать свою правоту в суде.

Три способа определения резидента

Обязанность физлица платить налоги в Украине зависит от его резидентности, которая в первую очередь определяется не наличием украинского паспорта, а фактом проживания на территории страны. То есть, наш человек, работающий за границей, может быть признан как резидентом, так и нерезидентом Украины для налоговых целей.

«По общему правилу, лицо считается налоговым резидентом Украины, если это его место проживания. Если человек живет и в нашей стране, и в другом государстве, то применяются дополнительные критерии определения налоговой резидентности. Они определены в Налоговом кодексе и соглашениях Украины об избежании двойного налогообложения», — рассказал UBR.ua юрист ЮФ «Астерс» Павел Шовак.

Место проживания определяется, в частности, пропиской (регистрацией).

В случае жизни на две страны резидентной определяется та, где у человека более тесные личные и/или экономические связи — его центр жизненных интересов.

Как отмечает юрист ILF Арсен Бучковский, достаточным условием для определения центра жизненных интересов является место жительства членов семьи или место регистрации предпринимателя или самозанятого лица.

  • Доллар перестал резко дешеветь

Если постоянного места жительства нет и центр жизненных интересов определить невозможно, тогда применяется третий критерий — проживание в Украине 183 дня или больше (включая день приезда и отъезда) на протяжении налогового года.

То есть, чтобы не считаться резидентом на момент получения доходов, лицо должно доказать, что его место постоянного проживания или центр жизненных интересов за границей, или оно проживает за границей свыше 183 дней в 2017 году.

«Если все перечисленные критерии не подходят, тогда резидентность определяется по гражданству. Надо учитывать, что если гражданин Украины официально не выезжал на ПМЖ, то он будет числиться плательщиком налога в Украине, то есть налоговая автоматически будет считать его резидентом», — объяснила UBR.ua юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар Анастасия Зарудко.

Впрочем, по словам юриста, невзирая на правила, налоговые органы Украины все же склонны считать всех держателей украинского паспорта налоговыми резидентами нашей страны. А потому доначисляют налоговые обязательства, если выявляют факты получения дохода за границей.

Сколько и когда платить

Если человек признается налоговым резидентом Украины хотя бы по одному из вышеуказанных трех пунктов, он обязан платить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех полученных доходов по ставке 18% и военный сбор 1,5% от дохода плательщика.

«Резиденты Украины не оплачивают ЕСВ с иностранного дохода, так как такой доход не включается в базу начисления ЕСВ согласно положениям Налогового кодекса», — уточнил UBR.ua партнер Pavlenko Legal Group Денис Майстренко.

  • Новые налоги: что фискалы приготовили украинцам

По общему правилу сумма иностранного дохода (независимо от размера) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физлица. При этом надо подавать ежегодную налоговую декларацию (лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, в электронной форме с зарегистрированной электронной подписью).

Задекларировать налоги за 2017 год надо до 1 мая 2018-го, а о платить НДФЛ и военный сбор — до 1 августа.

«Для расчета облагаемого дохода стоит учесть, что сумма иностранного дохода пересчитывается в гривны согласно валютному курсу НБУ, который действует на момент получения доходов (п.164.4 НК)», — объяснила Анастасия Зарудко.

По словам юриста, есть особенность для тех, кто собрался выехать за границу на ПМЖ. Такие лица должны подать декларацию и уплатить налог не позднее, чем за 60 дней до выезда (п.179.3 НК).

Задекларировать нужно даже те доходы, с которых был удержан доход за границей.
Потенциально сумма такого иностранного налога может быть зачтена против уплаты украинского НДФЛ с этого же дохода.

«В результате такого зачета лицо может быть фактически освобождено от уплаты НДФЛ, если сумма иностранного налога будет превышать сумму украинского налога.

В то же время вопрос зачета иностранного налога против уплаты обязательств по военному сбору на данный момент не разрешен.

Налоговые органы полагают, что такая возможность отсутствует, хотя существуют юридические аргументы против такого мнения», — рассказал Павел Шовак.

  • Украинские айтишники переходят на Bitcoin — не хотят платить налоги

Такой взаимозачет по НДФЛ возможен, если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения (перечень официально публикуется).

Для этого, по словам старшего юриста Eterna Law Карины Павлюк, понадобится также запастись справкой от иностранных налоговых органов о сумме уплаченного налога, базе и объекте налогообложения.

Такая бумага подлежит легализации, например, можно апостилировать или другим образом легализировать справку (зависит от страны), если иное не предусмотрено международными договорами Украины. Некоторые наши международные договора о правовой помощи предусматривают, что документы, выданные властями иностранного государства, не требуют дополнительной легализации.

«Если сумма налога перечисляется из-за границы, то надо учесть сумму банковской комиссии и добавить ее к сумме платежа, чтобы исключить риск «недополучения» налогов госбюджетом и начисления штрафных санкций на недополученную сумму», — заметила Карина Павлюк.

Как говорят в Pavlenko Legal Group, если резидент не успевает получить справку до конца срока подачи декларации в Украине — до 1 мая, он должен подать в налоговой орган по своему месту регистрации заявление о переносе сдачи декларации на 31 декабря.

  • Как гастарбайтеру передать деньги в Украину: старые и новые схемы с ценами

Если же плательщик сможет доказать, что для целей налогообложения он — нерезидент, то он освобождается от уплаты в Украине налогов на иностранные доходы, а платит НДФЛ и военный сбор только с доходов источником из Украины.

Что будет, если не платить

Часто украинцы, устраиваясь на работу за границей, надеются, что налоговая не узнает об их иностранных доходах. Однако это далеко не так. По словам Анастасии Зарудко, во-первых, фискалы могут получить информацию о наличии доходов от украинских банков.

Например, если иностранный работодатель перечисляет вознаграждение на счет в украинский банк, или если официально безработный откроет депозит на немалую сумму. Во-вторых, между Украиной и многими странами существует обмен налоговой информацией.

«Сейчас фискалы получают налоговую информацию выборочно — по запросу, но так как Украина присоединилась к плану BEPS, не за горами и введение стандарта CRS об автоматическом обмене налоговой информации. Тогда налоговая сможет получить информацию обо всех иностранных счетах, принадлежащих украинцам», — говорит Анастасии Зарудко.

  • Налоговики возьмут под колпак все дорогие покупки украинцев

При этом если штраф за неподачу декларации составляет от 51 до 136 гривен (ст.164-1 КоАП), а в случае выявления налоговиками неуплаты налога, физлицо обязано будет уплатить кроме суммы налога еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога (согласно п.123.1 НК).

Как доказать, что платить не надо

Обычно речь идет о двух видах нарушений: либо человек не подал налоговую декларацию и не уплатил налог вообще, либо подал декларацию и уплатил налог, но, по мнению фискальных органов, меньше чем нужно.

В первом случае, человеку нужно доказать, что он не являлся налоговым резидентом Украины и не должен был подавать такую декларацию. Во втором, что он правильно рассчитал сумму налогов и это соответствует соглашению об избежании двойного налогообложения.

«Доначислений по иностранным доходам в Украине не много. До суда доходит не более 10 дел в год. В 2017 году апелляционный суд слушал только два дела в Киеве и Львове, и оба спора были разрешены в пользу плательщика», — уточнил говорит Арсен Бучковский.

На примере решения Киевского апелляционного административного суда по делу № 826/48/17 юрист поясняет, что подтвердить место жительства в стране получения дохода могут документы на владение жилой недвижимостью или договор ее аренды. Центр жизненных и экономических интересов за границей — указанием места жительства ближайших родственников.

  • Андорра доложит о банковских счетах украинцев

«Например, что жена работает в другой стране, а дети учатся в учебных заведениях той страны», — привел пример Бучковский.

Экономические интересы подтвердить проще — нужно показать трудовые или гражданско-правовые договора с иностранцами. Также во избежание споров нужно зарегистрировать прекращение деятельности ФЛП в Украине, если есть такая регистрация.

Доказать пребывание за границей более 183 дней за год можно справкой из Госпогранслужбы.

Предоставив суду такие доказательства, можно подтвердить, что вы имеете место жительства, тесные личные и экономические связи в стране, где получали доход, а, следовательно, не являетесь налоговым резидентом Украины, не является плательщиком налога на доходы физических лиц и не обязаны подавать налоговую декларацию.

Источник: https://ubr.ua/finances/taxes/kakie-nalohi-dolzhny-platit-ukraintsy-rabotajushchie-za-hranitsej-3858066

Налоги для

Если работаю за границей

Roman Pilipey

Заявления главы Министерства социальной политики о введении декларирования доходов для трудовых мигрантов вызвали резонанс в обществе.

А упоминание в этом контексте о неуплаченных “заробитчанами” налогах в украинский бюджет заставило многих сделать вывод о том, что в правительстве хотят ввести отдельный налог для украинцев, работающих за границей. Минсоцполитики вынуждено было даже сделать специальное заявление, опровергающее эту версию.

Мол, дополнительных налогов не будет, декларирование необходимо исключительно для понимания размера доходов тех, кто претендует на субсидию.

Между тем, не все так однозначно. Обязанность декларировать доходы для тех, кто претендует на субсидию, существовала и раньше. Как и задумки о пополнении государственной казны за счет тех, кто зарабатывает деньги за границей. Попробуем разобраться в этом детальнее.

О налогах никто не говорит…

Волнение в обществе вызвали высказывания министра социальной политики Андрея Ревы в интервью “Радио Свобода”, опубликованном 17 ноября. В нем, в частности, министр выразился так:

“Люди, которые работают в Украине, – они платят налог на доходы физических лиц, платят ЕСВ. Их доходы учитываются. И, как правило, они еще и не могут претендовать на субсидию, потому что они работают по-белому, содержат и бюджетников, и пенсионеров, и сами себя содержат.

А кто-то работает за границей, пересылает сюда деньги. Эти деньги попадают в конкретные домохозяйства… Это доход или не доход? Доход, потому что он используется на собственное потребление. Мы попросили: пожалуйста, задекларируйте.

Потому что это реально деньги, которые вы получаете на собственное потребление”.

После того, как появились догадки насчет желания обложить налогом задекларированные доходы трудовых мигрантов, министр уточнил: “Предложение о необходимости декларирования доходов вызвано вопросом расчета размера субсидий, а не с целью их налогообложения”, – цитирует своего руководителя пресс-служба Минсоцполитики.

Между тем, декларирование доходов претендентами на субсидию – никакое не новшество.

Подавать декларацию о доходах вместе с заявлением должен каждый, кому субсидия назначается впервые, а многие категории граждан должны подавать декларации регулярно.

Так что “заробитчане” или члены их семей, получающие субсидию, наверняка заполняли декларацию о доходах, когда обращались за субсидией. Другое дело, что в этих декларациях они могли не указывать свой заработок за границей.

По сложившейся практике, украинцы чаще всего декларируют только те доходы, которые можно проверить через какие-либо базы данных. Например, полученные в виде зарплат, стипендий или пенсий. А вот “серые” доходы – те, которые не проводились через банк и по документам никак не связаны с конкретным получателем – указывают не многие.

Например, человек, который сдает квартиру без договора, скорее всего, не укажет в декларации этот вид прибыли. Как вряд ли признается в подработке, скажем, учитель, занимающийся после школы репетиторством.

Или продавец, подрабатывающий в свободное время ремонтами. Или студент, выгуливающий по вечерам чужих собак за деньги.

Такие работы выполняются, как правило, без оформления документов, рассчитываются за них наличными, и проверить факт получения таких доходов попросту невозможно.

Такая же ситуация с доходами трудовых мигрантов. Большинство из них работают за границей неофициально. В том смысле, что ни в одной государственной базе данных или реестре нет информации о местах их работы, о размере зарплат. Нет даже точной информации о количестве работающих за рубежом, цифры разнятся от 800 тыс. до 6 млн.

Эксперты считают, что получить данные о доходах украинцев, работающих за границей, теоретически возможно, но слишком затратно по количеству труда и времени, поэтому заниматься этим никто не будет. Как до сих пор не решен вопрос с легализацией рынка арендного жилья. А значит, государству и дальше придется верить людям на слово и пытаться воздействовать методом убеждения.

Возвращаясь к вопросу о декларациях, добавим, что в Украине не отказались от идеи сделать декларирование доходов обязанностью каждого.

Как мы писали, в законе о валюте и о валютных операциях содержится требование к Кабинету министров до 1 декабря 2018 года разработать проект закона о единоразовом декларировании доходов для всех граждан Украины.

Мы также рассказывали о том, что идея единоразового декларирования доходов гражданами вынашивается давно, однако пока откладывается

… Но от налогов никого не освобождают

В министерстве соцполитики утверждают, что декларирование заграничных доходов трудовыми мигрантами не приведет к дополнительному налогообложению.

“О налогообложении вследствие декларации доходов, полученных из-за рубежа, не может идти речь, поскольку все налоги с этих доходов были уплачены в государстве пребывания, а их обложение налогов в Украине было бы двойным налогообложением”, – говорится в заявлении пресс-службы.

С большинством стран, в которых работают украинские “заробитчане”, Украина действительно подписала Конвенции об избежании двойного налогообложения. Но действие этих договоров распространяется далеко не на все налоги.

Украина берет на себя обязательства не взимать повторно налог на прибыль предприятий и налог на доходы физических лиц. Причем фискальная служба разъясняет: украинский налогоплательщик должен платить налог на доходы (НДФЛ, укр.

– ПДФО), но он может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей. То есть, если за рубежом с зарплаты украинца удержано, к примеру, 10% налога на доходы, то в Украине ему придется заплатить еще 8% от задекларированной суммы, поскольку в Украине этот налог составляет 18%.

Если же человек работал за границей нелегально и не сможет подтвердить документами уплату налогов в стране пребывания, заплатить налог на доходы в Украине ему придется в полном размере, со всей задекларированной суммы.

Что касается единого социального взноса (ЕСВ), который как раз больше других налогов интересует Министерство социальной политики, уплатить его гражданин Украины может только в Украине. Так что если государство захочет обязать декларантов заплатить этот налог с заграничных заработков – Конвенции об избежании двойного налогообложения не станут препятствием.

Также только в Украине человек может заплатить военный сбор. С зарплаты, полученной за рубежом, будет удержано 1,5%.

Кроме того, добавим, что украинским законодательством как раз и предусмотрено декларирование доходов, с которых не могли взиматься налоги во время получения, но которые не освобождены от налогообложения. Так что с этой точки зрения налогообложение в Украине задекларированной зарубежной зарплаты не будет противозаконным.

Вопрос о налогообложении денег, заработанных украинцами за рубежом, дискутируется как одна из мер по дополнительному наполнению бюджета. По разным подсчетам, “заробитчане” ежегодно завозят или переправляют в Украину порядка 6 – 11 млрд долларов.

Заплатив с этих денег хотя бы минимальную ставку ЕСВ – 22% – трудовые мигранты принесли бы в Пенсионный фонд дополнительный доход в размере 40-70 млрд грн. Для сравнения: в 2018 году на выплату пенсий необходимо 208 млрд грн. Т. е.

за счет отчислений трудовых мигрантов можно было бы покрыть пятую часть этой суммы, а то и треть. 

Отметим, что, по мнению разных экспертов, зарплатные поступления трудовых мигрантов, с одной стороны, способствуют росту ВВП, а с другой – повышают платежеспособность населения, а значит, ускоряют инфляцию.

Поэтому руководство страны никак не может определиться, как относиться к этим деньгам. С одной стороны, есть желание обязать трудовых мигрантов честно заполнять декларации и платить налоги с заграничных зарплат, а с другой – стимулировать приток этих денег в Украину.

Например, в Верховной Раде сейчас зарегистрировано несколько законопроектов, которыми предлагается освободить трудовых мигрантов от уплаты налога на доходы полностью или частично (например, законопроекты № 7458, 7459, №3370).

Правда, один из них уже снят с рассмотрения, а два других еще не рассматривались. Но, к слову, об освобождении от уплаты ЕСВ в этих законопроектах речь не идет. 

Читайте самые важные и интересные новости в нашем Telegram

в соцсетях

Подписывайтесь на нашу рассылку

Ок

Источник: https://www.segodnya.ua/economics/enews/nalogi-dlya-zarobitchan-brat-ili-ne-brat-1190727.html

Полученные за рубежом заработная плата и дивиденды | Налогово-таможенный департамент

Если работаю за границей

Полученные в иностранном государстве доходы — заработные платы, платы за оказание услуг на основании обязательственно-правового договора, и платы члену руководящего или контрольного органа юридического лица —  не облагаются подоходным налогом в Эстонии, если соблюдены все следующие условия:

  • лицо находилось с целью работы в иностранном государстве не менее 183 дней в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев
  • доход от заработной платы и платы были в иностранном государстве обложены налогом (и в случае, если конечной суммой налога оказались 0 евро), а также
  • налогообложение документально доказано

В Эстонии также освобождены от подоходного налога полученные в иностранном государстве дивиденды, если подоходный налог уплачен с являющейся основанием для выплаты дивидендов части прибыли, или если с дивидендов подоходный налог удержан в иностранном государстве.

Хотя с полученных и обложенных в иностранном государстве дохода от заработной платы и дивидендов в Эстонии подоходный налог платить уже не надо, их следует все же декларировать в декларации о доходах в таблице 8.8формы доходов, полученных за рубежом, в том числе необходимо декларировать в таблице 8.

8 дивиденды, полученные с финансовых активов, которые подключены к системе инвестиционного счёта, и налогооблагаемые дивиденды, поступившие на инвестиционный счёт, которые в качестве взноса декларируются в таблице 6.5. В таблице 8.

8 необходимо декларировать также доход, который по международному договору в Эстонии налогом не облагается.

Доход, задекларированный в таблице 8.8 и уже обложенный налогом за рубежом, в Эстонии дополнительно подоходным налогом не облагается независимо от размера суммы уплаченного за рубежом подоходного налога.

Обложенные в иностранном государстве подоходным налогом и указанные в таблице 8.8. доходы не облагаются налогом, но учитываются в размере облагаемого дохода в Эстонии.

Полученные за рубежом заработная плата и дивиденды облагаются налогом в Эстонии в следующих случаях:

  • если физическое лицо – резидент находилось за рубежом с целью работы менее 183 дней в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев
  • если полученный за работу в иностранном государстве доход не был обложен налогомв иностранном государстве даже в случае, если лицо находилось в иностранном государстве свыше 183 дней в течение 12 последующих друг за другом календарных месяцев
  • в иностранном государстве подоходный налог с дивидендов не удержан и коммерческое товарищество иностранного государства не уплатило в иностранном государстве подоходный налог с части прибыли, являющейся основанием для дивидендов

Полученный в иностранном государстве облагаемый налогом в Эстонии доход, в том числе полученные в иностранном государстве дивиденды, с которых подоходный налог не уплачен и не удержан, декларируется в таблице 8.1. формы доходов, полученных за рубежом.

Налоговое обязательство, возникающее при получении от финансового актива, включенного в систему инвестиционного счета, необложенных дивидендов, поступивших на инвестиционный счет, можно отложить, и эти дивиденды не надо декларировать ни в таблице 8.

1  и ни в какой другой таблице декларации о доходах, предоставляемой за год, когда они были получены.

Отсчет дней пребывания за рубежом для применения налогового освобожденияначинается со дня прибытия на работу в иностранное государство и не зависит от календарного года.

В расчет берутся дни физического присутствия в государстве выполнения работы (включая день прибытия в государство и отбытия из него) в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев.

Если лицо находилось в различных государствах вне Эстонии, то суммируются все дни пребывания вне Эстонии в целях работы.
 

Уплаченный в иностранном государстве подоходный налог не возвращается

Если физическое лицо – резидент Эстонии подоходный налог в Эстонии не платило, то на основании декларации о доходах подоходный налог с разрешенных Законом о подоходном налоге вычетов из облагаемого дохода (например, не облагаемый в Эстонии минимум, проценты по жилищному кредиту, пенсионные платежи, расходы на обучение) вернуть ему невозможно, потому что уплаченный в иностранном государстве подоходный налог в Эстонии не возвращается.

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/za-rubezhom-poluchennye-dohody/poluchennye-za-rubezhom

Какие налоги должны платить заробитчане

Если работаю за границей

Вопрос налогообложения доходов украинских заробитчан приобрел особую актуальность.

В МВФ недавно подсчитали, что количество легальных трудовых мигрантов из Украины составляет около 2-3 миллионов человек. Оценка Министерства социальной политики более пессимистична. Там считают, что за рубежом работает 7-9 миллионов наших сограждан.

Украинцы уезжают за высокими зарплатами. Например, по данным НБУ, по состоянию на июль 2018 года больше половины мигрантов, которые работали в Польше, получали от $674 до $944, в зависимости от количества отработанных часов. Для сравнения: по статистике Госстата, в третьем квартале 2018 года среднемесячная зарплата в Украине составила 9,063 тыс. грн. 

В НБУ оценивают объем переводов заробитчан в Украину в 2018 году в 11,6 миллиардов долларов. В 2019 году этот показатель может достичь 12,2 миллиарда.

О том, какие налоги нужно платить украинским трудовым мигрантам с денег, которые они перечисляют в Украину, и лицам, которые эти средства получают, «Минфин» расспросил адвоката ЮКК «Де-Юре» Евгения Ляшука.

Какие налоги должны платить трудовые мигранты с заработной платы, которую они получают за рубежом?

Физическое лицо, которое является налоговым резидентом Украины и получает иностранный доход (прибыль) из источников за пределами страны, обязано платить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. ЕСВ с такого дохода платить не нужно. 

Если говорить о средствах, которые мигранты перечисляют в Украину другим физическим лицам, например, родственникам? Какие налоги они должны платить?

Получение таких денег может быть расценено как дарение. Если такой подарок получен от члена семьи первой степени родства (родителей, супруга или супруги, детей, в том числе усыновленных) то действует нулевая ставка налога. По таким операциям также не взимается военный сбор.

Кроме того, в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода не включаются такие поступления, как, например, выдача и возврат ссуды, алименты и т.д., полученные из-за границы от родственников или других физических лиц. Поэтому они налогообложению не подлежат.

Что делать, если человек, который работает за пределами страны, уже уплатил налоги за границей?

При подаче годовой декларации налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных им за рубежом.

Но это возможно при условии, если между Украиной и страной, в которой уплачен налог, заключен договор об избежании двойного налогообложения.

К слову, такие договоры Украина имеет с большинством стран, которые популярны у наших трудовых мигрантов — Германией, Чехией, Италией, Польшей, Россией. 

Для получения права на такой взаимозачет по НДФЛ понадобится справка от иностранных налоговых органов о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении, если иное не предусмотрено международными договорами Украины.

В то же время зачет иностранного налога в счет уплаты обязательств по военному сбору на данный момент не разрешен.

Как декларировать иностранные доходы?

Налоговый резидент в обязательном порядке должен представить годовую налоговую декларацию. Сумма иностранного дохода должна быть включена в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика. Срок подачи годовой налоговой декларации — до 1 мая года, следующего за отчетным.

Что будет, если не платить налог?

В 2019 году, согласно п. 120.1 ст. 120 Налогового Кодекса Украины, штраф за неподачу декларации составляет 170 гривен за первый случай и 1020 гривен — за следующий.

В случае неуплаты налога, физическое лицо обязано будет уплатить, кроме суммы налога, еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога за первый случай. При повторном нарушении штраф вырастет до 50%.

Каким образом фискалы могут узнать, что вы не платите налоги? 

Налоговая служба может получить необходимую информацию от других государственных органов, в том числе из Государственной службы финансового мониторинга. Например, это возможно, если физлицо единоразово получило сумму, превышающую 150 тыс. гривен.

 Однако информация о поступлении средств на банковские счета физических лиц сегодня защищена банковской тайной и может быть получена налоговиками только по решению суда. Исключением является  нарушение уголовного производства в отношении такого лица.

 

Кроме того, между Украиной и многими странами формально существует выборочный обмен налоговой информацией по отдельным запросам. 

Источник: https://minfin.com.ua/2019/01/25/36479203/

Как подтвердить занятость, чтобы не считаться тунеядцем, если живешь или работаешь за границей?

Если работаю за границей

Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь разработана памятка по подтверждению занятости граждан, работающих или обучающихся за границей.  

В соответствии с пунктом 5 Декрета Президента Республики Беларусь от 2 апреля 2015 г.

№ 3 «О содействии занятости населения» трудоспособные граждане, не занятые в экономике, оплачивают услуги, определяемые Советом Министров Республики Беларусь, по ценам (тарифам), обеспечивающим полное возмещение экономически обоснованных затрат на их оказание (далее – услуги с возмещением затрат), после включения этих граждан в список трудоспособных граждан, не занятых в экономике, оплачивающих услуги с возмещением затрат.

Граждане Республики Беларусь, работающие за границей или получающие образование в дневной форме получения образования за границей, при предъявлении подтверждающих документов, не включаются в список трудоспособных граждан, не занятых в экономике, оплачивающих услуги с возмещением затрат.

Как подтвердить занятость

Для подтверждения своей занятости указанным категориям граждан необходимо предоставить впостоянно действующую комиссию по координации работы по содействию занятости населения по месту регистрации документы, подтверждающие осуществление трудовой деятельности или обучение в дневной форме получения образования.

Такими документами могут быть:

– для граждан, работающих за границей:

  •          копия трудового договора (контракта);
  •          копия свидетельства, разрешения, лицензии на осуществление адвокатской, нотариальной деятельности;
  •          копии иных документов, подтверждающих факт трудовой деятельности;

– для граждан, получающих образование в дневной форме получения образования за границей:

  •          справка из учреждения образования;
  •          копия договора на оказание образовательных услуг;
  •          копии иных документов, подтверждающих факт обучения.

Обращаем внимание!

Документы должны быть представлены с официальным переводом на русский или белорусский язык.

Перевод должен быть официально заверен организацией, наделенной правом подтверждения правильности перевода документа в соответствии с законодательством страны, на территории которой осуществляется перевод:    

  •          нотариально;
  •          апостилем;
  •          иной существующей формой заверения официального перевода документов в соответствии с законодательством страны, на территории которой осуществляется             перевод документа.

Способ предоставления документов в комиссию

  •          электронная почта;
  •          почтовая связь;
  •          личное обращение.

Информация о месте нахождения, почтовый адрес и адрес электронной почты постоянно действующих комиссий по координации работы по содействию занятости населения размещена на официальных сайтах районных, городских исполнительных комитетов, администраций районов в городах.

Формат предоставления документов

При направлении копий документов по электронной почте размер файла не должен превышать 5 Мб. Допустимы следующие форматы файлов: pdf, jpg, jpeg, png.

Рекомендуемые сроки предоставления документов

Первые списки трудоспособных граждан, не занятых в экономике, оплачивающих услуги с возмещением затрат, будут сформированы к 1 февраля 2019 г. В связи с этим документы, подтверждающие занятость, предоставляются в комиссии до 21 января 2019 г.

С учетом того, что списки формируются ежеквартально, в дальнейшем при предоставлении документов в комиссию просим ориентироваться на сроки формирования списков на оплату услуг с возмещением затрат. В этой связи рекомендуется документы предоставлять в комиссию: до 21 апреля; до 21 июля; до 21 октября; до 21 января.

Период, в течение которого гражданин признается занятым в экономике, определяется комиссией на основании предоставленных документов.

ВНИМАНИЕ!!!

При наличии у граждан вопросов по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 2 апреля 2015 г. № 3 «О содействии занятости населения» (разъяснения, предоставление документов, подтверждающих занятость, трудная жизненная ситуация и др.) необходимо обращаться в постоянно действующие комиссии по координации работы по содействию занятости населения по месту регистрации.

Войдите под своей учетной записью

Источник: https://pronalogi.by/articles/element/kak-podtverdit-zanyatost_-chtoby-ne-schitatsya-tuneyadtsem_-esli-zhivesh-ili-rabotaesh-za-granitsey_/

Нужно ли подавать налоговую декларацию тем, кто работал за границей?

Если работаю за границей

19.02.2016

На вопросы читателей «Комсомолки» о том, кто и как должен заполнять налоговые декларации, на прямой линии отвечала Марина Поболь, заместитель начальника управления налогообложения физических лиц, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам.

СЧИТАЕТСЯ ЛИ ТУНЕЯДЦЕМ ТОТ, КТО СДАЕТ КВАРТИРУ?

– Здравствуйте. Я не работал весь 2015 год, но сдавал официально квартиру в Минске и платил налог – 240 тысяч рублей в месяц. Квартирант заплатил мне сразу за год вперед – 36 миллионов. Должен ли я подавать налоговую декларацию?

– Если вы сдаете квартиру физическому лицу и раз в месяц платите фиксированный налог, то декларацию вам нужно подавать лишь в том случае, если ваш доход за 2015 год превысил 43 миллиона 660 тысяч рублей.

В таком случае полученный вами доход облагается подоходным налогом по ставке 13%, который уменьшается на сумму уже уплаченного в течение 2015 года подоходного налога в фиксированных суммах.

Разницу нужно доплатить не позднее 15 мая 2016 года.

– А я буду считаться тунеядцем? Я хоть и не работаю, но налоги ведь плачу!

– Налоги, которые вы уплатили по договору найма, будут учтены. Но если их сумма оказалась меньше 20 базовых величин (3 миллиона 600 тысяч рублей – за 2015 год), разницу нужно будет доплатить до 15 ноября.

– Я купила квартиру и часть денег на нее одолжила, порядка 7 тысяч долларов. Но я слышала, что якобы теперь надо платить какой-то налог на долги…

– Налог на займы, назовем его так, исчисляется только в том случае, если налоговый орган истребует у вас декларацию о доходах и имуществе. Если вы взяли деньги в долг, но такой декларации у вас не истребовали, то самому ничего подавать не нужно и налог уплачивать – тоже.

– А как вы поймете, нужно ли мне заполнить такую декларацию?

– Если вы приобрели дорогостоящее имущество (например, ту же квартиру), то налоговый орган может поинтересоваться, откуда у вас денежные средства на ее приобретение. Тогда вам направят требование на представление декларации о доходах и имуществе. В этой декларации вы должны будете указать заемные денежные средства. Уплаченный ранее налог вернут, как только вы полностью выплатите долг.

– Здравствуйте, меня зовут Александр. В 2015 году я продал долю в уставном фонде предприятия иностранному физлицу и получил доход. В то же время я вместе с семьей состою на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, и мы купили квартиру. Мне полагаются какие-нибудь налоговые льготы?

– Скажите, когда вы получили доход от продажи доли, а когда купили квартиру?

– Доход получил в июне, квартиру купил в августе.

– Если покупку вы совершили после получения дохода, то получить налоговый вычет в размере расходов на приобретение квартиры вы, к сожалению, не можете. Кроме того, вам необходимо отчитаться о доходах, полученных от продажи доли в уставном фонде: подать декларацию и представить документы, подтверждающие получение дохода.

В то же время подлежащий налогообложению доход определяется как разница между доходами от продажи доли и суммой взноса (вклада) в уставный фонд, или суммой расходов понесенных на приобретение такой доли (вклада), пересчитанного в доллары по курсу Нацбанка на дату несения расходов и дату получения доходов от продажи такой доли.

ПРОРАБОТАЛИ ЗА ГРАНИЦЕЙ МЕНЬШЕ ПОЛУГОДА? ПОДАВАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ

– Мой сын ездит на подработки в Россию. Ему нужно что-нибудь подавать?

– Скажите, сколько дней он проработал в России в прошлом году?

– Примерно полгода.

– Если он находился в 2015 на территории России 183 дня и больше, здесь ему не нужно подавать декларацию – он признается налоговым резидентом Российской Федерации и отчитывается в России.

– А если получится, что меньше? Он же уже там все налоги платит!

– В этом случае ему до 1 марта 2016 года нужно подать в налоговый орган декларацию о доходах и представить справку со своей работы в России с указанием суммы полученных доходов и удержанных налогов.

После этого в течение 12 месяцев ваш сын обязан будет представить в инспекцию подтверждение налогового органа Российской Федерации о том, что у него действительно удерживались налоги. Мы зачтем налоги, уплаченные в Российской Федерации.

Так как в России и Беларуси ставка подоходного налога 13%, то доплаты не будет. Если бы в стране, где работает ваш сын, ставка была меньше, пришлось бы доплатить разницу.

– Верно ли, что вознаграждение от работы по договору найма в Польше освобождается от налога в Беларуси?

– В случае, если вы работали в 2015 году по договору найма на территории Польши и получали доход от польского нанимателя, то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Беларуси.

Для получения такого освобождения вам необходимо представить в инспекцию по месту регистрации налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих факт работы по найму у польского нанимателя на территории Польши.

Если на территории Беларуси в течение календарного года вы находились менее 183 дней, то представлять налоговую декларацию вам не нужно.

– Сестра уже пять лет живет за границей, у нее там вид на жительство. Сейчас она возвращается в Беларусь. Нужно ли ей что-нибудь подавать – о том, что она работала за границей, например?

– Декларацию по доходам, полученным за границей, должны подавать только резиденты Беларуси: то есть те, кто находится в стране более 183 дней в году.

Если ваша сестра проводит за границей более 183 дней в году, она больше не считается налоговым резидентом Беларуси и не должна подавать здесь декларацию.

Это нужно было бы сделать лишь в том случае, если бы отчуждала здесь имущество: например, продала квартиру.

– Я сама с сентября не работаю, после этого уезжала за границу, но всего на месяц. Я считаюсь тунеядцем или нет?

– Если вы работали до сентября, то за год вы проработали больше 183 дней. Значит, вы признаетесь участвующей в финансировании государственных расходов в 2015 году.

– В прошлом году мы продали машину мужа, которая была записана на меня. А в этом я собираюсь продать свою машину. Наверное, мне нужно будет платить какой-то налог?

– Нет. Если в течение календарного года вы продали только одну машину массой до 3500 кг и числом сидячих мест не более 8, то декларацию подавать не надо и уплачивать налог – тоже.

– Я продала ту машину только в октябре, год еще не прошел…

– Календарным годом считается период с 1 января до 31 декабря. Если бы вы продали обе машины в 2015 году, то вам нужно было бы подать декларацию и до 15 мая уплатить 13% налога с суммы дохода, полученного от продажи второго автомобиля. В вашей ситуации речь идет о 2015 и 2016 календарных годах.

НАЛОГ С ВЫИГРЫША В ОНЛАЙН-КАЗИНО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ, ДАЖЕ ЕСЛИ ПРОИГРАЛ

– В прошлом году сын попал в аварию за границей на своем автомобиле, ему пришло страховое возмещение по ОСАГО. Эта сумма подлежит налогообложению?

– Нет, страховые возмещения, выплаченные за причинение вреда по договорам добровольного страхования ответственности, налогообложению не подлежат.

– Иногда я играю в онлайн-казино и чаще проигрываю, чем выигрываю. Нужно ли мне платить налог, если в итоге за год я ушел в минус?

– Подоходным налогом облагается вся сумма выигрышей: то есть сумма полученного вами дохода не уменьшается на сумму понесенных расходов. Вы должны подать декларацию и указать весь полученный доход вне зависимости от того, сколько проиграли. К слову, точно так же система работает на рынке Форекс.

– Я получила в подарок денежный перевод из России на 500 долларов. Мне нужно платить с этих денег налог?

– Скажите, от кого вы получили перевод? От близкого родственника (супруга, детей, внуков, родителей, брата, сестры, бабушки, дедушки)?

– Нет, просто от знакомого.

– В этом случае платить налог нужно только с суммы, превышающей 43 миллиона 660 тысяч рублей (если перевод вы получили в 2015 году). Ваш подарок в этот лимит укладывается. Значит, налог платить не нужно.

– Спасибо!

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/prjamii_linii_ru/view/nuzhno-li-podavat-nalogovuju-deklaratsiju-tem-kto-rabotal-za-granitsej-21203/

Как белорусам, которые учатся или работают за границей, не попасть в базу тунеядцев. 11 вопросов и ответов

Если работаю за границей

К 1 февраля следующего года в Беларуси будут сформированы первые списки трудоспособных граждан, не занятых в экономике. Там могут оказаться и белорусы, которые живут, работают и учатся за границей, если они не предоставят необходимые документы.

Однако многие из иностранных белорусов до сих пор не знают, попадают ли они в «тунеядский» список, какие и куда документы подавать, чтобы туда не попасть, и что грозит попавшим в тунеядцы. FINANCE.TUT.BY нашел ответы на вопросы белорусов, которые живут за границей.

 

Вадим Замировский, TUT.BY

Вопрос. Я владелец квартиры в Беларуси. Сдаю ее в аренду, плачу немалый налог. Сама в Беларуси не проживаю 11 из 12 месяцев в году. Как мне будут начислять плату за ЖКУ?

Ответ. В этом случае гражданин не является не занятым в экономике, поскольку сдает внаем жилое помещение и уплачивает налог с физлиц. Поэтому и плату за ЖКУ ему будут начислять по льготным тарифам. То же касается тех, кто сдает в аренду нежилые помещения и машино-места и платит налог.

Вопрос. Куда работающему за границей предоставлять переведенную и заверенную справку с работы? Ее можно выслать или обязательно подать лично?

Ответ. Документы нужно предоставить в постоянно действующую комиссию по координации работы по содействию занятости населения по месту регистрации. Документы можно отнести лично, отправить по электронной почте либо бумажным письмом. Те, кто собирается высылать подтверждение на e-mail, нужно помнить, что файлы должны быть в форматах pdf, jpg, jpeg, png и весить не больше 5 Мб.

Вопрос. Где можно узнать контакты комиссий, куда учащимся и работающим за границей нужно предоставить подтверждение?

Ответ. Информацию, где находится комиссия, ее почтовый адрес и адрес электронной почты можно посмотреть на официальных сайтах районных, городских исполнительных комитетов, а также администраций районов в городах.

Вопрос. Как часто нужно подтверждать, что я живу и работаю за границей?

Ответ. Если человек один раз предоставил подтверждающие документы в комиссию, делать это повторно каждый квартал не нужно. Комиссия на основании полученных документов определит период, в течение которого гражданин будет считаться занятым в экономике.

Вопрос. Живу за границей, жилья в собственности в Беларуси не имею, однако прописана в квартире у родителей. Как им будут начислять коммуналку в этом случае?

Ответ. Мера, которая предусмотрена постановлениями, фактически касается только тех граждан, не занятых в экономике, которые имеют в собственности квартиры или на которых оформлен договор аренды. Если плательщик — трудоспособный работающий гражданин, а тунеядец просто член его семьи, то оплату начислять будут в общеустановленном порядке.

Вопрос. Я собственник квартиры в Беларуси, живу за рубежом, отношусь к числу тунеядцев. В ней прописан еще и мой несовершеннолетний ребенок. Читала, что если собственник жилья — «тунеядец», а в квартире прописаны еще работающие люди, то площадь жилья будут делить на количество проживающих и 100% коммуналки собственник будет оплачивать только за себя. Так ли это?

Ответ. В данном случае правила, по которым будут начислять плату за коммунальные услуги, прописаны в постановлении Совета министров № 315. Там сказано, что объемы оказываемых услуг будут делиться между людьми, зарегистрированными в жилом помещении. Тунеядец будет оплачивать ЖКУ по полным тарифам только за себя.

Вопрос. Я собственник квартиры в Беларуси, 11 месяцев в году живу в Турции. Замужем, не работаю. Квартиру не сдаю. Попадаю ли я в число тунеядцев?

Ответ. Да. В случае если человек не подтверждает свою занятость за границей, не сдает жилое или нежилое помещение, соответственно, не платит налог с физлиц, он относится к числу не занятых в экономике.

Вопрос. Я гражданка Беларуси и Турции. Не работаю. Владею долей квартиры в Беларуси, в которой проживает моя мать. Я постоянно живу за границей. В квартире прописан также мой пятилетний сын. Как я буду платить за ЖКУ? 

Ответ. В такой ситуации не занятый в экономике гражданин должен будет оплачивать ЖКУ по 100%-ному тарифу только за свою долю жилья. Если на доле собственности прописан еще кто-то, то коммуналку поделят на всех прописанных и по полной тунеядец будет платить только за себя.

Вопрос. Я в прошлом году уже предоставляла информацию о том, что живу и учусь за границей — показывала свой вид на жительство, зачетку из университета и выписку из Таможенного комитета о пересечении границы. Мне нужно заново предоставлять документы?

Ответ. Да. Первые списки трудоспособных граждан, не занятых в экономике, будут сформированы к 1 февраля 2019 года. Поэтому документы, подтверждающие занятость, нужно предоставить в комиссию до 21 января следующего года. С учетом того, что списки формируются ежеквартально, в дальнейшем комиссия просит предоставлять документы до 21 апреля, до 21 июля, до 21 октября, до 21 января.

Вопрос. Какие конкретно документы нужно предоставить комиссии, если я имею вид на жительство и постоянное место работы в Италии? Что конкретно нужно переводить, заверять и апостилировать? Могу ли я сама перевести документы? 

Ответ. Подтверждением занятости за границей может быть копия трудового договора — контракта, копия свидетельства, разрешения, лицензии на осуществление адвокатской, нотариальной деятельности или копии других документов, подтверждающих факт трудовой деятельности, к примеру, выписка о заработной плате.

Документы должны быть представлены с официальным переводом на русский или белорусский язык.

Перевод должен быть официально заверен организацией, наделенной правом подтверждения правильности перевода документа в соответствии с законодательством страны, на территории которой осуществляется перевод — нотариально, апостилем или иной существующей формой заверения официального перевода документов в соответствии с законодательством страны, на территории которой осуществляется перевод документа.

Вопрос. Могут ли меня не выпустить из Беларуси, если я попала в базу данных не занятых в экономике?

Ответ. Для тех, кто оказался в базе не занятых в экономике, не будут вводить ограничения на выезд из страны.

Источник: https://finance.tut.by/news617321.html

Юрист Адамович
Добавить комментарий