Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

Многие предприятия предпочитают работать на условиях авансовой оплаты. Аванс — это платеж, который осуществляет покупатель-заказчик до момента отгрузки товара, услуги. Авансом могут быть денежные средства и предоставленное имущество.

Когда и как исчислить НДС с полученных авансов?

Законодательством предусмотрено начисление НДС с полученных предоплат.

Если перечислялась оплата в счет последующей поставки, нужно провести процедуру начисления НДС, где в качестве налоговой базы будет аванс, а НДС будет исчислен по ставкам 10/110 либо 18/118, смотря каким будет реализуемый объект. Если при получении предоплаты неизвестно, по какой ставке облагаются товары при отгрузке, применяют ставку 18/118.

НДС исчисляется в день получения аванса за поставку товара, облагаемого таким налогом. Это условие обязательно в любом случае: будет отгрузка в этом квартале или в следующем.

НДС исчисляется формулой:

НДС с аванса = сумма аванса х 10/110 или 18/118

Бухгалтер делает проводку: Д 62-аванс – К 68

Не позже пяти дней со дня перечисления аванса нужно осуществить:

  • оформление счета-фактуры по авансу;
  • регистрацию в соответствующей квартальной книге продаж;
  • передачу 1 экземпляра покупателю.

Отображение в декларации по НДС

  • 9 раздел: – зарегистрированные в книге продаж данные счетов-фактур для покупателя;
  • 3 раздел, строка 070: – общая сумма полученных частичных оплат и исчисленный НДС по авансу из счетов-фактур ;
  • 8 раздел: – данные счетов-фактур по принятию к вычету НДС из аванса;
  • 3 раздел, строка 170: – общая сумма НДС по счетам при отгрузке;
  • 3 раздел, строка 120: – общая сумма НДС по возвращенным авансам.

Ндс не уплачивается

Ндс не уплачивается по авансам, которые перечислены за поставку товаров:

  • облагаемым по нулевой ставке;
  • не облагаемым;
  • реализованным за пределами российской территории;
  • производственный цикл которых составил более 6 месяцев после получения частичной оплаты.

Как ведется учет

Бухгалтер делает проводку:

  • Дт 51 / Kт 62 — по поступлению предоплаты.
  • Дт 76 / Kт 68 — по отражению НДС.

Продавец готовит счет-фактуру по полученному авансу.

Авансовый счет фактура

Продавец, который получил от покупателя аванс должен предъявить ему счет-фактуру. После, на основании авансового счета-фактуры, приобретатель товара может воспользоваться правом вычета выделенной в нем суммы НДС с частичной предоплаты.

Авансовый счет-фактура должен быть составлен и предъявлен покупателю не позже 5 дней после перечисления суммы предварительной оплаты в счет поставки, выполнения работы или оказания услуги. С 2014 года порядок, по которому должен быть составлен такой счет, не изменился.

Руководство к заполнению в 2017 году

Реквизиты для него ничем не отличаются от обычного счета. В порядке заполнения нужно указать:

  • его порядковый номер;
  • дату составления;
  • имя или название, адрес, ИНН и КПП поставщика;
  • имя или название, адрес, ИНН и КПП покупателя.

Особенности счета-фактуры на аванс:

  • номер и дата по расчетно-платежному документу, на основании которого был перечислен аванс. В строке ставится прочерк в случае, если предоплата получена в другой форме, кроме денежной;
  • наименование и код валюты аванса.

В соответствующей графе наименование товаров отражают в форме, согласно той, которая указана в договоре. Кроме того, тут же требуется отобразить данные договора купли-продажи: его наименование, номер и дату сделки. Далее в полях счета заполняется:

  • ставка по налогу — 18/118 или 10/110;
  • сумма НДС к уплате;
  • сумма полученной частичной оплаты.

Во всех остальных графах прописываются прочерки. Авансовый счет-фактура заверяется наличием подписи руководителя и главбуха предприятия-продавца или другим уполномоченным должностным лицом.

Ндс с выданных авансов

Покупатель, перечисливший поставщику аванс, может воспользоваться правом принять такой аванс к вычету.

Для вычета необходимы счет-фактура и договор поставки с прописанными условиями авансовой оплаты. После того как покупатель поставил товар на учет, по счету-фактуре он делает вычет налога с отгрузки.

Также он вынужден провести восстановление ранее принятого налога к вычету с суммы аванса.

Бухгалтер делает проводки:

  • Дт 60 / Kт 51 – аванс оплачен;
  • Дт 68 / Kт 76 – сумма налога с аванса к вычету;
  • Дт 10 / Kт 60 – стоимость поставленного товара;
  • Дт 19 / Kт 60 – сумма НДС «входного»;
  • Дт 68 / Kт 19 — сумма к вычету НДС;
  • Дт 76 / Kт 68 — восстановление НДС с аванса.

Выданные авансы в декларации:

  • 8 раздел: – данные авансовых счетов-фактур продавцов, зарегистрированных в книге покупок к вычету;
  • 3 раздел: – общая сумма НДС по авансовым счетам-фактурам из 8 раздела;
  • 9 раздел: – данные авансовых счетов-фактур по восстановлению НДС;
  • 3 раздел, строка 090: – общая сумма налога по выданным авансам – ее нужно перенести в 080 строку — суммы восстановленного налога.

Восстановление НДС с аванса покупателем

Восстановить НДС возможно только по налогу, который раньше был учтен в вычетах. Это можно сделать в случае, если:

  • изменились условия обложения налогом;
  • изменилась ситуация по выданному авансу.

НДС восстанавливается по нескольким условиям: сначала нужно принять налог к вычету, потом в полном или частичном объеме уплатить его государству. В данном случае сумму налога восстанавливается, начисляется к уплате, отражается в разделе 3 НДС-декларации по строкам 090 и 100 (и подытоживается в 080).

Получив аванс, продавец обязан провести процедуру исчисления по нему налога в госбюджет, а после выполнения отгрузки взять полную или частичную авансовую сумму к вычетам. В случае возврата предоплаты, восстановление НДС не делать не нужно.

Восстановление НДС по выданной предоплате возможно из ситуаций, если:

  • поставка по которой был оплачен аванс осуществлена;
  • договор признан расторгнутым или изменились по нему условия и присутствовал факт возврата аванса.

Ситуации, которые могут возникнуть в контексте соотношения авансовой суммы и стоимости поставки:

  1. Они совпадают: восстанавливается сумма, принятая к вычету.
  2. Авансовая сумма меньше стоимости поставки: восстанавливается вся сумма вычета, который сделан по частичной оплате;
  3. Авансовая сумма больше стоимости поставки: восстанавливается НДС на сумму налога, отраженного в документации поставки;
  4. В договоре прописано условие про поставку за счет выданной предоплаты по ее части: восстанавливается сумма налога, соответствующая сумме зачета аванса.

Вычет с выданных авансов

Получив аванс, продавец исчисляет по нему налог, оформляя счет-фактуру и отправляет 1 экземпляр покупателю, который, если захочет, то может эту сумму принять к вычету. Условия для вычета с выданных авансов:

  • возможность перечисления аванса должна быть согласована в договоре поставки;
  • оформление счета-фактуры в 5-дневный строк и наличие всех реквизитов.

Бухгалтерская проводка по вычету:

Дт 68/2 Kт 76/ВА

При значительных суммах вычеты существенно уменьшают итог декларации, а в отдельных случаях приводят к возмещению из бюджета.

Вычет по предоплате нескольких поставок принимается 1 раз, но с опережением по времени и по сумме, которая больше той, чем бы это было при отдельных вычетах. Таким образом, НДС-восстановление происходит частично и, как правило, растягивается на несколько налоговых периодов.

Вычеты по авансу, уплаченному на часть поставки будут осуществляться раньше и в полном объеме, при этом НДС-восстановление делается в части от таких сумм и тоже растягивается не на один квартал.

При вычетах всегда увеличивается объем операций и, как следствие, оборот документации.

В авансовых вычетах нет смысла, когда была перечислена небольшая сумма, а перечисление и отгрузка осуществлены в один период.

Оформление продавцом

В бухгалтерском учете для такой операции предусмотрена проводка:

Дебет 62 (аванс) – Кредит 68.

После того как продавец получил аванс ему нужно сделать оформление авансового счета-фактуры и регистрацию в книге продаж. Данные счета-фактуры отражаются в квартале получения предоплаты. После того как продавец зарегистрирует его, он обязан передать экземпляр покупателю. Строк оформления счета-фактуры, регистрация и передача покупателю – 5 дней после получения частичной оплаты.

Аванс прописывается разделе 3, строке 070 НДС-декларации за тот квартал, в котором был перечислен.

Отражение в декларации по НДС

В разделе 8 декларации покупатель обязан отобразить данные об «авансовых» счетах-фактурах продавца.

В 3 разделе по строке 130 отобразить сумму НДС по данному счету-фактуре.

В 9 разделе надо отобразить «авансовый» счет-фактуру по восстановлению НДС.

В 3 разделе по строке 080, 090 – прописать сумму восстановленного НДС по данному счету-фактуре.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/avansy.html

Восстановление ндс с авансов полученных при возврате денег

Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса Целью ведения книги покупок является определение суммы НДС, которая подлежит вычету. В ней покупатели должны зарегистрировать выставленные продавцами счета-фактуры, полученные на бумажных и электронных носителях.

Здесь содержатся первичные счета-фактуры, а также корректировочные и исправленные.

Код вида операции в книге покупок

Книга покупок ведется поквартально и заполняется налогоплательщиком за каждый налоговый период. При ее заполнении необходимо учитывать Постановление Правительства от 2011 года №1137.

При возврате аванса покупателю продавец должен зарегистрировать эту операцию в книге покупок и произвести все необходимые корректировки в бухгалтерской и управленческой отчетности, связанные с возвратом. Этот факт отображается в графе 7 книги покупок. Здесь прописываются реквизиты документа, который подтверждает возврат данной предоплаты.

Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок продавец обязан не позднее, чем через год после отказа покупателя от поставки. Это указано в абз. 2 п. 22 Приложения 4 к Постановлению Правительства №1137.

Дополнительно подтверждать право на получение вычета налогоплательщику следует с помощью документов, которые свидетельствуют о расторжении договора (например, дополнительным соглашением или односторонним отказом от исполнения договора) и возврате денег покупателю.

Как отразить возврат аванса

В случае возврата аванса покупателю продавец получает право на получение вычета по НДС.

При получении аванса продавец начисляет НДС с полученной суммы. В бухучете для данной операции зафиксирована такая проводка: дебет 62 (аванс) и кредит – 68.

Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж. Числом регистрации счета-фактуры является фактическая дата поступления предоплаты на счет получателя.

Это правило прописано в пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса. По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты. НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день.

Авансовый счет-фактура отображается в книге продаж за тот квартал, когда получена предоплата, согласно пп. 3,17 Правил ведения книги продаж. Один экземпляр счета-фактуры передается покупателю по п. 3 ст. 168 Налогового кодекса. Это делается в течение 5 календарных дней после поступления предоплаты от покупателя.

При возврате аванса покупателю для принятия к вычету НДС нужно учитывать два важных правила (согласно п. 9 ст. 172 Налогового кодекса):

  1. Вернуть НДС можно только при условии, что этот возврат связан с изменением договорных условий или расторжением договора.
  2. Принять НДС к вычету продавец вправе только на дату фактического возврата аванса. Сумма налога к вычету будет рассчитываться следующим образом: сумма аванса, помноженная на ставку НДС: 10/110 или 18/118 (по п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса).

Таким образом, указанные правила предполагают, что между продавцом и покупателем должен быть заключен договор, который предполагает перечисление аванса. Также в распоряжении покупателя должен быть ранее полученный счет-фактура от продавца и платежное поручение на перечисление аванса.

Вычет допускается применить только непосредственно в том квартале, когда были соблюдены вышеуказанные условия. Это означает, что перенос вычета на более поздние периоды не допускается. Эта позиция разъясняется в письме Минфина от 2015 года №03-07-11/41908.

Заполнение декларации

Декларация по НДС – обязательная отчетная форма, которая представляется всеми организациями и ИП, работающие на ОСНО.

В декларации по НДС вычет по НДС из-за возвращенного аванса прописывается в строке 120, разделе 3 (согласно п. 38.8 Порядка). Это правило учитывается, если, например, аванс был получен в первом квартале, а возвращен – во втором.

Декларация по НДС подается в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом по п. 5 ст. 174 Налогового кодекса.

НДС платится в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного квартала до 25 числа (согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса). Если полученная сумма налога к уплате в бюджет не делится на три части, то большая доля платится в последний месяц.

Таким образом, при возврате авансового платежа покупателю сумма НДС, которая была начислена с частичной предоплаты и перечислена в бюджет, может быть принята к вычету.

Для обоснования получения вычета нужно выставленный на аванс счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок с отметкой «Возврат аванса». Для этого в 7 графе книги покупок, которую обязан вести каждый плательщик НДС, указываются реквизиты подтверждающего возврат аванса документа.

Код операции при этом прописывается как «22». В декларации по НДС отображается сумма НДС по строке 120 третьего раздела.

Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафы

Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафыПолучать авансы в счет предстоящих поставок или оказания услуг стремится любая компания.

Поскольку до того, как продукция будет реально поставлена, а услуги оказаны, в распоряжении продавца находятся дополнительные «чужие денежные средства.

Но вот по каким-то причинам договор пришлось расторгнуть, произошел возврат аванса покупателю. Что же делать в этом случае с налогами?

Возврат аванса покупателю и НДС

Если вы работаете на общей системе налогообложения, то вы при получении предоплаты должны были начислить с нее НДС. Если этот аванс возвращается покупателю, то вы имеете право принять начисленный ранее НДС к вычету. Это связано с тем, что условия для такого вычета по п.5 ст.171 НК выполняются. Договор поставки расторгнут, а аванс возвращен покупателю.

Важно: чтобы не нервировать налоговых инспекторов и себя, в платежном поручении на возврат предоплаты в поле «Назначение платежа укажите не только основание для перечисления – возврат предоплаты, но и напишите реквизиты договора поставки. Можно сделать ссылку на дату и номер соглашения о расторжении договора, а если его нет – на письмо покупателя, в котором он от сделки отказался.

При получении от покупателя предоплаты вы должны были составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Теперь же этот счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок (п.22 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011г. №1137).

Вычет разрешается заявить только в течение года после отказа контрагента от товаров (продукции, работ, услуг) (п.4 ст.172 НК).

Возврат или зачет?

Источник: https://emarkethelp.ru/kak-vosstanovit-nds-s-avansa-poluchennogo-p04/

Как отразить в декларации по ндс вычет если произвели возврат аванса покупателю

Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

ч. НДС — 18 000 руб. Условиями договора предусмотрено, что покупатель перечисляет продавцу 100% оплаты в счет предстоящей поставки, а продавец обязан отгрузить товары в течение 3 дней с момента получения денежных средств. 28 июня 2010 г.

покупатель перечислил продавцу оплату в счет предстоящей поставки в размере 118 000 руб., в т. ч. НДС — 18 000 руб.

, продавец же не осуществил отгрузку в указанный срок, в связи с чем в июле стороны расторгли договор, а продавец вернул сумму предварительной оплаты покупателю на основании платежного поручения от 02.07.2010 N 32.

Бухгалтер фирмы ООО «Вектор» сделает следующие проводки.

— перечислен НДС в бюджет. В момент возврата

Вычет НДС при возврате аванса или товаров

Цена договора — 118 000 руб.

(в том числе НДС — 18 000 руб.). Его условиями предусмотрено, что покупатель перечисляет продавцу 100% оплаты в счет предстоящей поставки, а он в свою очередь обязан отгрузить товары в течение трех дней с момента получения денежных средств.

28 июня покупатель перечислил продавцу оплату в счет предстоящей поставки в размере 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб.

, продавец же не осуществил отгрузку в указанный срок, в связи с чем в июле стороны расторгли договор, а продавец вернул сумму предварительной оплаты, перечислив ее платежным поручением.

Бухгалтер компании-продавца сделает следующие проводки.

В момент поступления предварительной оплаты: Дебет Дебет субсчет » Расчеты по авансам полученным» — 118 000 руб. — поступил аванс от покупателя; Дебет Дебет — 18 000 руб. — начислен НДС; Дебет Дебет — 18 000 руб.

— перечислен НДС в бюджет. В момент возврата аванса в связи с расторжением договора: Дебет Дебет — 18 000 руб.

Вычет ндс при возврате аванса или товаров

Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, например платежными поручениями.

№ ШС-37-3/2447). Пример Компания-продавец заключила с покупателем договор на поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.

Цена договора – 118 000 руб.

возврат аванса, полученного в декларации по ндс

После, на основании авансового счета-фактуры, приобретатель товара может воспользоваться правом вычета выделенной в нем суммы НДС с частичной предоплаты. Авансовый счет-фактура должен быть составлен и предъявлен покупателю не позже 5 дней после перечисления суммы предварительной оплаты в счет поставки, выполнения работы или оказания услуги.

С 2014 года порядок, по которому должен быть составлен такой счет, не изменился. В порядке заполнения нужно указать:

  1. его порядковый номер;
  2. дату составления;
  3. имя или название, адрес, ИНН и КПП поставщика;
  4. имя или название, адрес, ИНН и КПП покупателя.

Особенности счета-фактуры на аванс:

  1. номер и дата по расчетно-платежному документу, на основании которого был перечислен аванс.

    В строке ставится прочерк в случае, если предоплата получена в другой форме, кроме денежной;

Вычет НДС при возврате аванса или товара

Бухгалтер компании-продавца сделает следующие проводки.

— принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса; Дебет 62 субсчет » Расчеты по авансам полученным» Кредит 51 — 118 000 руб. — возвращены денежные средства покупателю.

Налоговики разъяснили порядок применения вычетов по НДС в случае, если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при расторжении договора.

Организация должна отразить в декларации по НДС сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

В бухучете для данной операции зафиксирована такая проводка: дебет 62 (аванс) и кредит – 68. Когда аванс возвращается, указывается проводка: дебет 68 – кредит 62 (аванс).

То есть делается диаметрально противоположная проводка в отличие от той, которая была сделана при начислении НДС с авансового платежа. Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж.

Числом регистрации счета-фактуры является фактическая дата поступления на счет получателя. Это правило прописано в пп. 2 п.

1 ст. 167 Налогового кодекса. По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты.

НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день.

Авансовый счет-фактура отображается в книге продаж за тот , когда получена предоплата, согласно пп. 3,17 Правил ведения книги продаж.

Как отразить в декларации по НДС возврат аванса покупателю?

Счет-фактура отображается в том квартале, в котором была получена предоплата.

После регистрации один экземпляр счета-фактуры должен быть передан покупателю. Все эти действия должны быть выполнены в пятидневный срок со дня перечисления предоплаты.

В декларации по налогу на добавленную стоимость аванс отображается в строке 070 третьего раздела в том квартале, в котором он был получен (такие требования определены в пункте 38.4 Порядка заполнения декларации).

Чтобы правильно принять НДС к вычету, счет-фактуру, составленный при получении аванса, необходимо внести в книгу покупок.

В графе 2 книги необходимо правильно указать код операции – 22. В бухгалтерском учете вычет отображается такой проводкой: дебет 68 – кредит 62, то есть обратной той, которая выполнялась при начислении налога на добавленную стоимость с полученного аванса. В декларации по НДС вычет отражается в строке 120 третьего раздела в том квартале, в котором производились соответствующие действия.

Возврат аванса покупателю ндс 2019 отражение в декларации

Чтобы воспользоваться вычетом, счет-фактуру на аванс бухгалтер зарегистрировал в книге покупок на сумму 5700 руб. (в т. ч. НДС – 869 руб.) с пометкой «частичный возврат аванса по договору от 9 февраля 2015 г.

№ 342». Во II квартале организация отгрузила покупателю всю партию товаров, предусмотренных дополнительным соглашением.

Бухгалтер выставил покупателю счет-фактуру на сумму 29 700 руб.

(в т. ч. НДС – 2700 руб.) и зарегистрировал его в книге продаж.

Одновременно счет-фактуру на остаток аванса он зарегистрировал в книге покупок в сумме 29 700 руб. (35 400 руб. – 5700 руб.), в том числе НДС – 4531 руб. (29 700 руб. ? 18/118). Эту сумму организация вправе принять к вычету во II квартале.

НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы.

Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения.

Отражение авансов поставщику в декларации 2019

Источник: http://dtp-sovetnik.ru/kak-otrazit-v-deklaracii-po-nds-vychet-esli-proizveli-vozvrat-avansa-pokupatelju-96930/

Отражение в декларации по ндс возврата аванса покупателю

Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

особенностью предприятий, являющихся плательщиками ндс, является то, что при поступлении средств им необходимо в этот же день начислить ндс с суммы, которая была получена.

src=» «=»» alt=»Отражение в декларации по ндс возврата аванса покупателю»>

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

НДС не уплачивается по, которые перечислены за поставку товаров:

  1. реализованным за пределами российской территории;
  2. облагаемым по нулевой ставке;
  3. производственный цикл которых составил более 6 месяцев после получения частичной оплаты.
  4. не облагаемым;

Бухгалтер делает проводку:

  1. Дт 51 / Kт 62 — по поступлению предоплаты.
  2. Дт 76 / Kт 68 — по отражению НДС.

Продавец готовит счет-фактуру по полученному авансу. Реквизиты для него ничем не отличаются от обычного счета.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

Вариант, когда отгрузки в периоде получения аванса не было Продавцу нужно внести сумму предоплаты и НДС с аванса полученного в строку 070 в графах 3 и 5 соответственно раздела 3 декларации по НДС (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № Вариант, когда продавец вернул аванс покупателю

  1. Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 51 — возврат аванса. Дт 68 Кт 76 — прием НДС с полученных авансов к вычету.

Возврат аванса Оформление продавцом В бухгалтерском учете для такой операции предусмотрена проводка:.

Сумма НДС по данному счету отражается в строке третьего раздела декларации.

Вычет НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет с аванса в I квартале г.

Однако бывают ситуации, когда в связи с изменением условий договора или его расторжением предоплаченный товар не отгружается или отгружается в меньшем количестве.

В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с.

Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи товаров, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем.

Цена договора — руб. Бухгалтер компании-продавца сделает следующие проводки.

Как заполнить декларацию по НДС, если получение и возврат аванса покупателю из-за расторжения договора произошли в одном отчетном квартале? В 3 разделе по строке , — прописать сумму восстановленного НДС по данному счету-фактуре.

Однако, по нашему мнению, все же есть риск того, что налоговики поставят вычет под сомнение, поскольку формально возврата предварительной оплаты покупателю на основании платежных поручений не происходит.

Таким образом, при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем.

Поэтому в данном случае корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются.

Это делают в том периоде, когда возвращенные товары были оприходованы продавцом и выставлен корректировочный счет.

8 п. 38.12 Порядка заполнения декларации ; в разд. 9 — сведения о каждом авансовом счете-фактуре, полученном от ваших продавцов и зарегистрированном в книге продаж при восстановлении авансового НДС п.

47 Порядка заполнения декларации, п. 14 Правил ведения книги продаж .

О том, как заполнять этот раздел, читайте здесь; в строке 090 разд.

3 — общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам, отраженным в разд. 9 п. 38.6 Порядка заполнения декларации . Сумму, указанную в строке 090, перенесите в строку 080, в которой отражается общая сумма восстанавливаемого НДС.

При заполнении декларации укажите:

Ндс с авансов: проводки и примеры

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: На практике после выдачи СФ на полученный возможны 3 ситуации:

  1. возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).
  2. в периоде аванса продажа произошла;
  3. в периоде продажи не произошло;

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного к вычету.

То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок. Во втором случае, сумма и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

ТЕМА: Возврат аванса покупателю и НДС к вычету в КнПокуп

в графу 15 встала НЕ сумма ВОЗВРАТА, а сумма, полученного во 2-м квартале — 350 000 руб.

в графу 16 встала «возвратная» сумма НДС — которую и надо было видеть «к вычету».

Что было мною сделано неверно или неточно, в результате чего так получилось? Какие шаги надо предпринять, чтобы в графе 15 стояла именно сумма, которую мы возвратили покупателю?

Ведь теперь я должна предоставить в налоговую корректировку декларации по НДС за 3-й кв. с верной суммой в гр. 15. Ухова Наталья

Источник: http://kerch-vizavi.ru/otrazhenie-v-deklaracii-po-nds-vozvrata-avansa-pokupatelju-96313/

Как отразить возврат аванса от поставщика в декларации по ндс

Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

2 ст. 169 НК РФ. Дату и номер авансовой платежки нужно указывать еще и в «отгрузочном» счете-фактур е подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

И скорее всего, в него ваш поставщик тоже запишет неверную дату платежки. Тут ситуация точно такая же: право на вычет «отгрузочного» НДС вы не потеряете.

Для вычета достаточно, чтобы не было ошибки в номере платежк и пп.

Перенос вычета НДС на другой квартал

Следовательно, компания вправе принять налог к вычету во II квартале. Но по итогам этого квартала сумма вычетов превысила начисленный НДС.

Чтобы обойтись без возмещения налога, компания не стала отражать этот счет-фактуру в декларации за II квартал. Три года с даты принятия товаров на учет в данном случае истекают 8 июня 2018 года.

Значит, компания вправе заявить вычет в сумме 36 000 руб.

Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный». Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см.

рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют: При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит «Документ поступления» документа «Возврат товаров поставщику»), возврат отражается в книге продаж.

Коды видов операций по НДС

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 С декларации по НДС за 3 квартал 2017 года надо сдавать отчетность с новыми кодами видов операций по НДС.

Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС

38.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected]). Восстановление налога по перечисленным поставщикам авансам (подп. 3 п. 3 ст.

170 НК РФ) происходит в последующих налоговых периодах в моменты, когда аванс по одной из приведенных ниже причин закрывается. Получены документы поставщика по поставке, произведенной в счет ранее оплаченного аванса или его части.

Аванс полностью или частично возвращен поставщиком. Изменено назначение платежа, и он перестал квалифицироваться как аванс в счет будущей поставки. Произведено списание суммы незакрытого аванса на финансовые результаты. Аванс учтен при зачете взаимных требований.

При восстановлении на сумму НДС, арифметически (по соответствующей налоговой ставке в формуле расчета)

Вы используете неактуальную версию браузера!

В случае изменения (расторжения) договора и последующего возврата аванса продавец всю сумму НДС, которая ранее была начислена с полученного аванса, принимает к вычету (п. 5. 8 ст. 171 Налогового кодекса РФ).

В зависимости от того как организация отразила начисление НДС с авансов (с применением счета 76 или счета 62 ) проводка при отражении вычета с возвращенного аванса может быть следующая: ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» – принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса. ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» – принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса. При возврате покупателю (заказчику) неотработанного аванса продавец (исполнитель) должен зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс. ранее зарегистрированный в книге продаж.

Как отразить в книге покупок восстановленный НДС в 2017 году

Восстановление НДС осуществляется также и по тем видам товаров и услуг, которые с самого начала определены, в качестве не облагаемых данным налогом ценностей (ст. 149 НК РФ ). Все указанные виды операций находят отражение в книге покупок.

По нормам Закона о НДС, корректировка налоговых обязательств и налогового кредита происходит в случае изменения суммы компенсации стоимости поставленных товаров (услуг), включая следующий за поставкой пересмотр цен, или во время перерасчета в случае возврата товаров предоставившему их лицу.

Датой возникновения НО по НДС у продавца товаров (услуг) является дата первого события: либо получения предоплаты от покупателя товаров (услуг), либо отгрузки товаров; для услуг — дата оформления акта, удостоверяющего выполнение услуг.

И, соответственно, бухгалтер признает НО и/или НК по НДС. Но в коммерческих отношениях возможен и такой факт, как пересмотр цен в ту или иную сторону (изменение суммы компенсации 1 ) либо возврат предоплаты или товаров.

Не исключение и случаи, когда контрагенты договариваются осуществить замену товара.

Подчеркиваем, что с 31.03.2005 г.

По общему правилу, в случае корректировки сумм НО по НДС поставщик товаров (услуг) выписывает Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной 4 (далее — Расчет). На основании Расчета получатель товаров (услуг) корректирует сумму НК по НДС (разумеется, при условии отнесения ее в прошлом к составу НК).

Источник: https://aulaac.ru/ncrf/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%B2%D1%80%D0%B0%D1%82-%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%B0-%D0%BE%D1%82-%D0%BF%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2/

Отражение ндс с возврата аванса в декларации по 2017

Как отразить возврат аванса покупателю в декларации по ндс

Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением № 1137). Далее у продавца возможны 3 ситуации:

  • продажи в периоде перечисления аванса не было;
  • продажа в периоде перечисления аванса была;
  • аванс возвращен покупателю.

Вариант, когда отгрузки в периоде получения аванса не было Продавцу нужно внести сумму предоплаты и НДС с аванса полученного в строку 070 в графах 3 и 5 соответственно раздела 3 декларации по НДС (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]). Вариант, когда продавец вернул аванс покупателю

  • Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 51 — возврат аванса. Дт 68 Кт 76 — прием НДС с полученных авансов к вычету.

Как отразить в декларации по ндс возврат аванса покупателю?

НК РФ если стороны решили расторгнуть договор или изменить его условия, то продавец может предъявить исчисленный с аванса НДС к вычету при выполнении следующих требований: — НДС с суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) был ранее уплачен в бюджет; — сумма аванса возвращена покупателю; — с момента возврата аванса прошло не более 1 года. В случае когда все условия выполнены, продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру на аванс, ранее зарегистрированный в книге продаж.
При этом документами, подтверждающими возврат аванса, являются: — платежное поручение, где в графе «Назначение платежа» следует указывать: «Возврат аванса по договору»; — счет-фактура, выписанный на аванс, с пометкой «возврат»; — выписка банка, подтверждающая перечисление денежных средств.

Возврат аванса покупателю: как отразить в декларации по ндс в 2017 году

Судите сами: в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующей суммы оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, счета-фактуры, зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении указанной суммы, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 1 года со дня отказа (п. 22 названных Правил). Подытожим. Очевидно, что ограничение срока (один год) для применения налогового вычета есть.
Но с какого момента его считать, все-таки не совсем понятно.

Авансы в декларации ндс: полученные и выданные

Важно Нужные вам данные надо смотреть не в книге покупок, а по данным учетаВозврат авансов Дт 62,02 Кт 51Вычет НДС с возвращенных авансов Дт 68,02 Кт 76АВ(субсчета возможны иные, в зависимости от используемой программы) 1 апреля 2014 Отражение возврата от покупателя в декларации по НДС в разных периодах Где ( по какой строке) отражать «возврат от покупателя» в декларации по НДС? Если получили аванс от покупателя в 4-ом квартале, а в 1-ом мы вернули аванс. Получается, что вы продавцы, раз получили аванс. И продавцы несостоявшиеся, раз его вернули.Для вас в НК РФ есть специальный пункт 5 ст.
171, который говорит, что НДС, уплаченный с такого аванса можно поставить к вычету » в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей». Такие вычеты, согласно п. 4 ст.

Отражение в декларации по ндс возврата денег от покупателя

Налог с продаж вводить не будут Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < … Шведский стол для персонала — натуральный доход сотрудников При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

< … Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

< … Уволить сам себя директор не может Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении.
< …

Декларация по ндс: возврат полученного ранее аванса

Строка 130 НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) Строка 140 НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления Строка 150 НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории Строка 160 НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союза Строка 170 НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) Строка 180 НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентом Строка 190 НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала.

Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?

Вычеты ”авансового“ и ”агентского“ НДС нельзя откладывать» Обратите внимание! Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684). Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст.

170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты. Подробнее о правилах вычета НДС с авансов см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов» Действия покупателя при перечислении предоплаты Покупатель в силу п. 12 ст.

Однако иногда НК РФ позволяет НДС с аванса полученного не уплачивать. На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов.

Источник: http://adler-group.ru/otrazhenie-nds-s-vozvrata-avansa-v-deklaratsii-po-2017/

Юрист Адамович
Добавить комментарий