Как предпринимателю снизить налог в Москве?

Полный ИП: 4 способа законно снизить налоговую нагрузку

Как предпринимателю снизить налог в Москве?

Налоги нужно платить, но соблазн уклониться есть у многих. Хотя все знают, что это чревато проблемами с законом. Впрочем, их можно оптимизировать — строго в соответствии с буквой закона. Вот четыре честных способа снизить налоговую нагрузку на бизнес — используя статус ИП.

В соответствии с действующим законодательством, единоличным исполнительным органом компании может быть как генеральный директор на трудовом договоре, так и управляющая компания или управляющий-ИП на договоре об управлении компанией. Налоги и страховые взносы он уплачивает самостоятельно.

Страховые взносы за работника на пенсионное, медицинское и социальное страхование, оплата отпуска и больничных, по системе УСН 6% от дохода ИП — вместо зарплатных налогов и сборов до 45%.

Заменив генерального директора с зарплатой в 30 тыс. рублей на управляющего-ИП, которому можно будет, не боясь высоких налогов, платить все 300 тыс., вы должны доказать налоговой экономическую обоснованность такого шага. Выбирайте способ управления компанией на этапе разработки Устава — включите условие, что функции генерального директора могут быть переданы управляющему.

У компании с одним учредителем единственный участник не может быть управляющим-ИП. Велик риск, что договор с ним будет признан мнимой (притворной) сделкой, не имеющей деловой цели и прикрывающей выплату дивидендов.

Но если участников двое, то обычно один из них реально является управляющим партнером и он как раз может стать ИП-управляющим.

Если партнёр, являющийся ИП-управляющим, владеет 99% компании, выплаты ему могут признать дивидендами: чёткая грань между ними в законе не обозначена, поэтому решение зависит от налогового инспектора и судьи.

Выплаты вознаграждения ИП-управляющему от компании на общем режиме налогообложения (то есть от плательщика НДС), вызывают меньше вопросов, чем от компании на упрощённом режиме налогообложения «доходы минус расходы». Последний случай не указан в перечне расходов, не учитываемых при определении налоговой базы (ст.

270 Налогового кодекса), поэтому иногда налоговики считают, что в этой ситуации расходы на управление должны учитываться в целях налогообложения. Важно правильно составить договор: в нем должны быть прописаны KPI (бизнес-показатели, которых управляющий должен достичь, — выручка, прибыль и т.п.

) — тогда экономическая целесообразность расходов на управляющего будет очевидной и их можно будет включать в затраты, уменьшающие базу по единому налогу.

Договор с ИП-управляющим, помимо прочего, более явно, чем трудовой договор, мотивирует руководителя на достижение нужных показателей.

Тенденция последнего года — перевод штатных сотрудников на аутсорс. Скажем, компании в штате не нужен дизайнер, загруженный наполовину и подрабатывающий на стороне. Ему предлагают зарегистрироваться как ИП и работают с ним по договору об оказании услуг.

Как и в предыдущем случае, нет страховых выплат плюс не нужно рассчитывать отпускные и платить «за часы» — только за реально выполненную работу.

Налоговики знают о таких способах экономии, могут прийти в офис и опросить сотрудников, а при выявленных нарушениях — доначислить налоги. Поэтому особенно внимательно отнеситесь к оформлению отношений с ИП-подрядчиком, если это ваш бывший сотрудник.

Документируйте всю выполненную им работу, отключите от корпоративной почты, проинструктируйте сотрудников: они должны соответствующим образом выстраивать с ИП-подрядчиком совместную работу (составлять ТЗ, оформлять работы договором).

Нежелательно также предоставлять ИП-подрядчику рабочее место в офисе компании.

Такой подрядчик сам должен понимать, что он свободная птица, — может привлекать других заказчиков, может вообще не работать. У вас будут проблемы, если при расторжении договора он потребует выходное пособие и сообщит в налоговую, что ИП был фиктивно.

У одной из моих клиенток, 26-летней девушки, девять бизнесов — но в них она не исполнитель, а вдохновитель, визионер и стратег.

У каждого направления есть проджект-менеджер или партнер, и в такой модели собственник не контролирует бизнес — он может быть миноритарным партнером, монетизирующим свое имя, связи, доступ к надежным подрядчикам, технологии найма персонала или иные ресурсы.

Такой предприниматель может зарегистрироваться как ИП, зарегистрировать свои торговые знаки и предоставлять связанным с ним компаниям лицензии на их использование.

Регистрация торгового знака занимает около полугода и еще почти столько же — регистрация лицензионного договора. Размер роялти, уплачиваемого владельцу торгового знака, в среднем составляет 3-5% от выручки, в зависимости от узнаваемости бренда.

Налог 6% вместо подоходного налога 13%.

Начисление платы основному владельцу компании за пользование торговым знаком, не известным на рынке, может быть расценено как имитация рыночных отношений. Такой собственник должен получать дивиденды из чистой прибыли и платить с них подоходный налог.

Если же у вас известный бренд, вы участвуете в общественных мероприятиях, в благотворительности, у вас есть личный сайт, где рассказано о ваших брендах и их социальной роли, то налоговых проблем у лицензиатов обычно не возникает.

Признаком добросовестности совладельца бизнеса может являться и факт получения им обычных дивидендов.

Если же всю свою долю прибыли от бизнеса он получает в виде платы за лицензию и после этого у компании не остается налогооблагаемой прибыли, то это может быть признаком необоснованной налоговой выгоды за счет разницы в налоговых режимах.

Как миноритарий, вы не сможете анием на собрании учредителей обеспечить выплату дивидендов, поэтому регистрация торгового знака — надежный способ гарантировать вознаграждение за использование личного бренда.

Читать также

Как предпринимателю избежать обвинения в «обналичке»

Все меньше предпринимателей хотят жить на работе. Люди, умеющие делать бизнес системно, предпочитают появляться в офисе раз в неделю, сохраняя контроль над ситуацией.

Наш клиент, владевший заводом по производству бетона и сотней бетоновозов, забрал себе в личную собственность здание и бетоновозы, продал компанию менеджменту за символическую плату, зарегистрировался как ИП и сдал здание и бетоновозы в аренду своей бывшей компании. В такой модели не нужно думать, ворует ли руководитель продаж, делают ли левые рейсы водители. Бывший владелец получает арендную плату, платит с нее единый налог 6% и наконец может заниматься собой, семьёй — или новым бизнесом.

Налог 6% вместо подоходного налога с дивидендов 13%.

Налоговиков насторожит такая схема, и они обязательно проверят реальность такого отхода от дел. Но если сделка реальна, то любой контроль и допрос сотрудников во время налоговых проверок покажет, что не бывший собственник, а новоиспеченные владельцы компании действительно обладают в ней всей полнотой власти.

Эта модель подойдет предпринимателям, бизнес которых основан на серьезных материальных активах — дорогостоящем оборудовании, транспортных средствах, складах, торговых и офисных помещениях.

При расширении бизнеса получить дополнительную технику в лизинг проще этому предпринимателю, чем операционной компании, — ведь у него есть активы и постоянный доход.

Не оставляйте себе даже кабинета в своей бывшей компании: вам там нечего делать.

Источник: https://incrussia.ru/understand/polnyj-ip-4-sposoba-zakonno-snizit-nalogovuyu-nagruzku/

Как уменьшить сумму налога УСН — на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет. — Эльба

Как предпринимателю снизить налог в Москве?

Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

Как уменьшить налог УСН «Доходы»

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила: 

  1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
  2. Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 36 238 рублей за 2019 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм; – больничные сотруднику за первые три дня;

    – ​взносы за сотрудников на ДМС.

  3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

Учёт минимального налога в расходах

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например:  Доходы за прошлый год: 600 000 ₽; Расходы: 595 000 ₽. Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽.  Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.

Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год: Доходы: 500 000 ₽, Расходы: 450 000 ₽.  Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽.  Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.

Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Списание убытков в расходы

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например: Убыток в прошлом году: 50 000 ₽; Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽. Доходы за этот год: 800 000 ₽;

Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Статья актуальна на 24.12.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/54

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах – Сбербанк

Как предпринимателю снизить налог в Москве?

Всё о налоговых режимах

Рассказываем о каждом из систем налогообложения подробно и объясняем, как выбрать налоговый режим для бизнеса.

В налоговом кодексе РФ прописано пять основных систем (режимов) налогообложения: одна общая (ОСНО) и четыре специальных:

  • УСН — упрощённая система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Главное отличие ОСНО от остальных режимов – вместо нескольких налогов выплачивается один или два, что упрощает налоговый учёт.

Существует также СРП — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, при которой уплата части налогов заменяется распределением продукции между государством и инвестором. СРП тоже считается особым налоговым режимом, но применяется только в добывающей промышленности.

Учитывайте форму ведения бизнеса и сферу деятельности.

Посчитайте, какую примерно сумму налога придётся платить на каждом режиме, исходя из текущих расходов и доходов.

Оцените сложность отчётности на каждом режиме и решите, потребуются ли услуги бухгалтера.

Ориентируйтесь на региональные особенности специальных режимов: могут отличаться налоговые ставки, не везде действуют налоговые каникулы.

Рассказываем о каждом из основных режимов подробно.

Если не выбран специальный режим, эта система применяется по умолчанию и предполагает выплату:

  • налога на имущество,
  • налога на добавленную стоимость (НДС),
  • для организаций (АО и ООО) — налога на прибыль,
  • для ИП — налога на доходы физических лиц (НДФЛ),
  • транспортного и земельного налога (при наличии транспорта и земли в собственности).
  • Подходит для всех сфер деятельности
  • Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета
  • Можно открывать филиалы
  • При минусовой прибыли можно не платить налог на прибыль
  • Выплаты больше, чем на спецрежимах
  • Много сложной отчётности —не обойтись без специалиста
  • Первичная документация должна храниться в течение 4 лет

Эта система налогообложения юридически подходит не всем предприятиям. На упрощённый режим не могут перейти:

  • банки, страховые агентства, ломбарды, участники рынка ценных бумаг и другие финансовые организации;
  • владельцы казино и организаторы азартных игр;
  • производители подакцизных товаров (легковых автомобилей, бензина, алкоголя, табака и др.);
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, кроме некоторых бюджетных, некоммерческих и образовательных учреждений;
  • компании, добывающие и продающие полезные ископаемые (кроме распространённых — щебня, песка, строительного камня, глины и торфа);
  • иностранные и бюджетные организации.

Добровольный переход с ОСНО на УСН возможен, если компания небольшая: средняя численность сотрудников за год — не более 100 человек, а предельная выручка за 9 месяцев — 112,5 млн рублей. С момента перехода на этот спецрежим годовой доход не должен превышать 150 млн рублей.

Режим работает в двух вариантах:

  • УСН «Доходы» — 6% доходов;
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% разницы между доходами и расходами.

Переход на второй вариант УСН выгоден, если расходы превышают 60% доходов.

  • Подходит практически любому малому бизнесу 
  • Простая отчётность 
  • Сдавать декларацию нужно раз в год 
  • Можно уменьшить сумму налога за счёт обязательных страховых взносов в том же налоговом периоде 
  • При смене сферы режим сохранится, если для новой сферы он также доступен 
  • Недоступен для некоторых сфер деятельности
  • Клиенты, выплачивающие НДС, могут отказаться от сотрудничества
  • Не подходит для расширения бизнеса: нельзя открывать филиалы
  • Выбрав УСН «Доходы минус расходы», придётся платить 1% от дохода даже при убытках: есть минимальная ставка

Если вы только регистрируете ИП научного, производственного или социального направления, воспользуйтесь налоговыми каникулами по УСН — правом не платить налоги до 31 декабря 2020 года. Подать уведомление о переходе на этот спецрежим можно вместе с регистрационными документами.

Выплачивать единый налог на вменённый доход могут также не все ИП и организации. Режим доступен для видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе, — например, предприятий розничной торговли, общепита, парикмахерских, автомоек и грузоперевозчиков.

Выплаты по ЕНВД не зависят от реальных доходов. Мерилом выступает предполагаемый доход бизнеса за налоговый период, который устанавливает государство. Фиксированная сумма, которую придётся выплачивать, зависит от разных показателей и тоже прописана в Налоговом кодексе.

С 1 января 2021 года режим отменят. А в некоторых регионах ЕНВД не действует уже сейчас — например, в Москве.

  • Сумма налога не растёт вместе с доходами
  • Размер выплаты можно уменьшить за счёт обязательных страховых взносов
  • Простая отчётность
  • Придётся платить налог, даже если дохода нет
  • Подходит не всем предприятиям
  • Сдавать декларацию нужно 4 раза в год
  • Есть ограничения для каждого вида деятельности по численности работников и т.п. — сложно расширять бизнес
  • Если сделка не попадет под деятельность на ЕНВД, придётся считать налог с неё по ОСНО

Этот режим доступен только для ИП. В случае ПСН уплатой налога станет покупка патента — разрешения заниматься конкретным бизнесом на срок от месяца до года. Стоимость патента, как и единого налога на вменённый доход, определяется государством в зависимости от вида деятельности.

Сферы бизнеса, которым подходит ПСН, прописаны в Налоговом кодексе. Купить патент могут владельцы ремонтных мастерских, фотоателье, ювелирных лавок, экскурсионных бюро, косметических салонов и других предприятий.

  • Сумма налога не растёт вместе с доходами
  • Декларации сдавать не нужно
  • Можно оплатить патент с отсрочкой
  • Из стоимости патента нельзя «вычесть» обязательные страховые взносы
  • Есть ограничение по численности сотрудников — не более 15
  • Годовой доход — не более 60 млн рублей
  • Придётся оплатить патент, даже если дохода нет

При патентном режиме для только зарегистрированных ИП также действуют налоговые каникулы до 31 декабря 2020 года.

ЕСХН подходит предприятиям, которые получают 70% доходов от сельхозпроизводства. При таком режиме выплачивается 6% разницы между доходами и расходами.

С 1 января 2019 года на этом режиме дополнительно придётся выплачивать НДС.

  • Низкая ставка налога
  • Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета
  • Сдавать декларацию нужно раз в год
  • Простая отчётность
  • Выплата НДС
  • Установленный показатель в 70% доходов легко нарушить — придётся пересчитывать налоги по ОСНО

С 2019 года в России введён особый налоговый режим для самозанятых – экспериментальный налог на профессиональный доход. Режим предназначен не для предпринимателей, а для тех, кто работает на себя, не нанимая сотрудников по трудовому договору и предлагая клиентам только собственную продукцию. Годовой доход от деятельности не должен превышать 2,4 млн рублей.

К примеру, если вы кондитер, печёте на дому торты и продаёте напрямую заказчикам, необязательно оформлять ИП – достаточно оформиться как самозанятый. И вместо 13% НДФЛ придётся отчислять всего 4% дохода от работы с физлицами и 6% – с юрлицами.

Режим подходит не только фрилансерам, уборщикам, репетиторам, няням и другим работникам, но и гражданам, сдающим квартиры в аренду.

Стать самозанятыми не могут государственные служащие, нотариусы, адвокаты и продавцы товаров, которые подлежат обязательной маркировке (например, лекарств), также есть и другие ограничения.

Пока что режим действует только в 4 регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Переход с ОСНО на УСН или ЕСХН возможен в начале календарного года, а для только созданных ИП и организаций — с момента постановки на учёт. В случае УСН уведомление о переходе можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации.

Сменить ОСНО на ЕНВД можно в любой момент — главное, в течение 5 дней после начала деятельности подать документы в ИФНС. Началом деятельности считается дата заключения аренды помещения, дата первой сделки и т.п. Перейти с ОСНО на ПСН можно также в любое время, если уведомить налоговую за 10 дней до начала применения патента.

Налоговый кодекс не запрещает совмещать некоторые режимы, если ИП или организация занимаются разными видами деятельности. Например, торгуют оптом и в розницу, оказывают услуги и юридическим лицам, и физическим. При этом нельзя комбинировать:

  • ОСНО и УСН,
  • ОСНО и ЕСХН,
  • УСН и ЕСХН.

Если предприятие теряет право на применение специального режима, оно обязано самостоятельно уведомить об этом налоговую инспекцию. Сделать это необходимо в течение
15 дней после окончания квартала, в котором были нарушены условия спецрежима.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/chto-nuzhno-znat-predprinimatelyu-o-nalogovyh-rezhimah/

Способы снизить налоговую нагрузку для ИП — советы начинающим предпринимателям — Офтоп на vc.ru

Как предпринимателю снизить налог в Москве?

Обзор основных онлайн-бухгалтерий и собственная разработка от команды «Я люблю ИП».

Страховые взносы ИП

Все предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Причем независимо от того, есть ли у них доходы и на какой системе налогообложения они находятся. Взносы рассчитываются, исходя из МРОТ на начало года.

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличился с 7500 до 7800 рублей. Поэтому если в этом году предприниматель должен заплатить минимум 27 990 рублей, то в следующем — 29 109 рублей.

Если доходы ИП за год превысят 300 тысяч рублей, то в ПФР нужно дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Если ИП зарегистрирован меньше года, то сумма взносов уменьшается пропорционально с даты регистрации ИП до конца года (точную сумму можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов).

Взносы в ПФР, включая фиксированную часть и дополнительный 1%, не могут превышать суммы, рассчитанной исходя из восьмикратного МРОТ.

Поэтому максимальный размер взносов в ПФР и ФФОМС в 2017 году составляет 191 790 рублей. Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1% в ПФР — до 1 апреля следующего года.

Но если у вас есть доходы, страховые взносы лучше выплачивать частями в течение года.

Авансовые платежи и налог по УСН

УСН (упрощённая система налогообложения) бывает двух видов: 6% налог на доходы или 15% налог на доходы после вычета расходов (ставки в разных регионах могут отличаться). Для фрилансеров больше подходит УСН с доходов в 6%. Поэтому в этой статье мы поговорим о расчёте налога для ИП без наёмных работников.

После того, как у предпринимателя появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются в течение года за каждый квартал (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября). Налог уплачивается по итогам налогового периода — до 30 апреля следующего года.

Рассчитываются авансовые платежи и налог по УСН одинаково — это 6% от полученных доходов. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и предыдущие авансовые платежи.

Уменьшение налога по УСН

Есть несколько способов снизить налог по УСН. Первый — это оплачивать страховые взносы в течение года (а не единой суммой в конце). Второй — вовремя перечислять авансовые платежи. Если вместо авансовых платежей заплатить всю сумму налога только в конце года, то налоговая может начислить пени за их просрочку.

Если вообще не нужно платить налог (например, в декабре вы оплатили страховые взносы и полностью уменьшили на них налог по УСН), то налоговая всё равно может выставить требование об оплате авансовых платежей, а потом списать их со счёта.

Чтобы понять, как уменьшается налог по УСН, рассмотрим формулу.

Н = Д × 6% – В – С, где:

Н — это авансовый платёж (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев) или налог по УСН за год.

Д — это сумма доходов за период.

В — это страховые взносы, уплаченные в этом же периоде.

С — это сумма авансовых платежей за предыдущие отчётные периоды.

Например, если предприниматель за первый квартал заработал 250 тысяч рублей, то авансовый платёж по УСН составит 15 тысяч рублей: 250 000 × 6% = 15 000.

Если за второй квартал он заработает ещё 250 тысяч рублей и заплатит страховые взносы в размере 10 тысяч рублей, то авансовый платёж за полугодие составит 5 тысяч рублей: 500 000 × 6% – 10 000 – 15 000 = 5000.

Для того, чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, важно, чтобы они были уплачены до конца квартала. Например, авансовый платёж за первый квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные до 31 марта, авансовый платёж за полугодие — на взносы, уплаченные до 30 июня и так далее.

Это может быть и фиксированная часть взносов, и дополнительный 1% в ПФР. Вот почему важно при наличии доходов оплачивать взносы в течение года, несмотря на то, что срок их оплаты ещё не наступил. Если вы оплатили долг по страховым взносам за предыдущий год, вы также можете уменьшить на эту сумму налог по УСН.

Последствия неуплаты налога и взносов

За неуплату страховых взносов и авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (примерно 12% годовых). За неуплату налога по УСН также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Что делать, если вы не платили авансовые платежи в течение года

Как мы уже писали, это может обернуться тем, что после подачи декларации налоговая спишет сумму задолженности с расчётного счёта, несмотря на то, что долга по налогу у вас нет. Например, если вы заплатили страховые взносы в декабре и полностью уменьшили на них налог по УСН.

Дело в том, что уменьшение налога в программе ФНС произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени за вами будет числиться задолженность по авансовым платежам, и налоговая может выставить вам требование, а в случае его неисполнения — списать эту сумму с расчётного счёта. Чтобы этого избежать, рекомендуем подать декларацию ближе к концу апреля.

Онлайн-бухгалтерии

Теперь посмотрим, как считают страховые взносы популярные онлайн-бухгалтерии. Вводные данные: за первое полугодие 2017 года ИП заработал 500 тысяч рубей (по 250 тысяч рублей в квартал). Страховые взносы и авансовые платежи ещё не оплачивал. Налог по УСН составляет 30 тысяч рублей.

Сумма начисленных страховых взносов:

  • Фиксированная часть в ПФР — 23 400 рублей.
  • Фиксированная часть в ФФОМС — 4590 рублей.
  • Дополнительный 1% в ПФР — 2 тысячи рублей.

«Моё дело»

«Моё дело» предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал), а дополнительный 1% — только в следующем году. Например, для нашего ИП за второй квартал сервис рассчитал оплату в ПФР — 11 700 рублей, в ФФОМС — 2295 рублей.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за второй квартал предприниматель сможет уменьшить только на 13 995 рублей и ему придётся заплатить ещё 16 005 рублей: 500 000 × 6% – 13 995 = 16 005.

Предположим, доходов у ИП больше не будет. До конца года ему останется заплатить в ПФР — 11 700 рублей, в ФФОМС — 2295 рублей, а до 1 апреля следующего года в ПФР 1% — 2 тысячи рублей. То есть всего за год с «Моим делом» он заплатит 45 995 рублей:

  • В ПФР — 23 400 рублей.
  • В ФФОМС — 4590 рублей.
  • Налог по УСН — 16 005 рублей.

По налогу УСН у него возникнет переплата в 13 995 рублей, так как он заплатил и страховые взносы, и налог по УСН. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей. Но для этого необходимо обратиться в налоговую.

«Эльба»

Эльба также предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал) и дополнительный 1% в ПФР. Для нашего ИП сервис рассчитал оплату в ПФР — 11 700 рублей, в ФФОМС — 2295 рублей, в ПФР 1% — 2 тысячи рублей. Всего 15 995 рублей.

Авансовый платеж по УСН за второй квартал составит 14 005 рублей: 500 000 × 6% – 15 995 = 14 005. Если доходов у ИП больше не будет, то до конца года ему также останется заплатить в ПФР — 11 700 рублей и в ФФОМС — 2295 рублей. Всего за год с «Эльбой» он заплатит 43 995 рублей, при этом по налогу УСН будет переплата 13 995 рублей:

  • В ПФР — 23 400 рублей.
  • В ФФОМС — 4590 рублей.
  • В ПФР 1% — 2 тысячи рублей.
  • Налог по УСН — 14 005 рублей.

«1С»

«1С» считает страховые взносы так же, как «Эльба». То есть предпринимателю придётся заплатить за год 43 995 рублей с переплатой по УСН 13 995 рублей.

Ещё несколько примеров. Если в 2016 году у предпринимателя доход был менее 386 тысяч рублей, то ему лучше заплатить дополнительный 1% в ПФР только в 2017 году, так как фиксированная часть взносов полностью покрывает налог по УСН. Но «Эльба» предлагает заплатить всю сумму взносов сразу, несмотря на то, что это невыгодно ИП.

И наоборот, если за 2016 год предприниматель заработал 2 млн рублей, то ему выгоднее заплатить дополнительный 1% в ПФР в текущем году, чтобы максимально уменьшить налог по УСН. Но «Моё дело» предлагает это сделать только в следующем году, тогда предпринимателю придётся заплатить налог больше на 17 тысяч рублей.

Бот-бухгалтер

Бот-бухгалтер рассчитает страховые взносы так, чтобы максимально уменьшить на них налог по УСН и не переплачивать. Если у вас есть доходы, то в конце квартала бот предложит вам заплатить страховые взносы в размере налога по УСН и автоматически разобьёт эту сумму по каждому фонду.

Так, предпринимателю из нашего примера до 30 июня нужно заплатить в ПФР — 23 400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей, в ПФР 1% — 2 тысячи рублей. Всего — 29 990 рублей.

Тогда до 25 июля 2017 года ему останется заплатить авансовый платёж по УСН — 10 рублей.

При отсутствии доходов до конца года больше ничего платить не нужно. Всего за год с ботом-бухгалтером предприниматель заплатит 30 тысяч рублей:

  • В ПФР — 23 400 рублей.
  • В ФФОМС — 4590 рублей.
  • В ПФР 1% — 2 тысячи рублей.
  • Налог по УСН — 10 рублей.

При этом никаких переплат, которые потом нужно возвращать из налоговой, у него не будет.

Что ещё умеет бот-бухгалтер

Бот рассчитает страховые взносы ИП, поможет уменьшить на них налог по УСН, напомнит о предстоящих платежах и сдаче отчётности. Такж он подскажет КБК (код бюджетной классификации) для каждого платежа и актуальные реквизиты вашей налоговой инспекции.

Выводы

Онлайн-бухгалтерии предлагают оплачивать страховые взносы равномерно в течение года, не учитывая реальный доход. При расчёте дополнительного 1% в ПФР они также не берут во внимание, когда выгоднее его оплатить — в этом году или в следующем. Именно поэтому мы сделали бесплатного бота-бухгалтера для Telegram.

Источник: https://vc.ru/flood/25062-tax-for-sole-traders

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Как предпринимателю снизить налог в Москве?

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

135 000

8 000

Полугодие

418 000

24 000

Девять месяцев

614 000

35 000

Календарный год

937 000

47 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб. 
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

Пример

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

335 000

18 000

Полугодие

820 200

36 000

Девять месяцев

1 340 250

54 000

Календарный год

1 780 450

78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Юрист Адамович
Добавить комментарий