Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Енвд или патент – что лучше?

Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Патент для ИП

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

  • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
  • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
  • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
  • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.  

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:  

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.  

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.

Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

 

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.  

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения.

С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.

Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5189

Виды деятельности ИП и ООО, справочник кодов ОКВЭД — Эльба

Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД. Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются.

Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Законодательство не устанавливает ограничений на количество кодов, но не стоит указывать больше 20 видов деятельности. Внушительный список кодов ОКВЭД, наоборот, помешает оценить, на чём вы специализируетесь. При необходимости вы всегда сможете изменить виды деятельности, указанные при регистрации.

Как подобрать ОКВЭД в 2020 году

В специальном сервисе можно подобрать код ОКВЭД онлайн. В нем достаточно ввести название планируемого вида деятельности и получить перечень подходящих ОКВЭДов.

Чтобы подобрать вид деятельности вручную, выберите в справочнике ОКВЭД раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности. Затем внутри раздела шаг за шагом вы дойдете до нужной группы и кода деятельности. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов.

Выберите среди них наиболее характеризующий вашу деятельность и используйте его в качестве основного, а остальные укажите дополнительными. ОКВЭДы необходимо выбирать с детализацией не менее 4 знаков. Если вам подошла вся группа вида деятельности, то входящие в неё коды указывать не нужно.

В случае если вы хотите более детально охарактеризовать вашу деятельность, укажите код классом ниже, в 5 или 6 знаков. Чтобы помочь вам, мы создали специальный сервис по подготовили список ОКВЭДов для наиболее распространенных бизнесов:

Разработка ПО

  • 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения;
  • 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
  • 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Розничная торговля продуктами

  • 47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах; 
  • 47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.

Интернет-магазин

47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет Включает в себя:

  • 47.91.1 — Торговля розничная по почте;
  • 47.91.2 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет;
  • 47.91.3 — Торговля розничная через Интернет-аукционы;
  • 47.91.4 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона.

Рекламная деятельность

  • 73.11 — Деятельность рекламных агентств;
  • 73.20 — Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;
  • 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
  • 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.91 — Деятельность информационных агентств;
  • 60.10 — Деятельность в области радиовещания;
  • 60.20 — Деятельность в области телевизионного вещания;

Грузоперевозки

  • 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта;
  • 52.29 — Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;
  • 53.20.3 — Деятельность курьерская;
  • 52.21.2 — Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильым транспортом;
  • 77.39.11 — Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования.

Разработка и продвижение сайтов

  • 62.09 —  Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
  • 73.20 — Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;
  • 73.11 — Деятельность рекламных агентств;
  • 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включённая в другие группировки.

Розничная торговля одеждой

  • 47.51.1 — Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах;
  • 47.71 — Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах.

Розничная торговля домашней мебелью и товарами для дома

  • 47.59 — Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
  • 47.53 — Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен в специализированных магазинах.

Розничная торговля офисной мебелью и оборудованием

  • 47.59.1 — Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах;
  • 47.41 — Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах;
  • 47.78.1 — Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магазинах.

Такси

  • 49.32 — Деятельность такси.

Рестораны и кафе

  • 56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
  • 56.30 —  Подача напитков;
  • 56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания.

Ремонт и обслуживание компьютеров

  • 95.11 — Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
  • 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий.

Парикмахерские и салоны красоты

  • 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • 96.04 — Деятельность физкультурно-оздоровительная; 
  • 96.09 — Предоставление прочих персональных услуг, не включённых в другие группировки.

Услуги фотографа

На что влияет основной ОКВЭД?

От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности. Особое внимание на основной код ОКВЭД нужно обратить ИП, кто планирует нанимать работников. С зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды.

Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. ООО самостоятельно ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности.

Если подтверждение не отправить до 15 апреля следующего года, тогда фонд назначит самую высокую ставку взносов исходя из всех ОКВЭДов, указанных при регистрации.

Что, если ОКВЭД расходится с вашим бизнесом

Список кодов ОКВЭД, внесенный в госреестр предпринимателей — это список видов деятельности, которыми, вероятно, вы занимаетесь или будете заниматься. Не обязательно вести деятельность по всем заявленным кодам. Налоговая не сильно интересуется, чем вы занимаетесь, поэтому ничего страшного в лишних видах деятельности нет.

Даже если у вас есть бизнес, по которому код ОКВЭДа вы не внесли,  —  ничего страшного, налоговой ответственности за это не предусмотрено. Но КоАП предусмотрена ответственность за непредоставление сведений о юр.лице или ИП в виде штрафа 5 000 рублей. Чтобы проверяющие не попытались взыскать с вас эту сумму, лучше дополнить список ОКВЭДов.

Читайте, как это сделать в нашей статье.

Что делать после выбора ОКВЭД

Пришло время зарегистрировать бизнес. Бесплатный сервис поможет подготовить документы для регистрации ИП.

Статья актуальна на 28.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/6

Какой вид налогообложения выбрать владельцам готового арендного бизнеса :: Мнения :: РБК Недвижимость

Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Сегодня мы наблюдаем рост интереса со стороны частных инвесторов к приобретению готового арендного бизнеса.

Не каждый из них подкован в налоговых вопросах и поэтому задумывается, какую форму налогообложения выгоднее выбрать владельцу арендного бизнеса.

Попробуем погрузиться в эту тему на примере двух самых распространенных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Что лучше: классический УСН или ПСН? И что вообще скрывается за этими пугающими аббревиатурами?

Начнем с того, что если вы сдаете жилое или нежилое помещение в аренду (надеюсь, делаете это легально) и в какой-то момент устаете платить НДФЛ в размере 13% как физическое лицо, то рано или поздно зарегистрируетесь в качестве ИП. А вот дальше начнется мозговой штурм по выбору наиболее предпочтительного варианта налогообложения.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений относится к виду деятельности, по которому не ограничено применение УСН для ИП.

ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), если бизнес не превышает численность сотрудников в 100 человек, не превышает годовой доход в 150 млн руб. и остаточная стоимость основных средств которого менее 150 млн руб.

Выделяют два вида УСН, которые отличаются налогооблагаемой базой (указаны размеры предельных налоговых ставок):

  • УСН «Доходы». Налог в размере 6% платят со всех полученных доходов.
  • УСН «Доходы минус расходы». Налог в размере 15% платят с разницы между доходами и расходами.

Здесь все очевидно: для выбора вида УСН стоит заранее оценить размер возможных расходов от ведения предпринимательской деятельности.

По предварительной оценке, пограничным значением является 0,6 (то есть если расходы не превышают 60% от доходов, то оптимально выбрать УСН «Доходы»).

Так как при сдаче в аренду жилых/нежилых помещений операционные расходы невелики относительно доходной части, то мы рекомендуем УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%.

ПСН (или патентная система налогообложения)

Ключевыми условиями применения ПСН на практике являются наличие не более 15 наемных сотрудников, годового дохода, не превышающего 60 млн руб., и вида предпринимательской деятельности, к которому применима патентная система налогообложения (ПСН).

Цена патента определяется совокупностью факторов, действующих в конкретном регионе, в том числе и категорией деятельности ИП. Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, входит в перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН.

При постановке на учет будет определяться потенциальный (исходя из среднего показателя), а не реальный доход предпринимателя. Например, в Москве действует дифференцированный подход, что, по-нашему мнению, справедливо. В соответствии с действующим Законом г.

Москвы № 53 «О патентной системе налогообложения», размер потенциально возможного к получению годового дохода от сдачи в аренду (на один обособленный объект) зависит от его площади и месторасположения.

Данный подход позволяет владельцам жилых/нежилых помещений, находящихся не в центральной части города, приобретать патент за меньшую сумму, чем собственникам аналогичной по площади недвижимости в центре. Но есть один нюанс.

Потенциально возможный доход зафиксирован в рамках диапазонов площадей, поэтому не удивляйтесь, если цена патента окажется идентичной при сдаче в аренду объектов недвижимости, скажем, площадью 50 кв. м и 100 кв. м, расположенных в одном районе.

Рассчитать стоимость патента можно либо самостоятельно, исходя из установленного потенциального дохода, облагаемого налоговой ставкой в размере 6%, либо в один-два клика с помощью онлайн калькулятора, который есть в свободном доступе на официальном сайте ФНС.

Что касается срока действия патента: выдается он с любой даты на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Важно не забывать, что по окончании срока патент следует пролонгировать.

Несколько важных комментариев относительно обоих способов налогообложения.

Налог на доходы отменяется

Для обоих спецрежимов отменяется плата налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности.

Это означает, что вместо налога на доходы ИП, применяя ПСН, платят за патент, а ИП на УСН платят налог 6% с дохода или 15% от разницы между доходом и расходом (зависит от выбранного режима).

Но не стоит забывать, что применение УСН и ПСН не освобождает от исполнения функций по уплате НДФЛ с заработной платы и страховых взносов наемных сотрудников (при их наличии).

Налог на имущество отменяется

Применение обеих форм налогообложения предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Однако, как всегда, есть исключение из правил, но касается оно лишь нежилых помещений. Налог заплатить придется в том случае, если объект включен в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налогооблагаемая база определяется как кадастровая стоимость.

Это третий налог, от уплаты которого освобождены ИП на ПСН и УСН. Относительно последнего спецрежима есть исключения, но к рассматриваемым нами видам деятельности они не относятся.

От головной боли по поводу корректного заполнения налоговой отчетности не страдают ИП, перешедшие на ПСН, потому что освобождены от ее сдачи в отличие от ИП на УСН.

И все-таки какой режим налогообложения выбрать владельцу арендного бизнеса?

Однозначного ответа на данный вопрос нет.

Здесь, как в математическом уравнении, все зависит от сочетания ряда переменных: площади помещения, района, в котором оно располагается, и годового дохода от сдачи в аренду.

Остается только сопоставить стоимость приобретения патента и размер уплачиваемого налога при УСН и выбрать, какой режим налогообложения подходит именно вам, что поможет сэкономить и деньги, и время. 

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5b8e5d6a9a7947caeaa82e1d

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019

Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Если вам не терпится вести бизнес в России на законных основаниях и вы не живете в Москве, Московской, Калужской областях или Татарстане, регистрируйтесь в качестве ИП.

Ведь известно, что за ведение коммерческой деятельности без регистрации грозит административное наказание (ст. 14.1 КоАП РФ), ну и ИФНС не преминет оштрафовать горе-предпринимателя не менее, чем на 10000,00 руб.

(ст. 116 НК РФ). Если поймает, конечно.

В пользу регистрации в качестве предпринимателя говорит и тот факт, что налогообложение доходов обычного гражданина происходит по ставке 13%, а вот для ИП есть гораздо более выгодные ставки, не сильно-то и бьющие по карману.

Естественно, если вы не торгуете ценными бумагами или не добываете нефть, вы вправе выбрать любую систему из тех, которые мы рассмотрим ниже.

Государство предоставляет полнейшую свободу действий для начинающих бизнесменов в сфере выбора режима налогообложения, поэтому не существует такого понятия, как «единая налоговая ставка для ИП».

Зависимые от доходов налоговые и фиксированные платежи для ИП

И вот долгожданный статус индивидуального предпринимателя!!! Какова жизнь после регистрации? Какие платежи вы будете платить государству? Ответ на эти вопросы полностью зависит от вашего выбора режима налогообложения. Эти режимы имеют различия в ставках бюджетных платежей, сроках уплаты, периодах начисления и методах расчета. Естественно, вы выберете самый экономный вариант. А подойдет ли он вам? Вот об этом сейчас и поговорим.

Государственные деятели изобрели для смелых, кто открывает свой бизнес в России, пять систем налогообложения:

  1. ОСНО (основная система налогообложения) — плюсов только один — используя этот вид можно даже нефтью торговать. Для ИП на ОСНО нет никаких ограничений в виде деятельности, размере дохода или количестве работников. Ну и, естественно, это самая дорогая система, и самая сложная. Налоговая нагрузка с доходов равна 13%, кроме этого, придется платить такой серьезный платеж, как НДС. Его ставка зависит от вида деятельности, продаваемых товаров, работ, услуг и колеблется от 0% до 20%. И отчитываться по НДС придется раз в квартал. Подходит эта система лишь тем, кто в силу своего вида деятельности не может использовать иные режимы, или тем, у кого поставщики на НДС. И как крупные поставщики, они не работают с ИП — неплательщиками НДС, например.
  2. УСН (упрощенная система налогообложения) — простенькая, выбираемая большинством новоиспеченных бизнесменов. Вариации этого режима — платим единый налог или только с денежных поступлений, или платим налог с доходов за минусом расходов. Естественно, при первом варианте ставка налога колеблется от 1% до 6% (в зависимости от региона), при втором варианте ставка налога имеет шкалу от 3% до 15% (также имеет значение регион). Если выберете второй вариант и будете работать специально в убыток в надежде сэкономить — не получится. При убыточном бизнесе единый налог платится в размере 1% от оборота. УСН «доходы» выгоден обычно тем, кто оказывает услуги и не имеет больших расходов, связанных с ведением бизнеса. Предприниматели, занимающиеся производством или торговлей, выбирают УСН «доходы минус расходы». Естественно, потому, что рентабельность данных видов деятельности гораздо ниже, чем при услугах.
  3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)— сродни УСН «доходы», но работать на нем могут лишь только сельхозпроизводители, рыборазводные предприятия, те, кто держит фермы пушных зверьков, разводит виноградных улиток или морских устриц и т.д. Ставка ЕСХН составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
  4. ЕНВД (единый налог на вменённый доход) — налоговый режим, где оброк рассчитывается не от полученного заработка, а от того, которое государство «вменило» предпринимателю, то есть за него рассчитало, какой профит он должен получать и утвердило ставку платежа с этого дохода, равную 15%. Не всем он подходит, так как имеет жесткие ограничения по видам деятельности. Запрещен для производственников, оптовиков, строителей. Разрешен в основном для перевозок, розничной торговли, бытовых услуг.
  5. ПСН (патентная система налогообложения) — одна из всех, на которой могут работать только ИП. Сродни ЕНВД — ставкой 6% облагаются денежные поступления, которые государство ожидает от деятельности бизнесмена. Примерно такой же список разрешенных видов деятельности. И плюсом идет мелкое производство: валяных изделий, некоторых продуктовых товаров, очков, печатной продукции, инвентаря, ковров и т. д. (Весь список патентов для ИП на 2019 год можно посмотреть тут)

Все вышеперечисленные льготные системы налогообложения могут применяться, если ИП соответствует критериям, установленным для налогоплательщиков этих налогов. Так ограничения имеют, кроме видов деятельности, еще и размер получаемого заработка, численность наемных работников и многие другие показатели в зависимости от того, чем вы занимаетесь.

Например, автотранспортное предприятие теряет право применять ЕНВД, если количество самоходных транспортных средств превысило 20 единиц. Поэтому ИП должен сам изучить все нюансы, о которых говорит Налоговый кодекс, прежде чем определиться с режимом налогообложения.

Ну и не забыть о самом главном — о собственных фиксированных страховых взносах за себя, любимого.

Фиксированные отчисления предпринимателя за себя — камень преткновения для многих, кто и хотел бы зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать на себя, но не знает, где взять 36238 рублей в 2019 году (именно столько должен заплатить владелец бизнеса до 31.

12.2019 г. государству). Ведь эти деньги необходимо заплатить не зависимо от того, был ли у деятельности доход, или нет. Ну, а если вы преуспели и ваша сумма превысила 300 000,00 руб., то будьте добры, заплатите еще 1% с этого «сверхдохода», поделитесь, в общем.

Поговорим о сотрудниках, работающих у ИП

Очень многие индивидуальные, работая на себя, обходятся без сотрудников. Ну, официально, по крайней мере.

И в 2019 году, как и раньше, предприниматель имеет возможность уменьшить свое бремя на полную сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

В итоге, оплачивая каждый квартал эти взносы, ИП на УСН или ЕНВД может полностью обнулить свой налог, если его заработки не велики.

Например, учитель английского языка устал от школы и решил заняться репетиторством.

Уволившись и почувствовав вкус свободы в 2019 году этот человек заработал на частных уроках гораздо больше, чем получают школьные учителя — почти полмиллиона рублей — 492 648,00 руб.

Таким образом, оплачивая каждый квартал фиксированные взносы в сумме 36 238 рублей и заплатив 1% с доходов свыше 300 000,00, равный 1926,48 руб., довольный учитель в статусе индивидуального полностью перекрыл свой налог по УСН в размере 29559 руб.

Но такой вариант возможен, если вы поквартально платите в налоговую эти фиксированные взносы. Как известно, и налог по УСН и ЕНВД нужно платить поквартально.

Если вы в течение квартала не оплатили взносы, вы не вправе уменьшить квартальный платеж по налогу.

Поэтому, заплатив фиксированные платежи в конце года, вы рискуете остаться с большой налоговой переплатой и потом бегать в ИФНС не один раз, сверяться и выбивать свои деньги обратно.

В случае, если наш учитель решился и открыл небольшую частную школу, наняв еще таких же, как он когда-то был, бывших школьных учителей, он также может уменьшить полученный налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за сотрудников, но максимальный процент уменьшения будет уже не 100%, как при отсутствии работников, а лишь 50%.

Например, профит школы английского языка в 2019 году составил 746500 рублей. Платежей в бюджет за себя и за сотрудников было сделано 144 958,00 руб. Сумму налога по УСН, равную 44790 руб. в данной ситуации обнулить невозможно, можно лишь уменьшить на 22 395,00 руб.

Надо отметить, что такая возможность уменьшения налога (именно налога) на сумму уплаченных (именно уплаченных) страховых взносов существует только при применении систем в виде УСН «доходы» и ЕНВД.

При УСН «доходы минус расходы» и ОСНО вы вправе зачесть эти суммы в уменьшение налоговой базы, но не налога.

А в случае с ПСН — вы вообще не можете ничего уменьшить, так как патент не подлежит никакому вычету и частично оплачивается заранее за 10 дней до начала ведения деятельности.

Ну что же выбрать, какой режим налогообложения для ИП?

Чтобы ответить на этот вопрос сначала необходимо рассчитать налоговую нагрузку в каждом случае и проверить, соответствует ли ваше мероприятие требованиям того или иного режима. Для расчета возможного налога уточните следующее:

  • ограничения каждой налоговой системы;
  • сколько сотрудников и есть ли (будут ли) они;
  • особенные положения, присущие каждому региону (К2 для ЕНВД, размер платежа при ПСН, региональные ставки по УСН, вид деятельности);
  • с кем вы планируете работать — ваши партнеры и клиенты, их системы налогообложения;
  • если хотите открывать магазин — какова будет торговая площадь;
  • какого количество самоходных транспортных средств, если планируете заниматься перевозками и др.

Чтобы помочь вам определиться с системой налогообложения для предпринимателя давайте посчитаем налоговую нагрузку в каждом конкретном случае:

ИП из г. Домодедово очень хочет открыть ателье. Имея уже некоторое количество постоянных клиентов, заработок ожидает в размере 650000 руб. Расходов предполагается 380000 руб. ежемесячно, так как кроме как на заказ еще хочет шить карнавальные костюмы и сдавать их в аренду. Хотел бы нанять еще швей в количестве 2 человек (первое время). С их зарплат ежемесячно планирует отчислять 24160 руб.

  • ЕНВД: в Домодедово сумма налога для этого вида деятельности составит 7500*3*0,9*1,915*15%=5817 руб. в месяц. Можно уменьшить этот платеж вдвое на сумму уплаченных страховых взносов. Итого, гражданин будет обязан государству ЕНВД 2909 р.
  • ПСН: при расчете с помощью калькулятора на сайте налоговой получается сумма патента в месяц равна 3346 руб., уменьшить эту величину никак нельзя.
  • УСН «доходы»: 650000*6%/12 = 3250 руб. Уменьшаем эту сумму на половину, получаем в оплате 1625 руб. налога.
  • УСН «доходы минус расходы»: (650000-380000-80000 (зарплата швей)-24160)х15%/12=2073 руб. государственного платежа по УСН.

В этом примере самой выгодной оказалась система УСН «доходы». Но это частный случай. Например, если вы захотите стать предпринимателем в г. Москва, то нужно учесть, что режим ЕНВД там вообще не применяется, например. И московским бизнесменам приходится выбирать уже не из четырех вариантов налогового бремени, а из трех.

Источник: https://buhbudjet.ru/2019/03/06/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip-v-2019/

Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Выбор системы налогообложения –  очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия.

В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога.

МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д.

  Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения. 

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.  

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Общая система налогооблажения

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ип и малому бизнесу?

Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения.

Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое.

Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

__

Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Источник: https://mtblog.mtbank.by/m-kakoj-vid-nalogooblozheniya-vybrat-ip-i-malomu-biznesu/

Налоги для ИП

Какой вид налогообложения выбрать для такого вида деятельности?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать.

Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.

В зависимости от специфики деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП должен уплачивать и другие налоги, сборы и пошлины Например: НДС, ввозной НДС, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, утилизационный сбор..

В каких случаях уплачивается единый налог?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • оказание (выполнение) потребителям-гражданам В данном случае потребитель – это гражданин (физическое лицо), приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
    (статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь) следующих услуг (работ):
  • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по техобслуживанию и ремонту мотороллеров и мопедов, восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию и буксировке транспортных средств, оказанию технической помощи в пути);
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды и обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов);
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу);
  • деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского и грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспортаТолько в пределах Республики Беларусь;
  • общее строительство зданий, специальные строительные работы (к этому виду деятельности относится в том числе бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства);
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (к этому виду деятельности относятся в том числе репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними);
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
  • другие виды услуг и работ, не указанные выше;
  • розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • другие продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • другие непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
  • осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

Источник: http://samsebeyurist.by/predprinimatelstvo/yedinyy-nalog-i-usn

Юрист Адамович
Добавить комментарий