Можно ли перейти на патент, если площадь торгового зала у ИП больше 100 кв м?

«Мы готовимся к закрытию, если честно». Пять вопросов и ответов про досрочную отмену ЕНВД в Пермском крае

Можно ли перейти на патент, если площадь торгового зала у ИП больше 100 кв м?

ЕНВД — это единый налог на вмененный доход — специальный налоговый режим, который введен в 2002 году, чтобы упростить налогообложение малого и среднего бизнеса. Налог платится не с реального дохода, а с так называемого предполагаемого, или вмененного.

Государство на основании статистических данных по видам деятельности рассчитывает примерный доход, который потенциально возможен в том или ином виде деятельности (розничная торговля, общепит, пассажирские перевозки). Этот доход устанавливают как базу, которая подлежит изменению только на федеральном уровне.

У субъектов федерации есть право установить корректирующие коэффициенты к базовым показателям — по месту расположения объектов, по группе товаров.

ЕНВД упрощал жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится с заранее заданного уровня доходов. А местные бюджеты получали стабильный источник дохода.

100% этого налога поступает в муниципальный бюджет, именно этим налог «хорош», по словам руководителя группы компаний «Налоги и право», сопредседателя пермского регионального отделения ОНФ Геннадия Сандырева.

«Налог привлекателен для муниципалитета, у которого появляется прямая заинтересованность развивать малый и средний бизнес», — пояснил Сандырев.

В России на 1 января 2019 года 22% от общего числа действующих налогоплательщиков платят ЕНВД — это 2,44 млн налогоплательщиков, по данным министерства финансов России.

За 2018 год собираемость налога в России составила почти 52 млрд рублей, или 5% от общего объема налогового дохода. В Пермском крае за 2018 год собрали 1,3 млрд рублей. ЕНВД платят 34 тыс. предпринимателей из 110 тыс.

зарегистрированных в регионе (в Перми — 17,2 тыс.).

Почему возникла идея об отмене ЕНВД?

Крупные компании начали искусственно дробить бизнес, чтобы уклоняться от выплаты налогов (фактически одна крупная компания, а юридически много ИП и мелких фирм, которые оказывают друг другу услуги, продают товары).

Фискальным органам кажется, что эти схемы мошеннические.

Например, компания владеет торговым центром, вместо того, чтобы сдавать помещения в аренду и платить налог на прибыль, НДС и другие налоги, учреждает несколько мелких фирм, которые платят ЕНВД, а помещения сдают в субаренду по рыночной стоимости.

По данным министерства финансов РФ, в результате уклонения от уплаты налогов ежегодно страна теряет 4–5 трлн рублей налогов, в том числе и из-за дробления бизнеса с последующим применением режима ЕНВД.

В 2012 году на федеральном уровне от ЕНВД решили отказаться (с 2014 года), позже отмену ЕНВД перенесли на 2018 год, а потом и на 1 января 2021 года.

В чем плюсы и минусы отмены ЕНВД?

К плюсам отмены налогового режима сторонники изменений относят восстановление справедливости. Сейчас, по их словам, «одни бизнесмены должны платить с выручки, другие — как нормативы и порядочность на душу положат».

Отмена ЕНВД должна лишить крупные предприятие необоснованных преимуществ перед действительно малым и средним бизнесом. Как пояснили Properm.ru в пресс-службе администрации Перми, «налоговая нагрузка должна стать более соразмерной рентабельности и масштабам бизнеса».

Потенциальное увеличение налоговой части доходов бюджета также с натяжкой, но можно отнести к плюсам.

Минусов эксперты отмечают гораздо больше как для бизнеса, так и для бюджетов. По данным КСП Пермского края, налоговая нагрузка на предпринимателей, перешедших с ЕНВД на УСН (упрощенная система налогообложения) вырастет на 50%.

По оценке Геннадия Сандырева, более 50% тех, кто платил ЕНВД, уйдут в тень. Депутат Законодательного собрания Пермского края Олег Постников согласен, что бизнес будет закрываться, уходить в тень или — если речь вести только о Перском крае — в соседние регионы.

— В ситуации, когда малый бизнес является единственным источником доходов предпринимателя, а изменения в налоговом законодательстве ставят его на грань вымирания, власть фактически толкает бизнес к возврату в тень (разукрупнение, выведение персонала на неофициальную оплату с целью возможности применения патента, сокрытие выручки, перерегистрация в субъекты с более льготными налоговыми ставками по упрощенной системе налогообложения, УСНО). Например, в соседней Свердловской области ставка УСН (доходы минус расходы) составляет 7%, а у нас 15%.

Предприниматели замерли в ожидании каких-то решений, каких-то действий, но готовятся к худшему, к закрытию. Владелец пермского кафе так прокомментировал Properm.ru ситуацию: «Для общепита отмена ЕНВД грозит закрытием бизнеса. Для сравнения — сейчас мы платим 25 тыс.

рублей в месяц в среднем, после будем платить 250–300 тыс. рублей в месяц. Экономический смысл бизнеса пропадает и проще закрыться. Альтернативы на данный момент нет. Если только введут, как обещают, какую-то специальную программу для общепита, но на ее введение требуется время, а его нет.

Мы готовимся к закрытию, если честно. Как и сотни заведений вместе с нами».

Пострадают бюджеты муниципалитетов. Отмена ЕНВД грозит тем, что территории потеряют деньги и возможность ими распоряжаться. Пермь потеряет 400 млн рублей.

Когда могут отменить?

В Перми — уже в следующем, 2020 году. Почему-то городские власти решили внедрить решение, принятое наверху, на год раньше. Пермская городская дума должна будет рассмотреть инициативу уже в августе.

На круглом столе, посвященном досрочной отмене ЕНВД в Пермском крае, присутствовали бывший и настоящий бизнес-омбудсмены Вячеслав Белов (слева) и Анатолий Маховиков (справа). 

Журналист Properm.

ru отправил главе администрации Перми Дмитрию Самойлову запрос, почему именно Дмитрий Иванович выступил с иницативой досрочной отмены ЕНВД в Пермском крае, ведь сразу было понятно, что инициатива будет принята в штыки, не станет самой популярной? Пресс-служба главы прислала ответ, суть которого: администрация проводит широкое общественное обсуждение по вопросу отмены ЕНВД.

7 августа 2019 года в администрации город прошел круглый стол, посвященный иницативе городских властей и последствий ее принятия. Предприниматели ожидаемо высказались против досрочной отмены налогового спецрежима.

— Присутствовавшие на встрече предприниматели, единодушно были против отмены ЕНВД в Перми на год раньше, чем во всей стране.

Зачем мы бежим впереди паровоза? Зачем мы хотим провести эксперимент на живых предпринимателях и посмотреть, смогут ли они с этой ситуацией справиться или нет? Четкого ответа у авторов инициативы нет.

Некоторые предприниматели готовы стать налоговыми резидентами других субъектов РФ. 

Нужна ли Перми досрочная отмена ЕНВД? По данным администрации Перми, суммы поступлений ЕНВД упали, поэтому нужна.

Сравнение количества плательщиков и налоговых поступлений по различным спецрежимам в 2018 году по сравнению с 2015 годом в Перми

Наименование ЕНВД Патент УСНО
Количество плательщиков в 2015 году 16156 767 33666
Количество плательщиков в 2018 году 17255 2461 38928
Рост (падение)6,2%320%15%
Сумы налогов 2015 год начисленные 1 042 млн рублей 19 млн рублей 2 405 млн рублей
Суммы налогов 2018 год начисленные 1 055 млн рублей 33 млн рублей 4 310 млн рублей
Рост (падение)1,2% 73%79%
Суммы вычета из ЕНВД 2015 год 487 млн рублей не предусмотрен не предусмотрен
Суммы вычета из ЕНВД 2018 год 596 млн рублей не предусмотрен не предусмотрен
Рост (падение) 22%
Суммы налогов уплаченных 2015 год 555 млн рублей 19 млн рублей 2 405 млн рублей
Суммы налогов уплаченных 2018 год 458 млн рублей 33 млн рублей 4 310 млн рублей
Рост (падение) — 17%73%79%

В реальности, как отмечают эксперты, суммы поступлений ЕНВД упали на 17% не за счет сокращения числа налогоплательщиков, а за счет роста вычетов. Вычету подлежат суммы уплаченных страховых взносов за себя и своих работников. «То есть ИП и организации стали в большем объеме легализовывать заработную плату, к чему все и стремились», — подчеркивает Олег Постников.

Кто не выживет после отмены ЕНВД?

Предприниматели считают, что не выживет большая часть «пищевки» и мелкой торговли, которая не имеет возможности перейти на патентную систему налогообложения. Больше 80% предпринимателей, пользующихся режимом ЕНВД, работают в сфере торговли и общепита.

От отмены ЕНВД особенно пострадают кафе и небольшие рестораны.

По данным пресс-службы администрации Перми, у предпринимателей есть «техническая возможность» перейти на иные налоговые спецрежимы.

«Для ряда предпринимателей налоговая нагрузка не только не возрастет, но может и снизиться приправильном подборе системы налогообложения», — уверены в мэрии.

Для индивидуальных предпринимателей с небольшим бизнесом сохраняется возможность перехода на патентную систему.

Патентная система — это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. Налоговая декларация не сдается, расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.

Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей. Ограничения по количеству работников: не больше 15 человек, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м (в три раза меньше, чем на ЕВНД). Таким образом, не все компании смогут перейти на патент.

При применении упрощённой системы налогообложения (УСНО) налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

Ставки в разных регионах разные, и в Пермском крае не самые низкие.

Ставки УСНО в субъектах РФ

Наименование субъекта РФ УСН (доходы) УСН (доходы минус расходы)
Пермский край 6% 15%
Свердловская область (в т. ч. Екатеринбург) 6% 7%
Сант-Петербург 6% 7%
Республика Татарстан 6% 10%
Ростовская область 6% 10%
Удмуртская республика 6% 10%

Доходы по УСНО зачисляются в региональный бюджет. Для того, чтобы нивелировать последствия изменений правительство Пермского края предусмотрело компенсацию выпадающих доходов муниципалитетов только в случае отмены ЕНВД с 2020 года. В случае принятия властями решения об отказе ЕНВД увеличатся поступления в бюджет города за счет компенсации из бюджета Пермского края. в сумме двукратного поступления ЕНВД в 2018 году (936,8 млн рублей) в течение двух лет, начиная с 2020 года.

Откуда у края будут деньги, если бюджет после 2020 года планируется с дефицитом в 11 млрд рублей, пока не ясно.

При условии резкого снижения покупательской способности, увеличения НДС, прожиточного минимума, переход с ЕНВД на иные системы налогообложения может повлечь закрытие малого и среднего бизнеса. Предприниматели отмечают, что бюджет потеряет и НДФЛ, если они закроют бизнес, уйдут в тень или в другие регионы.

Вопрос на засыпку. Можно ли отказаться?

От досрочной отмены ЕНВД отказаться можно. Так сделали депутаты Чайковской городской думы и депутаты Гайнского района. Они проали против отмены ЕНВД с 2020 года. Город Чайковский получает в бюджет от этого налога порядка 30 млн рублей в год. Руководство Пермского края пообещало вернуть 70 млн рублей за два года.

Но что будет на третий год? Вопрос остался без ответа, это чайковских депутатов не устроило. Другое дело, что с 2021 года — вместе со всей страной — его все же придется отменять.

 Отказ от ЕНВД поддержали депутаты Горнозаводского, Соликамского, Чусовского городских округов, Косы, Кизела, Кудымкара, а также Кунгурского района, Кудымкарского и Юсьвинского муниципальных округов.

Противники досрочной отмены ЕНВД предлагают пермским властям: снижение ставки УСНО, изменение требований патентного режима налогообложения. «Чиновники считают, что бизнес купается в роскоши, но это не так. Любой удар по бизнесу скажется на конечных потребителях — отразится на росте цен на продукты и услуги», — рассуждает Геннадий Сандырев.

Предпринимательское сообщество подготовило свои предложения в адрес городских и краевых властей: рекомендовано предусмотреть возможности применения патентной систем налогообложения не только для ИП, но и для юридических лиц, пересмотреть параметры в сторону увеличения порога величины доходов налогоплательщика до 150 млн рублей (сейчас действует ограничение в 60 млн рублей). И при выборе предпринимателем таких видов деятельности, как розничная торговля или организация общественного питания площадь торгового зала или столовой увеличить до 150 кв. м (сейчас 50). Также правительству Пермского края предложено снизить налоговые ставки упрощенной системы налогообложения.

Источник: https://properm.ru/news/business/173460/

Как получить патент на розницу, если помещение больше разрешенного?

Можно ли перейти на патент, если площадь торгового зала у ИП больше 100 кв м?

Если Вы индивидуальный предприниматель и задумались о переходе на патентную систему налогообложения,при обращении за услугой по  заполнению заявление на получение патента, для Вас бесплатная консультация об особенностях работы на патенте.

Есть услуга подачи заявления на получение патента в налоговую инспекцию и получения патента для Вас.

Часто у индивидуальных предприримателей, работающих на упрощенном режиме налогообложения, возникает масса вопросов о том, могут ли они получить патент.

В законодательстве четко прописаны условия, при которых можно перейти на ПНС (патентную систему налогообложения), однако всегда есть ряд НО, которые хочется обойти, оставаясь в рамках правового поля.

Один из таких вопросов мы рассмотривали совместно с клиентом, а сейчас делимся своим решением.

Патент на розницу: если ИП разделит в договоре аренды площади, получит ли он патент?

Вопрос:

 ИП торгует товарами в розницу, при этом площадь его торгового зала более 50 кв.м.

Если ИП перезаключит договор аренды таким образом, чтобы в тексте договора разделить функционально площадь –  под продажу товаров в розницу зафиксировать менее 50 кв,м.

а остальные метры арендовать под склад, или вообще без четкого указания назначения, может ли в этом случае ИП получить патент на продажу в розницу, ведь фактически отделять торговую площадь от складской будет только ширма?

Ответ:

Индивидуальный предприниматель может заключить два договора аренды, один на площади под торговый зал, другой – под подсобные помещения.

При этом,  в правоустанавливающих документах, в том числе в инвентаризационных документах, должны быть выделены отдельно площадь под торговый зал и площадь подсобного помещения, которые разделены капитальной перегородкой (конструктивной перегородкой), а не шторкой. Результаты перепланировки (уменьшение площади) должны быть отражены в инвентаризационных документах на помещение.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Согласно с пп. 45 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения применяется в отношении розничной торговли, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

При этом, площадь торгового зала – это часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Не относится к площади торгового зала площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей.

Из контекста данного определения следует, что торговый зал и помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, это два обособленных помещения.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов собственника помещения.

  К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей) и другие документы).

Таким образом, при определении площади торгового зала для применения патентной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через магазин, должен исходить из торговой площади, определенной в инвентаризационных и правоустанавливающих документах на помещение магазина. В нашем случае, к таким инвентаризационным и правоустанавливающим документам можно отнести договор аренды с приложением экспликаций площадей к каждому договору аренды, подтверждающих обособленность помещений.

Это не единственный вопрос, который возникает у индивидуальных предпринимателей, которые хотят перейти на работу по патенту,  мы продолжаем рассматривать интересные ситуации.

Закажите индивидуальную  консультацию, чтобы узнать актуальные нюансы работы на патенте.

Оперативно и экспертно – этими принципами предоставления  услуг сотрудники компании  Оскорд-аудит руководствуются более 15 лет…

25/11/2016г.

Источник: http://oskord-audit.ru/articles/kak-poluchit-patent-na-roznicu-esli-pomeshchenie-bolshe-razreshennogo

Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба

Можно ли перейти на патент, если площадь торгового зала у ИП больше 100 кв м?

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта. 

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. 

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН.

Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Подать заявление можно в электронном виде через Эльбу или на бумаге. 

Как подать заявление на получение патента через Эльбу

Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью. 

Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно. 

Как подать заявление на получение патента на бумаге

Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Форма заявления на получение патента

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 10.12.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/243

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Можно ли перейти на патент, если площадь торгового зала у ИП больше 100 кв м?

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli

Юрист Адамович
Добавить комментарий