Можно ли получить налоговый вычет с покупки земельного участка?

Налоговый вычет за земельный участок

Можно ли получить налоговый вычет с покупки земельного участка?
Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам.

Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства.

Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания.

Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС.

В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

2000000 х 13%

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Источник: https://nalogcity.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-zemelnyj-uchastok/

Налоговый вычет можно будет получать несколько раз – Ипотека и финансы

Можно ли получить налоговый вычет с покупки земельного участка?

10.07.2013 | 10:00 159484

Порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости принципиально меняется. Если раньше россияне могли претендовать на возврат налога только один раз в жизни, то теперь имеют право делать это многократно, до исчерпания установленной суммы.

Новый Федеральный закон, принятый в третьем чтении в конце прошлой недели, вносит поправки в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Он дает ответы на ряд важных вопросов, связанных с получением налогового вычета гражданами, решившими свой жилищный вопрос.

Вычерпать до дна
Главное изменение заключается в том, что налоговый вычет теперь будет закреплен не за приобретаемым объектом, а за налогоплательщиком. До сих пор в НК РФ был установлен следующий порядок.

Человек имел право на имущественный налоговый вычет (это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база доходов) в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо на приобретение земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Но максимальный размер вычета не может превышать 2 млн руб.

Покупателю недвижимости возвращался налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченный с суммы, равной расходам на приобретение жилья. Не сложно подсчитать, что максимальный возврат мог составить 260 тыс. руб.

Если уплаченных налогов не хватало, чтобы вернуть все положенное по закону за один раз, право на налоговый вычет сохранялось на последующие годы, пока вся сумма не будет погашена.
Дешевая квартира без лишнего рискаПри покупке квартиры в новостройке главным фактором, влияющим на выбор потребителя, остается цена.

А потому объекты с «ценником ниже рынка» пользуются >> Но получить налоговый вычет можно было только раз в жизни. Это ограничение порождало многочисленные несправедливости. Прежде всего, ущемленными оказывались жители городов и поселков с невысокой стоимостью квадратного метра. Они, купив раз в жизни квартиру стоимостью менее 2 млн руб.

и получив из бюджета 13% от фактически понесенных расходов, автоматически теряли право на недоиспользованную часть вычета. Теперь ситуация изменится. Человек, купивший квартиру, скажем, за 1 млн руб. и получивший налоговый вычет с этой суммы в размере 130 тыс. руб.

, сохраняет за собой право при приобретении следующей недвижимости еще раз обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат 13% с оставшегося миллиона. Количество сделок не ограничено. То есть можно будет подавать на получение вычета столько раз, сколько необходимо до полного исчерпания указанной в законе максимальной суммы.

«Больше всего новый закон окажется полезен жителям тех регионов, где при покупке жилья уложиться в 2 млн руб. не составит труда. Например, в Архангельске, Брянске, Вологде, Костроме, Курске даже трехкомнатные квартиры могут стоить меньше», – говорит руководитель Центра исследований и аналитики Группы компаний «Бюллетень Недвижимости» Марина Чижкова. В Санкт-Петербурге за указанную цену на вторичном рынке можно купить разве что комнату в коммунальной квартире. В базе БН, говорит Чижкова, на данный момент не более 13% таких предложений.

Справедливость для супругов Больше всего вопросов с неполным использованием права на вычет возникало при приобретении квартиры в долевую или совместную собственность. Ранее если квартира оформлялась на мужа и жену, то каждый из них получал налоговый вычет пропорционально своей доле.

К примеру, в приобретенном жилье одна четверть принадлежала мужу, три четверти – жене. Следовательно, он получал налоговый вычет в размере 500 тыс. руб., она – 1,5 млн руб. То есть фактически совокупный вычет составлял 2 млн руб. на двоих, а остальная сумма сгорала. Есть еще один нюанс.

Квартира, приобретенная в браке, является совместной собственностью супругов, вне зависимости от того, на кого она оформлена. Считается, что деньги платились из общего «котла», соответственно, право на налоговый вычет имеют оба в пределах обозначенной выше суммы.

При этом если официальный заработок и, соответственно, размер выплачиваемых денег у одного из супругов невелик, то первый может написать заявление о сокращении своей доли налогового вычета вплоть до 0% и увеличении вычета жены (мужа) до 100%. Но далее начинались разночтения.

Минфин РФ считал, что таким образом оба супруга воспользовались своим правом на возврат НДФЛ из бюджета и больше претендовать на налоговый вычет не могут. А, к примеру, управление ФНС Москвы придерживалось противоположной точки зрения. В принятом федеральном законе расставлены точки над «i».

Как говорится в пояснительной записке, «участник общей долевой или общей совместной собственности, не обратившийся лично в налоговый орган за получением указанного вычета при приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность, сохранит право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту в полном объеме».

Кроме того, дан ответ на еще один туманный вопрос: имеют ли право родители (опекуны, усыновители) получать имущественный налоговый вычет, если покупают недвижимость для своих несовершеннолетних детей, оформляя ее в собственность последних? Новый закон отвечает однозначно утвердительно. При этом дети также сохраняют за собой право на получение вычета в будущем.

Потолок для ипотеки Лишь в одном пункте закон ужесточает действовавший до сих пор порядок. С 2010 года граждане, купившие жилье с привлечением ипотечного займа, получили право на дополнительный налоговый вычет – в размере 13% от выплаченных банку процентов по кредиту.

Ни по сумме процентов, ни по сроку пользования данным преимуществом «потолок» не был установлен. То есть если возврат кредита занимал даже тридцать лет, то 13% от уплаченных за год процентов ежегодно должны возмещаться заемщику. Теперь максимальная сумма для налогового вычета на банковские проценты будет ограничена 3 млн руб.

Иными словами, заемщику можно будет вернуть не более 390 тыс. руб. с выплаченных процентов. Данный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

Надо сказать, что первоначально предполагалось установить предельную сумму в два раза меньше – 1,5 млн руб.

Однако в процессе обсуждения законопроекта было решено не ухудшать условия для ипотечных заемщиков. По мнению банкиров, предел в 3 млн руб. настолько высок, что новация никак не скажется на ипотечном рынке.

Как рассказала начальник отдела ипотечного кредитования филиала ВТБ24 в Санкт-Петербурге Татьяна Хоботова, средняя сумма ипотечного кредита в Петербурге на сегодня составляет 2 млн руб., а средний срок его погашения – 12 лет. По ее словам, при сумме кредита 2 млн руб.

, сроком на 10 лет и ставке в 12,5% годовых уплаченные проценты в результате составят около 1,5 млн руб., при сроке 15 лет – около 2,5 млн руб. «То есть почти все заемщики смогут получить вычет в полном объеме», – пояснила Татьяна Хоботова.

Законодательные инициативы Минфина по ограничению налогового вычета вряд ли окажут серьезное влияние на рынок ипотеки, поскольку прямой зависимости между оформлением ипотечного кредита и получением имущественного вычета нет, считает также директор по розничному бизнесу Северо-Западного филиала Росбанка Алексей Главатских. «Более того, многие потребители даже не догадываются о существовании налогового вычета по ипотеке и узнают об этом только от менеджера банка при оформлении кредита», – уточнил специалист.

В новом документе еще раз подчеркивается, что налоговый вычет положен не всем и не за все. Он не предоставляется в том случае, если расходы на строительство или покупка жилья осуществляются за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, субсидий из бюджетов всех уровней, а также когда сделки купли-продажи совершаются между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, начальниками и подчиненными).

Кроме того, право на возмещение части расходов имеют только те россияне, которые платят в бюджет НДФЛ по ставке 13%. То есть собственники бизнеса, индивидуальные частные предприниматели, а также работники, получающие зарплату в «конверте», данной преференции лишены.

В принятом документе узаконен порядок, установленный в 2012 году письмом Минфина РФ в отношении пенсионеров. Ранее они не имели права на вычет, так как не являлись плательщиками налогов.

Теперь если они покупают недвижимость сразу по выходу на пенсию, то получают имущественный налоговый вычет, исходя из налогов, выплаченных за предыдущие три года.

Справка БН Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета: – договор о приобретении земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли объекта; – документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату или долю в объекте; – договор участия в долевом строительстве и акт приема-передачи объекта от застройщика – при покупке объекта в долевую собственность; – свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями объектов в собственность своих детей в возрасте до 18 лет); – решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении объектов в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет); – документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы; – справка о доходах по форме 2-НДФЛ; – налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; – копия паспорта;

– копия свидетельства о присвоении ИНН.

Елена Денисенко    Коллаж: Татьяна Воронина   

Источник: https://www.bn.ru/gazeta/articles/115490/

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Можно ли получить налоговый вычет с покупки земельного участка?

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка

В настоящее время, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, на следующие объекты физлицу может быть предоставлен налоговый вычет при покупке земельного участка:

  1. покупка земельного участка под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
  2. покупка земельного участка, на котором уже расположен ранее приобретенный жилой дом;
  3. покупка жилого дома с земельным участком;
  4. покупка земельного участка или его доли.

По общему правилу, размер максимально возможного имущественного вычета, который может быть предоставлен, составляет – 2 000 000 рублей. При покупке в ипотеку до 2014 года – размер вычета не ограничен, начиная с 2014 года – не более 3 000 000 рублей.

Следовательно, максимальная возможная сумма к возврату составляет 13 % от стоимости земельного участка, но не более 260 000 рублей и 390 000 рублей (в части ипотеки, оформленной после 2014 года).
При этом, возврат налога за календарный год возможен только в части уплаченного НДФЛ в каждом конкретном году (согласно данным справки 2-НДФЛ, которую можно взять в бухгалтерии организации).

Например, в 2016 году гражданин приобрел земельный участок стоимостью 550 000 рублей. Сумма к возврату из налоговой составляет – 71 500 рублей (то есть 13 % от 550 000).

Но, согласно предоставленной справки 2-НДФЛ, доходы работника за год составили только 300 000 рублей и сумма удержанного налога – 39 000 рублей (13 % от доходов).

Таким образом, в 2017 году, подав декларацию за 2016 год, гражданин сможет вернуть только 39 000 рублей, остаток в размере 32 500 рублей (71 500 – 39 000 = 32 500) перенесется и будет возвращен не ранее следующего года (то есть в 2018 году за 2017, если также будут доходы и уплата НДФЛ в 2017).

Рассмотрим более подробно вышеперечисленные случаи:

1) При покупке земельного участка под ИЖС налоговый вычет может быть предоставлен не ранее года регистрации и получения свидетельства права собственности на жилой дом. 
Таким образом, нельзя просто купив земельный участок, сразу подавать документы и получать вычет. Сначала, должен быть построен жилой дом.

Например, физлицо приобрело земельный участок в 2015 году, в 2016 году был построен и зарегистрирован на нем жилой дом. Тогда право на вычет у гражданина на земельный участок возникает только начиная с 2016 года, когда было оформлено право собственности на жилой дом.

2) При покупке земельного участка, на котором уже расположен ранее приобретенный жилой дом, вычет можно начинать получать сразу же (если через работодателя) или по окончании года (если через налоговую инспекцию, то есть путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и приложением всех подтверждающих документов, в том числе права собственности на расположенный жилой дом).

Например, физлицо купило земельный участок в 2016 году, жилой дом, расположенный на этом участке, был приобретен ранее, допустим, в 2015 году. Налоговый вычет на земельный участок гражданин имеет право получать, начиная с 2016 года.

3)При покупке жилого дома с земельным участком, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен сразу же (если через работодателя) или по окончании года (если через налоговую инспекцию).
При этом, покупка жилого дома с земельным участком рассматривается как единый объект недвижимости.

Например, гражданин приобрел жилой дом с земельным участком в 2016 году. Следовательно, начиная с 2016 года, он имеет право на получение имущественного налогового вычета.

4) При покупке земельного участка (доли), как и в первом рассмотренном случае, получение вычета возможно только после постройки и регистрации права собственности на жилой дом.

Например, гражданин приобрел земельный участок в 2014 году, а жилой дом был построен и зарегистрирован только в 2016 году. Следовательно, прав на вычет возникает не ранее 2016 года.

Следует также иметь в виду, что при долевой покупке земельного участка и строительства жилого дома в долевую собственность, при несовпадении долей, вычет будет распределяться между собственниками пропорционально стоимости их долей на жилой дом.

Как видно, во всех вышеперечисленных случаях, налоговый вычет при покупке земельного участка, может быть предоставлен не ранее года регистрации права собственности расположенного на этом участке жилого дома.

Если дома нет, то и вычет на землю получить нельзя.

Источник: https://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-vyichetyi/nalogovij-vichet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Итак, согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке земельного участка вычет возможен,если соблюдены обязательные условия:

  • на дату обращения за льготой, на земле находится зарегистрированный жилой дом;
  • покупатель является налоговым резидентом РФ;
  • покупатель имел официальный доход с выплатой в бюджет 13% за последние 3 года.

Пример 1

Емельяненко В.О. приобрел землю в 2017 году, в следующем году строители возвели ему жилой дом, все необходимые процедуры в части регистрации дома Емельяненко В.О. были выполнены. В 2019 он обратился в инспекцию за вычетом от покупки участка, льгота ему была полностью одобрена.

Поэтому, важно понимать, что невозможно получить вычет, если куплен земельный участок без дома, либо если дом на нем еще не зарегистрирован.

Пример 2

Шипулин О.В. приобрёл участок земли в марте 2018 года, в апреле этого же года, Шипулин О.В. решил построить коттедж, к декабрю коттедж был построен, но в собственность он его не оформил. В 2019 году Шипулин О.В. решил воспользоваться льготой и вернуть себе НДФЛ за покупку земельного участка, но получил отказ, т.к. дом не был оформлен.

Пример 3

В 2018 году, Черданцев В.Ф. купил земельный участок, планируя построить на нём коттедж, но так и не построил его, настал 2019 г. и он обратился за компенсацией с покупки земли, но ему законно отказали.

Земельные участки, приобретенные для ИЖС уже изначально предполагают на нем в дальнейшем возведение дома. Поэтому вопросов с получением налогового вычета по такому участку и не должно быть. Есть оформленный дом на таком участке — значит, есть право на вычет.

Пример 1

Абрамович Н.Н. в 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В 2018 г. им построен и оформлен коттедж. В 2019 г. Абрамович сможет получить возврат по налогу за купленный участок и построенный дом.

Пример 2

Березовский Б.Б. в марте 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В этом же году он построил дом, но не зарегистрировал его. В апреле 2018 г. Березовский обратился в налоговую за льготой, но получил отказ, т.к. дом не оформлен. В июне 2018 г. владелец всё-таки оформил дом в собственность и обратился в органы повторно, в этот раз ему оформили возврат, т.к. все условия соблюдены.

Если дом построен на земле для ЛПХ (на дачном участке), то возможность получения вычета зависит от того, сможете ли вы этот дом перевести в статус «жилой». Если это возможно, то оформить налоговый вычет ваше право, при этом включить в него можно и стоимость участка, и расходы на строительство дома. На это указывает Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 года.

Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…

Размер вычета

В сумму вычета входит стоимость земли, а также стоимость покупки или строительства дома. Суммарный размер их не должен превышать 2 000 000 руб., соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.).

Пример 1

Алтунин Я.А. приобрел земельный участок за 2 000 000 руб., позже построил дом, на который затратил  3 000 000 руб. Суммарная стоимость составила 5 000 000 руб. Но к вычету заявить он сможет только 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.

Также, стоит заметить, что старая редакция Налогового Кодекса, которая действовала до 1 января 2010 года, не содержала информацию о возможности предъявлять к вычету вместе со стоимостью дома еще и расходы на приобретение земельного участка. Поэтому, граждане, оформившие в собственность жилой дом на участке после 1 января 2010 года не имеют возможности включить в вычет расходы на покупку земли.

Существует два способа получения компенсации НДФЛ:

  1. Через бухгалтерию своего работодателя.

Обращаясь за льготой на свою работу, ежемесячно сможете получать компенсацию в размере положенного к уплате подоходного налога от заработной платы;

2. Через органы налоговой службы. В случае обращения через ФНС, возврат будет единой выплатой НДФЛ, удержанного с Вас за прошлый год.

Подробнее читайте в статье «Возврат налога через работодателя или ИФНС, что лучше?»

Когда можно обратиться?

Обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета, можно по окончании календарного года, в котором было оформлено право собственности на жилой дом на земельном участке. Если же вычет получается через работодателя, то заявлять можно сразу же, после оформления дома, не дожидаясь окончания года.

Пример 1

Васильева Р.Ф купила земельный участок с домом и зарегистрировала право собственности на дом в сентябре 2018 года. Вычет она решила получать через налоговую инспекцию. Соответственно заявить о нем она может только с 2019 года.

Пример 2

Петрова Г.В в феврале 2019 года закончила строительство жилого дома на земельном участке и в этом же месяце оформила регистрацию дома. За вычетом она обратилась к своему работодателю, соответственно, первую сумму вычета она получит в ближайшую выплату заработной платы.

Согласно письму ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности, чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует. А возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года.

Список документов для вычета

Чтобы получить вычет через ИФНС, потребуется следующий комплект документов:

  • выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
  • договор о приобретении;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы;
  • чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
  • паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН;
  • правильно заполненная 3-НДФЛ.

При заявлении через работодателя список значительно сокращается.

Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку

Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:

  • до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.

Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.

В целом процедура не отличается от стандартного возврата имущественного вычета процентов по ипотеке.

Итоги

  1. Налоговый вычет при покупке земельного участка получить возможно, если на нем имеется зарегистрированный жилой дом.
  2. В налоговый вычет можно включить стоимость участка и расходы на покупку/строительство дома, при этом их суммарный размер не должен превышать 2 000 000 руб., а максимальный размер вычета составит 260 000 руб.

3.

Обращаться за вычетом нужно либо по окончании года, в котором был зарегистрирован жилой дом на земельном        участке в налоговую инспекцию, либо сразу же после оформления к работодателю.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://nalogbox.ru/imushhestvennyj-vychet/pri-pokupke-i-prodazhe-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как получить? на сайте Недвио

Можно ли получить налоговый вычет с покупки земельного участка?

Физлица, приобретающие в собственность земельный участок или домовладение, при условии соблюдения определенных правил, предусмотренных законодательством РФ, могут получить так называемый налоговый вычет — то есть вернуть часть потраченных на покупку средств.

Это механизм, который создан для стимулирования рынка недвижимости и создания прозрачных и надежных условий сделки. При этом, гражданам, для получения льготы, нужно выполнить определенные условия. Одного факта покупки земли недостаточно для оформления налогового вычета.

Какие это условия? Об этом мы расскажем вам в данной статье.

Получить компенсацию со стороны государства можно при покупке квартиры, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или участка с уже построенным частным домом. При этом важно:

  • чтобы покупатель был резидентом РФ и его доходы облагались налогом (ставка 13%);
  • если после 2014 г. он заявлял о компенсации, получить дополнительный вычет можно в случае неисчерпанного лимита такой компенсации;
  • до 2014 г. покупатель не пользовался правом получения индивидуального вычета.

Важно! Если вы приобрели участок, на котором нет построек, следует обратить внимание на формулировку по части его назначения. Если в документах указано назначение «на строительство жилого дома», то получение вычета возможно.

Если осуществлена покупка земли сельхоз назначения для ведения садоводства, огорода, возведения теплиц или строительства помещений промышленного назначения. Эти площади не дают прав на имущественный вычет.

Стоит отметить, приобретение участка под строительство коттеджа не дает вам права на получения компенсации, реализовать его можно лишь после строительства данного объекта. Мало того, вы должны оформить право собственности на дом и узаконить его. Эти требования продиктованы желанием избежать незаконных действий и махинаций со стороны физлиц.

1. Земельный участок под застройку без здания или с домом в недостроенном виде

В этом случае сумма вычета рассчитывается на основе общих затрат на строительство дома и покупку земельного участка. Эти затраты включают в себя затраты:

  • понесенные на проект;
  • на подключение коммуникаций;
  • сметную документацию и расчеты стоимости строительства;
  • закупку необходимых стройматериалов;
  • проведение внешних и внутренних отделочных работ.

2. Земельный участок с недвижимостью в готовом виде

Чтобы получить вычет в случае покупки готового дома с участком, важно при совершении сделки проверить наличие права собственности не только на строение, но и на землю у продавца. Многие выставляют на продажу коттеджи, которые построены на землях, взятых в долгосрочную аренду или в статусе пользования от органов местного самоуправления.

Пример: российское законодательство не обязует покупателя заключать отдельные договора на покупки придомового участка и жилого здания на нем. Следовательно, многие упускают момент, связанный с приватизацией такой земли. Предполагается, что вместе с имением приобретается и земля под ним, но по факту это не всегда так.

Вывод: Получить индивидуальный вычет можно лишь при покупке узаконенной земли и дома на нем. При этом, в договоре указывается общая сумма сделки с выделенной стоимостью земельного участка.

Как влияют схемы оплаты?

Одно из важных условий получения вычета – приобретение земли или недвижимости за счет банковского кредита или собственных накоплений. Не допускается покупка объектов за счет денег, полученных от льготных программ со стороны государства или работодателя. К примеру, программа по выдаче жилья военнослужащим или многодетным матерям не предусматривает получение налогового вычета.

Ограничения касаются случаев в том числе, когда покупатель заключает сделку с кем-то из ближайших родственников. Впрочем, в системе есть поблажки.

 Например, если вы доказываете, что при оплате части крупной покупки использовались личные накопления или кредит, получить льготы можно. Существуют также нюансы, связанные со сделками за счет работодателя.

Важен индивидуальный подход и консультация со специалистом.

Важно! Налоговый вычет предоставляется физическому лицу только один раз. В случае, если человек состоит в браке, то размер компенсации делится на двоих и не суммируется. 

Какие документы подавать в налоговую?

  1. Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
  2. Копия документов, удостоверяющих личность;
  3. Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
  4. Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
  5. Сам договор купли-продажи (копия);
  6. Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
  7. Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).

Это базовый пакет документов, который потребует налоговая. Если его окажется недостаточно и потребуется дополнительное подтверждение, заявителю придет уведомление. Если вы работаете не у одного работодателя, а у нескольких или меняли место работы, можно подать документы от нескольких работодателей.

Порядок выплаты компенсации

Если вы планируете получить возврат средств по месту работы, можно подать документы и на протяжении определенного периода не платить налоги в сумме вычета в размере 13% с заработной платы.

Однако нужно понимать, что налоговый вычет – это сумма возврата со стороны государства. Это значит, что государственный орган не может компенсировать вам деньги, которые превышают сумму уплаченных вами ранее подоходных налогов. Подавать документы на компенсацию через работодателя можно в любой момент, не привязываясь к отчетному периоду.

Еще один вариант – возврат средств на банковский счет или платежную карту в полном размере. Для реализации этого варианта выплаты нужно подавать документы перед окончанием текущего налогового периода или налогового года (с 1 января следующего года). К примеру, если вы приобрели участок с домом в 2017 году, то получить выплату сможете начиная с 1 января 2018 года.

На что можно рассчитывать?

Максимальная сумма компенсации по состоянию на 2018 год не превышает 2 млн. руб, если речь идет о приобретении земельного участка и строительство на нем частного дома. Заявитель также может рассчитывать на компенсации процентов по ипотеке (кредиту). Общая сумма такого вычета не превышает 3 млн. руб.

Как посчитать сумму вычета?

Если рассмотреть его на конкретном примере, то предположим, что вы купили участок и построили на нем коттедж. Общие затраты на покупку и строительство составили 5,8 млн. руб.

Это значит, что затраты превышают установленный размер максимального налогового вычета (2 млн. руб.). При соблюдении всех требований и сборе полного пакета документов вы на руки получите 2 млн.

х 13% = 260 тыс. руб.

Предположим, сумма затрат не превышает установленного максимума. Если вы потратили на покупку и строительство не все 2, а лишь 1,5 млн. руб., то для получения вычета подается вся сумма. Математика в данной ситуации выглядит следующим образом: 1,5 млн х 13% = 195 тыс. руб.

Как видно из этих примеров, налоговый вычет позволяет существенно сэкономить на приобретении земельного участка. Пользуясь этой формулой, можно без проблем просчитать сумму компенсации в вашем случае. Собирайте полный пакет документов и используйте свой шанс получить индивидуальную финансовую компенсацию от государства.

Вам понравилась статья? Пожалуйста, поделитесь ею в соцсетях:

Источник: https://nedvio.com/nalogoviy-vychet-na-zemelnye-uchastki/

Юрист Адамович
Добавить комментарий