Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО Гусарова Юлия В статье разберем единую упрощенную налоговую декларацию для ИП и ООО на ОСНО. Подробнее на сайте.

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» применяет общую систему налогообложения, но приостановило деятельность.

Нет ни доходов, ни расходов, зарплату сотрудникам не платили и других движений по расчетным счетам или по кассе не было. Фирма обязана сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль, причем по НДС – только в электронном виде.

Вместо этого ООО «Зима» сдает единую упрощенную налоговую декларацию в удобном для себя варианте – бумажном или электронном.

ЕУД – это отчет без каких-либо показателей, то есть она просто заменяет несколько нулевых отчетов. В ней указывают только данные о фирме и налогах, по которым с ее помощью отчитываются.

Сдавать ее можно только если:

  • у фирмы или индивидуального предпринимателя не было никаких операций, которые бы привели к движению по расчетному счету или кассе;
  • у фирмы или предпринимателя не было объекта налогообложения по тем налогам, которые упомянуты в единой упрощенной декларации.

На самом деле эта ситуация довольно редкая, потому что в большинстве случаев даже если фирма не ведет деятельности, какие-нибудь «шевеления» по счетам все-таки есть: то налог заплатят, то вернут переплату из бюджета или от поставщика, то зарплату директору выплатят, то банк спишет со счета плату за обслуживание или контрагент вернет старый долги т.д. При любом денежном движении право сдать ЕУД теряется. То есть она подходит только для фирм в глубокой «спячке», где вообще нет никаких «шевелений». Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/69 от 5 июля 2012г. и ФНС России № ЕД-3-3/2683 от 31 июля 2012г.

Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.

Единую декларацию могут сдать и предприниматели.

При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Может ли ИП на ОСНО сдать единую упрощенную декларацию вместо НДФЛ и НДС, по аналогии с ООО? Нет. Минфина считает, что ИП на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД вместо декларации по НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015г.).

Это значит, что ЕУД можно сдать только вместо нулевой декларации по НДС, а нулевку по НДФЛ ИП на ОСНО должен сдать отдельно. Это может быть выгодно, если у предпринимателя общая система налогообложения и нет ЭЦП.

Отчет по НДС, даже нулевой, можно сдать только в электронном виде, а ЕУД примут и в бумажном, и платить за ЭЦП не придется.

ИП на ЕНВД не могут сдать единую упрощенную декларацию даже если не вели деятельность и не получали доходов. Для них нулевая декларация вообще не предусмотрена, и они всегда должны платить ЕНВД и сдавать отчет по нему.

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть ежеквартально. Срок – 20 дней после окончания очередного квартала.

Но если отчет по соответствующему налогу нужно сдавать только раз в год (например, по УСН), то и заменяющую его упрощенную декларацию тоже нужно сдать только раз в год.

ЕУД не получится сдать, если:

  • были движения по счетам или кассе;
  • были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
  • по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

Форма простая и заполнить ее несложно.

В нем нужно лишь указать:

  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
  • наименование и код налогового органа;
  • наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
  • номер контактного телефона;
  • Ф.И.О и подпись руководителя;
  • дата;
  • код ОКАТО;
  • основной ОКВЭД;
  • налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
    • Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
    • Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.

Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.

Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Единая упрощенная налоговая декларация годится подходит для случаев, когда ООО и ИП не вели никакой деятельности и не было никаких движений по счетам и кассе. Чаще всего ее сдают организации на ОСНО вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Предприниматели тоже могут сдавать ЕУД, но по НДФЛ и ЕНВД этой декларацией отчитываться нельзя.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/edinaya-uproshchennaya-deklaraciya-osno

    Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года: срок сдачи, форма, образец

    Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

    Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года заменяет нулевые формы по налогам, которые в ней указаны.

    Заполнять форму могут организации независимо от применяемого режима налогообложения и предприниматели на специальных режимах.

    Смотрите, какой бланк заполнять в 2019 году, когда нельзя отчитаться по упрощенной форме и в какой срок сдать отчет. А в конце статьи мы привели образец заполнения упрощенной формы за 3 квартал 2019 года. 

    • Единая упрощенная декларацияСкачать бланк бесплатно в Excel

    Единую (упрощенную) декларацию сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Например, декларацию за 3 квартал 2019 года надо сдать не позднее 21 октября из-за переноса с выходного 20 числа.

    20 числа

    первого месяца после окончания квартала надо сдать единую упрощенную декларацию. Не позже.

    Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в налоговую инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя (п. 2 ст. 80 НК РФ).

    Если единая упрощенная декларация представлена поздно, вас привлекут к налоговой и административной ответственности. За несвоевременную подачу упрощенной декларации компанию могут оштрафовать по каждому налогу, который в ней указан. При этом штрафы нужно перечислять в бюджет по разным КБК (письмо Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190).

    Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составит 5 процентов от налога к уплате. Но поскольку в единой упрощенной декларации нет сумм к уплате в бюджет, штраф будет минимальный – 1000 руб. (по каждому налогу, включенному в отчетность).

    1000 руб.

    – штраф за опоздание с единой упрощенной декларацией. Умножайте его на количество налогов в отчете

    Кроме того, за непредставление  или несвоевременное представление единой упрощенной налоговой декларации по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).  Например, к руководителю организации.

    За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде тоже предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

    Не торопитесь сдавать упрощенную декларацию по компании, которая не вела деятельность. Убедитесь, что нет обязанности подать нулевые отчеты по прибыли, НДС, упрощенке или ЕСХН. Если вместо нулевой декларации сдадите упрощенную, будет штраф. Как понять, вправе ли вы заполнить упрощенную отчетность >>>

    Отметим, что ИФНС не может требовать от организации представить единую (упрощенную) декларацию вместо нулевых деклараций по каждому налогу.

    Для применения единой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет.

    Поэтому он и решает, сдавать ли декларацию по упрощенной форме или нет.

    Ведь если потом налоговая придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться упрощенно, ее оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 НК.

    Единая упрощенная декларация заменяет собой отчетность:

    • по налогу на прибыль и НДС, если компания применяет общий режим налогообложения;
    • по налогу при УСН, если компания на упрощенке.

    Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года

    Единую (упрощенную) налоговую декларацию в 2019 году вправе сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    То есть этот упрощенный отчет можно сдать вместо нулевых налоговых деклараций. Главное не допустить одну очень распространенную ошибку >>> 

    Если банк списал комиссию за расчетный счет, то налоговая инспекция признает это движением денежных средств. В таком случае организация (предприниматель) теряет право на единую (упрощенную) декларацию. Придется подавать нулевые отчеты.

    Бланк налоговой декларации

    Форма и электронный форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны утвердить в  ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Но пока этих бланков нет, действуют прежние правила оформления налоговой отчетности.

    В настоящее время составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. 

    Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году включает в себя два листа. Но компании и предприниматели заполняют лишь первую страницу этой декларации, где указывают:

    • ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте справа налево, а в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте нули);
    • код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
    • отчетный год, за который сдается декларация;
    • полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;
    • полное наименование организации;
    • код по ОКТМО;
    • код вида деятельности по ОКВЭД;
    • контактный телефон.

    Пример оформления единой декларации в 2019 году

    Основное содержание первого листа – таблица, где нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала организация или предприниматель признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали. Налоги перечисляют в той же очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

    Например, вы подаете декларацию по налогу на прибыль и НДС. Значит, в первой строке таблицы укажите данные НДС, во второй — налог на прибыль. Ведь в Налоговом кодексе глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль. В графу 2 запишите номер главы НК РФ.

    В графу 3 впишите нужный код в зависимости от того, за какой период отчитываетесь: 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев, 0 — год. Для налога с налоговым периодом квартал заполните графу 4. Проставьте коды 01, 02, 03, 04 для I—IV кварталов.

    Как заполнить сведения о налогах в единой декларации за 3 квартал 2019 года

    Таблица на странице 001 единой (упрощенной) декларации позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если для организации (предпринимателя) этого недостаточно, включите в состав декларации две первые страницы.

    Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.

    Если единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подписывается представителем организации, то, кроме ФИО, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

    Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

    • на бумаге (например, через представителя организации или по почте);
    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом.

    Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года:

    Заполнение единой упрощенной декларации покажем на примере.

    Пример

    ООО «Торговая фирма “Гермес”» применяет общую систему налогообложения. Организация признается налогоплательщиком:

    – НДС;

    – налога на прибыль.

    С 1 января по 30 сентября 2019 года «Гермес» не вел никакой деятельности. Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. В течение второго квартала организация не совершала операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС.

    15 октября 2019 года бухгалтер «Гермеса» составил и сдал в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года, подписанную генеральным директором «Гермеса» Львовым.

    Образец единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года

    Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

    Узнать больше

    На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

    Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23767-uproshchennaya-deklaratsiya-2019-3kv

    Единая (упрощенная) налоговая декларация ОСНО. Скачать бланки для ИП и ООО | КУБ

    Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

    Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) — универсальный отчетный документ, совмещающий несколько налоговых деклараций. Актуален для субъектов, которые не вели деятельность в налоговом периоде (например, предприятие только зарегистрировано).

    Преимущество ЕУД в том, что она заменяет сразу несколько пустых деклараций, что ускоряет и упрощает отчетность.

    Что недопустимо отражать в единой упрощенной налоговой декларации?

    • страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС (по ним нужно сдавать пустые декларации даже при отсутствии деятельности);
    • ежегодную декларацию 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО).

    Кто сдает?

    ИП и организации на ОСНО, у которых:

    • нет движения денежных средств (по кассе и расчетным счетам включительно);
    • отсутствует объект налогообложения по налогам, которые они обязаны уплатить.

    Иными словами, сдают лишь те, кто не работал с начала регистрации ИП или ООО.

    Не забывайте! Если на балансе числятся основные средства, нужно оплатить налог на имущество. А значит, следует сдавать самостоятельную декларацию по налогу на прибыль, а не включать этот налог в ЕУД.

    Сроки сдачи отчетности

    Последний день сдачи — 20-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Если число выпадает на официальный праздник или выходной, то осуществляется перенос на рабочий день.

    В 2019 г. последний день сдачи:

    • І кв. — 22 апреля;
    • полугодие — 22 июля;
    • ІІІ кв. — 21 октября.

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

    Данная декларация — документ, состоящий из 2-х страниц. Утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Один лист (002) полагается заполнять исключительно физлицам, которые не числятся ИП, другой — всем остальным, включая физлиц.

    Что важно указать в ЕУД для ИП и ООО?

    1. Реквизиты: наименование, КПП, ИНН и другие.
    2. Налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения (фиксируются в таблице). Если налогов более четырех, то следует брать два одинаковых бланка.
    3. Код налогового периода: для налогов с нарастающим итогом — 0, 3, 6, 9; квартальных — 3.
    4. Подпись: предприниматель подписывает документ лично, в компании документ заверяет руководитель или его официальный представитель.

    Как и куда отправлять

    Декларация сдается в налоговую по месту:

    • жительства (ИП);
    • регистрации (предприятия).

    Отчет можно сдать лично, выслать почтой или переслать в электронном варианте.

    Ответственность за срыв сроков

    ЕУД заполняется по нескольким налогам, а потому при задержке с отправкой по каждому из них будут начисляться отдельные штрафы.

    Стандартный штраф равен 5% от суммы налога, но минимально — 1000 руб. Декларация сдается всегда с нулевыми показателями, а потому и штраф — 1000 руб. Кроме того, должностное лицо компании, ответственное за просрочку, может дополнительно наказываться штрафом в 300-500 руб.

    БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

    Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью. Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или

    просрочен.

    • Удобное выставление счетов онлайн
    • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
    • Контроль задолженности по каждому покупателю

    Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации

    Скачайте образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации, чтобы быстро и безошибочно оформить документ.

    Бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019

    Скачайте пустой бланк единой упрощенной налоговой декларации, действительный в РФ абсолютно бесплатно.

    Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

    Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

    КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

    Начать использовать КУБ прямо сейчас

    14 дней
    БЕСПЛАТНЫЙ
    ДОСТУП

    узнайте больше про куб сейчас

    Автоматизация
    выставления счета

    Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

    Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

    Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

    Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

    Выгоды

    Подготовка счета за 20 секунд

    Отсутствие ошибок в счетах

    Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

    Увеличение скорости оплаты счетов

    Автоматизация
    отправки счета

    Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

    Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

    Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

    Отправка счета на e-mail покупателя

    Выгоды

    Отправка счета в 2 клика

    Красивые и профессиональные счета

    Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

    Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

    почему куб удобнее

    Удобное выставление счетов онлайн

    Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

    Контроль задолженности по каждому покупателю

    Управленческая отчетность

    Упорядоченное хранение всех ваших документов

    Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

    Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

    С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

    Начать использовать КУБ прямо сейчас

    14 дней
    БЕСПЛАТНЫЙ
    ДОСТУП

    Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

    Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

    (1 , 5,00 из 5)
    Загрузка…

    Источник: https://kub-24.ru/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya-osno-skachat-blanki-dlya-ip-i-ooo/

    Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2019 года

    Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

    24 / 06 / 19 Вы только начали вести предпринимательскую деятельность и у вас пока нет сделок? Или в организации период простоя или приостановки работы? Тогда вам лучше сдать единую упрощенную декларацию, вместо нескольких «нулевок». Представить декларацию за полугодие можно не позднее 22 июля 2019 года. Разберем нюансы заполнения такой отчетности.

    Кто отчитывается?

    Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам и подается вместо отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Для этого в отчетном (налоговом) периоде нужно выполнить несколько условий (пункт 2 статьи 80 НК РФ). У вас должно быть: • отсутствие оборотов по банковским счетам и кассе; • отсутствие объекта налогообложения по соответствующим налогам. Сдавать единую декларацию имеет смысл организациям на общем режиме налогообложении. Компании на «упрощенке» при необходимости сдают нулевую декларацию по УСН. Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в следующих статьях Налогового кодекса РФ: – НДС – статья 146 НК РФ; – Налог на прибыль – статья 247 НК РФ; – УСН – статья 346.14 НК РФ; – ЕСХН – статья 346.4 НК РФ.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

    Сдача единой налоговой декларации – это ваше право, а не обязанность. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на единую декларацию вы можете представлять «обычные» нулевые декларации.

    Как на практике?

    В действительности единая упрощенная декларация сдается редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, немного. Рассмотрим пример 1.

    Пример 1

    ООО «Зной» на общем налоговом режиме зарегистрировано 10 июня 2019 года. В организации работает один сотрудник, которому за июнь была начислена зарплата, но в июне она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было. В июне объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у общества не было. Следовательно, за первое полугодие 2019 года ООО «Зной» подаст одну упрощенную декларацию, где укажет НДС и налог на прибыль. Некоторые компании ошибочно думают, что имеют право на единую упрощенную декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг. Если у них были расходы, то это относится к движению денежных средств организации (см. пример 2).

    Пример 2

    ООО «Ветерок» на общем налоговом режиме в первом полугодии 2019 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании деньги не поступали. Имущество на балансе отсутствует. Однако в отчетном периоде оплачивались коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также начислялась и выплачивалась зарплата единственному сотруднику — директору. В данном случае ООО «Ветерок» не имеет права подавать упрощенную декларацию, так как движение денежных средств на расчетном счете происходило, хотя доходов в этом периоде не было.

    Порядок заполнения

    Единая упрощенная декларация содержит два листа:


    Лист 001

    Тут указывают стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование организации и т. п. Далее нужно заполнить таблицу, указав названия налогов, по которым не было объектов налогообложения. Также по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог: – Глава 21 – НДС; – Глава 25 – налог на прибыль организаций; – Глава 26.1 – ЕСХН; – Глава 26.2 – УСН. В следующем столбце указывают код налогового периода: • код 3 для квартальных налогов (например, НДС); • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) ставят по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль). В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов). В таблице предлагается указать только четыре вида налогов. Если налогов больше, заполните два листа 001.

    Лист 002

    Организации и ИП его не заполняют, только физические лица.

    КСТАТИ!

    В упрощенной декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком (к примеру, сюда относится налог на имущество, земельный и транспортный налог).

    Что будет, если опоздать со сдачей

    Сейчас существует двоякая позиция госорганов по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации. Первая позиция: штраф 1000 руб. по статье 119 НК РФ, но не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан (письмо Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190). Следовательно, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф следует уплатить в двойном размере. В связи с тем, что при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, нормы статьи 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются. Вторая позиция: за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть оштрафованы только по пункту 1 статьи 126 НК РФ (письмо Минфина России от 3 июля 2008 г. № 03-02-07/2-118). Наказание составит – 200 руб. за декларацию (а не налог). Если компания не имела право на представление единой декларации, но все равно её подала, то ей грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым она должна была отчитаться.

    ВАЖНО!

    Индивидуальные предприниматели на общей системе, предоставляющие в ИФНС единую упрощенную декларацию, не освобождаются от сдачи декларации по форме 3-НДФЛ.

    Компания Такснет рекомендует сервис для сдачи отчетности “Декларация.Онлайн” и программный продукт для сдачи отчетности “Такснет-Референт”

    .

    Источник: https://taxnet.ru/news/edinaya-uproshchennaya-deklaratsiya-za-pervoe-polugodie-2019-goda/

    3-НДФЛ. Подача декларации для получения налоговых вычетов при покупке жилья, за обучение и лечение

    Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

    Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

    • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
    • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
    • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

    Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

    Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

    • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    • от продажи имущества и имущественных прав;
    • от источников, находящихся за пределами России;
    • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
    • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
    • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
    • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

    В налоговых декларациях необходимо указать:

    • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
    • источники выплаты доходов;
    • налоговые вычеты;
    • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
    • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
    • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

    При этом в декларации можно не указывать:

    • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
    • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

    По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

    Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

    Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

    Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

    В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

    • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
    • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно.

    Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@).

    Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

    Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц. 

    Как составить декларацию

    Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .

    pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк.

    Вносить исправления в поля декларации нельзя!

    Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой “Декларация”, размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе “Программные средства” – “Декларация”. Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

    При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .

    pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через “Личный кабинет налогоплательщика”.

    Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”.

    Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде.

    Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов.

    Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы “Декларация” и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании “Гарант”. 

    Как подавать декларацию

    В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

    • лично или через его представителя,
    • в виде почтового отправления с описью вложения,
    • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

    Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата.

    Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета.

    Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

    Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

    Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/

    Единая упрощенная налоговая декларация

    Надо ли сдавать ИП 3 НДФЛ, если сдавать единую или упрощенную налоговую декларацию?

    По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

    Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

    • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
    • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

    Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

    Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

    В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

    Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

    В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

    Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

    Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

    Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

    Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

    Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

    • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
    • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
    • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
    • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
    • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
    • Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

    Образец заполнения для ИП:

    Образец заполнения для ООО:

    Срок сдачи единой упрощенной декларации

    Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

    Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

    Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

    Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

    Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

    Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

    В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

    Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

    Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

    Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

    Юрист Адамович
    Добавить комментарий