Налог на недвижимость и т/с физического лица

Часть квартиры+квартира = налог | Экономическая газета

Налог на недвижимость и т/с физического лица

Моя семья проживает в трехкомнатной квартире жилой площадью 41,6 м2, общей площадью 66,9 м2. На момент приватизации в ней было прописано 4 члена моей семьи. Квартира приватизирована в равных долях: по 1/4 на каждого члена семьи, т.е.

на каждого приходится по 10,4 м2 жилой и по 16,7 м2 общей площади. Семья общими усилиями, не прибегая к помощи государства, решила улучшить свои жилищные условия. Была куплена однокомнатная квартира для старшей дочери.

Несколько дней назад она получила извещение из налоговой инспекции, что является собственником двух квартир, именно так было написано, и должна уплатить налог на недвижимость.

Является ли часть комнаты 10,4 м2 отдельным жилым помещением и должна ли моя дочь платить налог на недвижимость как собственник двух квартир? Не противоречит ли данный закон Жилищному кодексу, согласно которому люди, имеющие менее 20 м2 на человека, могут улучшить свои жилищные условия?

Н.ВЕНЕР, г.Борисов

Р.S. В налоговой инспекции насчитали налог за 2 года. На мой вопрос, почему они раньше не присылали извещение об уплате налога, а протянули так долго, и теперь мы должны платить налог сразу за 2 года, инспектор ответила, что “не успели, а когда успели, тогда и насчитали”.

При такой работе инспекции, значит, возможен вариант уплаты и за 10 лет? Квитанцию на уплату так и не дали, сказав, что будут еще пересчитывать стоимость квартир.

Когда пересчитают, неизвестно, так что, возможно, придется платить из-за их нерадивости за несколько лет, а также инспектор предупредила, что с 15 ноября будет насчитана пеня.

Так быть может, инспекция специально тянет время, чтобы собрать побольше налог? Если бы нас предупредили год назад, мы давно решили бы данную проблему, оформив дарственные. Получается, что у нас прав тот, у кого больше прав.

Ответить на вопрос читателя “НЭГ” попросила Валерия РЫБКУ, главного государственного налогового инспектора отдела методологии исчисления имущественных налогов, декларирования доходов и имущества МНС.

В соответствии с Законом “О налоге на недвижимость” (далее — Закон) физические лица являются плательщиками налога на недвижимость.

Объектом налогообложения является стоимость принадлежащих физическим лицам (находящихся в их собственности) зданий и строений, к которым относятся жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), надворные постройки и т.д.

При этом следует отметить, что доля собственности на жилое помещение (часть квартиры) также является объектом налогообложения.

При условии, если физическое лицо — собственник двух жилых помещений в многоквартирных домах выберет это жилое помещение в качестве объекта налогообложения, налог на недвижимость будет исчисляться соразмерно доле собственности, которой он располагает.

Согласно ст.4 Закона принадлежащие физическим лицам на праве собственности жилые помещения в многоквартирных домах освобождаются от обложения налогом на недвижимость. При наличии у плательщика двух и более жилых помещений освобождению от обложения налогом подлежит только одно жилое помещение по выбору плательщика.

Иными словами, в Законе закреплена норма, устанавливающая, что при наличии у физического лица в собственности двух и более жилых помещений в многоквартирных жилых домах одно жилое помещение по выбору физического лица — плательщика налога освобождается от обложения налогом, а стоимость остальных жилых помещений (второго, третьего и т.д.) облагается налогом на недвижимость.

Норма, обязывающая физических лиц уплачивать налог на недвижимость со стоимости принадлежащего на праве собственности второго (третьего и т.д.) жилого помещения в многоквартирных жилых домах, была внесена в ст.4 Закона в январе 2002г. Законом “О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь по вопросам налогообложения”.

Таким образом, ваша дочь действительно является плательщиком налога на недвижимость, поскольку, как следует из письма, она является собственником одной четвертой доли трехкомнатной квартиры, в которой проживаете вы и члены вашей семьи, а также собственником однокомнатной квартиры, приобретенной по договору купли-продажи.

Что касается противоречия указанной нормы, закрепленной в ст.

4 Закона, жилищному законодательству, следует отметить, что она никоим образом не противоречит Жилищному кодексу и иным законодательным актам, регулирующим жилищные правоотношения, поскольку не ограничивает физических лиц, нуждающихся в улучшении жилищных условий, приобретать по своему усмотрению еще одно или несколько жилых помещений с целью улучшения жилищных условий.

Что касается порядка и сроков уплаты налога на недвижимость, надо отметить следующее.

Налог на недвижимость физическим лицам исчисляется исходя из оценки принадлежащих им зданий и строений, которая определяется согласно Положению о порядке оценки зданий и строений, принадлежащих физическим лицам, утв. постановлением Совмина от 2003-01-31г. N 121. Согласно п.

2 названного постановления оценку зданий и строений производят территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества и прав на него (далее — регистрирующие органы).

По итогам работы регистрирующие органы не позднее 1 марта представляют в налоговый орган сведения об оценке зданий и строений по состоянию на 1 января текущего года (эта норма закреплена и в постановлении, и в ст.5 Закона) для исчисления и предъявления к уплате физическим лицам налога на недвижимость.

Вместе с тем регистрирующие органы не всегда вовремя представляют указанные сведения в налоговый орган, что приводит к несвоевременному вручению физическим лицам платежного извещения.

Согласно ст.3 Закона годовая ставка налога на недвижимость со стоимости жилых зданий, надворных построек, гаражей, принадлежащих физическим лицам (принадлежащих на праве собственности), составляет 0,1%.

Налог на недвижимость уплачивается физическими лицами не позднее 15 ноября текущего года непосредственно по месту нахождения недвижимого имущества на основании представленного (врученного) налоговым органом платежного извещения, с указанием подлежащего к уплате размера налога.

То есть обязанность по уплате налога на недвижимость у физического лица возникает с того момента, когда ему было вручено платежное извещение. В случае, если платежное извещение налоговым органом вручено физическому лицу после 15 ноября 2002г. (срока уплаты налога за 2002г.), налог на недвижимость физическое лицо должно уплатить не позднее 15 ноября 2003г.

При этом налоговый орган не вправе применить к физическому лицу экономические санкции (начислять пеню).

Таким образом, в случае, если налоговый орган вручил вашей дочери платежное извещение после 15 ноября 2002г., она обязана уплатить налог на недвижимость за 2002г. не позднее 15 ноября текущего года.

При этом экономические санкции (пеню) не уплачиваются, поскольку не нарушены нормы законодательства. Если платежное извещение по уплате налога на недвижимость за 2002г.

инспекция передает плательщику после 15 ноября текущего года, то ваша дочь должна будет уплатить налог до 15 ноября 2004г. также без применения экономических санкций.

Обратим внимание, что местным Советам депутатов в соответствии с п.2 ст.46 Закона “О бюджете Республики Беларусь на 2003 год” предоставлено право в 2003г.

увеличивать (уменьшать) ставки, но не более чем в два раза, устанавливать и изменять сроки уплаты налога на недвижимость.

В этом случае налоговый орган должен сделать расчет налога и вручить платежное извещение с указанием его суммы, руководствуясь решением местного исполнительного и распорядительного органа.

————————–

ОТ РЕДАКЦИИ.

Хорошо известная фраза “Незнание закона не освобождает от ответственности” едва ли поможет нашему читателю, который, к слову, и сам предлагает выход из положения для “крупных квартировладельцев” (дарственная на свою долю жилья или квартиру с тем, чтобы не платить налог).

Недавно одна моя знакомая-пенсионерка, также не знавшая о прошлогодних изменениях в налоговом законодательстве, решила подарить своей дочери квартиру, пытаясь в дальнейшем уберечь ее от хлопот, связанных с наследованием.

В результате дочь-учительница стала собственницей двух квартир, а налоговики в данном случае проявили завидную оперативность и до 15 ноября она должна заплатить налог за маменькину, ставшую ее собственностью, или свою однокомнатную квартиру.

Словом, гражданам, имеющим в собственности не одну квартиру, приходится, хотя и с сожалением, осознать: рано или поздно налоговая инспекция вас найдет. “Спасибо” законодателям, решившим пополнять бюджет за счет “богатых” соотечественников.

В странах с развитой рыночной экономикой, действительно, налоги на имущество граждан имеют значительную долю в доходах казны. Однако там и доходы граждан другие.

Мы же пытаемся собрать с тех, у кого и так ничего нет: с “крупных” землевладельцев-дачников и поэтому увеличиваем земельный налог в десятки раз, ищем источник пополнения бюджета в собственниках однокомнатной квартиры и 10 метров в родительском жилье и т.п.

Что касается уплаты налога сразу за два года, то здесь проблемы своих взаимоотношений налоговые и регистрирующие органы почему-то переносят на налогоплательщиков. Хорошо хоть пеню платить не заставляют. Но все равно грустно.

Валерия ГЕРАСИМОВА

Источник: https://www.neg.by/novosti/otkrytj/chast-kvartirykvartira--nalog-2909

Налог на коммерческую недвижимость: сколько придется платить в 2021 году

Налог на недвижимость и т/с физического лица

Последние два месяца новостные ленты пестрят информацией о том, сколько налога на недвижимость украинцы уплатили в этом году. Как сообщает ГФС Украины*, по состоянию на 01.07.2021 в местные бюджеты по данному платежу поступило 355900000 грн.

Приобретая коммерческую недвижимость, собственники могут задаться вопросом: необходимо ли будет при покупке, например, торгового центра, ресторана, гостиницы, паркинга или другого недвижимого имущества в дальнейшем платить государству за то, что эти объекты находятся на балансе владельца? Какая же методика формирования и процедура уплаты налога на коммерческую недвижимость?

Что такое налог на коммерческую недвижимость?

Начнем с того, что Налоговый кодекс Украины использует понятие “объекты нежилой недвижимости”, а не “коммерческая недвижимость”. Налог на объекты нежилой недвижимости – это обязательный платеж, взимаемый с собственников недвижимости в зависимости от площади объекта. В схеме ниже можно увидеть, какое место налог на объекты нежилой недвижимости занимает в общей системе налогов:

СМИ утверждают, что в 2021 году больше всего городские бюджеты пополнились за счет налога на землю, который принес 3791,8 млн грн; налога на недвижимость – 798,9 млн грн и транспортного налога – 176 млн грн*.

Какие объекты относятся к коммерческой недвижимости?

Какую сумму налога придется уплатить?

Налог на коммерческую недвижимость относится к местным налогам, а значит, решение об установлении или неустановлении налога и определение его размера остается за органами местной власти каждого региона Украины.

Налоговый кодекс Украины предлагает устанавливать ставки в размере, не превышающем 1,5 % размера минимальной заработной платы за 1 кв м (в 2021 году – не более 62,6 грн за 1 кв м).

К примеру, в Киеве согласно действующей редакции решения Киевского городского совета № 242/5629 установлены следующие ставки на коммерческую недвижимость:

– 1,5 % – отели, рестораны и подобные здания; торговые здания; казино и т. д.;

– 1 % – центры и дома отдыха, прочие здания для временного проживания; театры, кинотеатры, концертные залы, многоцелевые залы для публичных выступлений и т. д.;

– 0,4 % – наземные и подземные гаражи;

– 0,01 % – ангары для самолетов, локомотивные, вагонные, трамвайные и троллейбусные депо.

Как видим, самая высокая ставка налогообложения предусмотрена для тех объектов недвижимости, которые потенциально могут приносить наибольшие прибыли владельцам. Если к концу 2021 года городские власти не изменят ставки, то в 2021 году киевляне будут уплачивать налог на коммерческую недвижимость по вышеуказанным.

Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость?

Физические лица. Взиманием налога с объектов нежилой недвижимости, принадлежащих физическим лицам, занимается контролирующий орган по месту регистрации собственника недвижимости. Сумма налога зависит от общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и ставки налога, установленной городскими властями.

Обязательства должны быть уплачены в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения.

Если же у объекта нежилой недвижимости два или больше собственника, которые не поделили этот объект в натуре, плательщиком такого налога является один из собственников, определенный по их согласию, если другое не установлено судом.

Юридические лица. Если коммерческое имущество принадлежит юридическим лицам, они должны самостоятельно рассчитать сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года. До 20 февраля декларация с поквартальной разбивкой годовой суммы равными долями представляется контролирующему органу по месту нахождения объектов налогообложения.

Сумма налога должна быть уплачена в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения авансовыми взносами. Каждый взнос перечисляется ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Коммерческая недвижимость, которая не облагается налогом

Налоговым кодексом Украины определена также коммерческая недвижимость, не подлежащая налогообложению. К такой недвижимости относятся объекты, используемые малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в малых архитектурных формах и на рынках.

Норма об исключении в налогообложении малых архитектурных форм применяется, если площадь объекта не превышает 30 кв м (согласно индивидуальной налоговой консультации ГФСУ от 17.05.2018 г. № 230/6/99-99-12-02-03-15/ІПК).

Что касается рынков, то для освобождения от уплаты налога объект недвижимости должен быть расположен на самом рынке. Правом собственности при этом должен обладать субъект хозяйствования, зарегистрированный как рынок.

Владельцем объекта недвижимости может быть не рынок, однако право налогоплательщика пользоваться земельным участком в пределах рынка, на котором расположен соответствующий объект недвижимости, должно быть зарегистрировано.

Также не подлежат налогообложению здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий.

Промышленными считаются предприятия, которые в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД) ДК 009: 2010 ведут деятельность в одном из следующих направлений:

(B) “Добывающая промышленность и разработка карьеров”;

(C) “Обрабатывающая промышленность” (производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий, текстильное производство, производство кожи и т. д.);

(D) “Поставка электроэнергии, газа и кондиционированного воздуха”;

(E) “Водоснабжение; канализация, обращение с отходами”;

(F) “Строительство”.

Однако, если же собственником промышленного здания является непромышленное предприятие, это здание облагается налогом на недвижимое имущество. Налог в таком случае начисляется и уплачивается на общих основаниях в соответствии с нормами действующего законодательства.

Источник: http://uz.ligazakon.ua/magazine_article/EA013040

Как правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость? | Финансы и инвестиции

Налог на недвижимость и т/с физического лица

Инвентаризационная стоимость представляет собой стоимость, рассчитанную БТИ в соответствии с Приказом Минстроя России №87 от 04.04.1992 г.

Фактически она представляет собой восстановительную стоимость имущества (рассчитанную исходя из стоимости материалов на момент строительства) с учетом износа, скорректированную на различные коэффициенты.

В ней отражаются площадь самого помещения, тип дома, год постройки и ввода в эксплуатацию, однако не учитываются такие факторы как местонахождение объекта и стоимость земельного участка под ним, его транспортная доступность, степень комфортности и т.п.

Оценка кадастровой стоимости предполагает определение рыночной стоимости и, соответственно, учет всех описанных выше факторов.

В связи с этим максимальные различия между инвентаризационной и кадастровой стоимостью будут в отношении относительно старых объектов, расположенных на наиболее привлекательных (и дорогостоящих) земельных участках (например, в центре города). Разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости новостроек будет существенно меньше. Особенно существенная разница наблюдается в Москве, где стоимость объекта может возрасти в 30-40 раз.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества может только собственник имущества, лично обратившись в БТИ. Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра (например, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Для определения налоговой базы стоимость имущества корректируется на налоговые вычеты и льготы, устанавливаемые Налоговым кодексом и местными нормативно-правовыми актами.

Как изменились ставки?

Базовые ставки по налогу на имущество и основные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. При этом ставки и льготы по налогу могут корректироваться (в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ) местными нормативно-правовыми актами, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами соответствующих городов.

Понижающие коэффициенты

После перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости уровень ставок налога (0,1-2%) остается прежним, а база для расчета налога существенно увеличивается: как правило, кадастровая стоимость в несколько (а иногда и в десятки) раз превышает инвентаризационную.

В связи с этим Налоговым кодексом РФ установлены понижающие коэффициенты, которые применяются к разнице между суммой налога, рассчитанной по новым правилам, и суммой налога, рассчитанной в последний год применения старых правил.

Понижающие коэффициенты применяются в течение первых четырех лет после перехода на новые правила и составляют: 0,2 — в первый год, 0,4 — во второй год, 0,6 — в третий год и 0,8 — в четвертый год. Начиная с пятого года (например, в отношении Москвы — с 2021 года) налог уплачивается в полном размере.

Как оспорить кадастровую оценку?

С переходом на расчет налога на имущество исходя из рыночной стоимости сумма, подлежащая уплате, неуклонно растет. Это связано как с постепенной отменой понижающих коэффициентов, описанных выше, так и с резким одномоментным повышением стоимости объекта.

Предполагается, что кадастровая оценка должна отражать рыночную стоимость объекта. В то же время, на практике у собственников зачастую возникают сомнения в объективности кадастровой оценки и желание ее оспорить.

Обжаловать величину кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (при территориальных управлениях Росреестра) или в судебном порядке.

Плюсы обращения в комиссию:

  • быстрое рассмотрение спора (в течение месяца) (в судебном порядке — 2 месяца с возможностью дополнительного продления);
  • отсутствие судебных расходов (например, на госпошлину, судебную экспертизу);
  • возможность оспорить решение комиссии, если оно не устроит заявителя, в судебном порядке (однако присутствует также вероятность оспаривания решения, вынесенного комиссией в пользу физического лица, органами местного самоуправления).

В то же время:

  • статистика удовлетворения требований комиссией (около 50%) несколько ниже, чем судами (около 60%);
  • при положительном решении комиссии потенциальное снижение стоимости, как правило, ниже, чем при решении суда (комиссия — 10-20%, суд — около 40%). При этом стоит учитывать, что и суд при вынесении решения, скорее всего, не будет основываться на отчете оценщика, предоставленном истцом, а назначит судебную экспертизу, которая обычно дает промежуточную величину.

Несколько примеров из реальной практики рассмотрения дел в суде:

  • Объект: жилой дом площадью 286 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 38,2 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 11,8 млн рублей; а судебная экспертиза оценила рыночную стоимость в 14,2 млн рублей.
  • Объект: квартира площадью 190,3 кв. м, квартира площадью 157,4 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 51,6 млн рублей и 42,7 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 27,8 млн рублей и 21,7 млн рублей; результат судебной экспертизы — 48,9 млн рублей и 39,4 млн рублей.

За и против обжалования

На практике оспаривать кадастровую стоимость имущества стоит, если ее пересмотр даст возможность получить выгоду от налоговой экономии. Для этого следует оценить как общий размер налоговой экономии (т.е. как изменится сумма подлежащего уплате налога), так и затраты на пересмотр кадастровой стоимости.

При оценке налоговой экономии нужно обратить внимание на следующие факторы:

  1. Применяется ли кадастровая стоимость для расчета налога по конкретному имуществу? Помимо налога на имущество, в настоящее время кадастровая стоимость служит базой для расчета земельного налога (в отношении земельных участков) и налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества (если указанная в договоре цена продажи имущества меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 («расчетная стоимость»), то налог на доходы рассчитывается исходя из такой расчетной стоимости). Если кадастровая стоимость уже определена, но еще не применяется для расчета налога, суд может отказать в ее изменении.
  2. Действительно ли кадастровая стоимость завышена по отношению к рыночной? Получить ответ на этот вопрос могут помочь как оценочные организации, предоставляющие подобные услуги, так и общедоступная информация, в том числе данные Росреестра об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости в различных регионах.
  3. На какой период будет распространяться эффект от изменения кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость подлежит регулярному пересмотру (не чаще одного раза в 3 года (2 года применительно к Москве и Санкт-Петербургу) и не реже одного раза в 5 лет), поэтому максимальный эффект будет иметь оспаривание кадастровой стоимости сразу после ее установления или пересмотра. Измененная по результатам обжалования кадастровая стоимость учитывается начиная с того года, в котором было подано заявление налогоплательщика о несогласии с установленной стоимостью. После пересмотра кадастровой стоимости ее величину нужно оспаривать заново.
  4. Нет ли каких-либо дополнительных осложняющих факторов? Например, отказ в пересмотре кадастровой стоимости вероятен, если объект снят с кадастрового учета (например, в случае сноса строения либо объединения или разделения земельных участков).

Сколько придется потратить на обжалование?

Расходы, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, включают в себя:

  • стоимость подготовки отчета об оценке рыночной стоимости объекта. Она зависит от характеристик и площади объекта, а также от статуса оценочной организации (например, оценка стоимости квартиры площадью менее 100 кв.м. — от 15 000 рублей);
  • стоимость судебной экспертизы (если суд не будет удовлетворен качеством отчета об оценке). Она также варьируется в зависимости от характеристик объекта и может в некоторых случаях достигать 100 000 рублей и более;
  • государственную пошлину — 300 рублей с физического лица;
  • стоимость юридических услуг по подготовке документов и представлению интересов истца — от 50 000 рублей.

В случае вынесения судом решения в пользу истца судебные расходы и расходы на юриста должны быть возложены на ответчика, однако на практике далеко не все расходы реально возмещаются. Например, суд может возложить на истца стоимость судебной экспертизы и уменьшить заявленные истцом расходы на юриста.

Уменьшить расходы может помочь объединение усилий с соседями по многоквартирному дому или поселку, однако в настоящее время в судебной практике практически нет коллективных исков от граждан об оспаривании кадастровой стоимости.

В целом, законодательство построено таким образом, чтобы максимально сократить возможности граждан по оспариванию кадастровой стоимости. В большинстве случаев это могут себе позволить лишь собственники крупных объектов.

Кроме того, возможность регулярного (в том числе в течение переходного периода) пересмотра кадастровой стоимости в значительной степени снижает эффект от понижающих коэффициентов и оспаривания кадастровой стоимости и приводит к фактическому увеличению взимаемого налога.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/343779-kak-pravilno-rasschitat-nalog-na-nedvizhimost-i-stoit-li-osparivat

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость и т/с физического лица

01.01.2016 г. вступил в силу Закон № 71, которым внесены изменения в Налоговый кодекс, вследствие чего налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка (далее — налог на недвижимое имущество), трансформировался в налог на имущество, который будет состоять из налога на недвижимое имущество, транспортного налога и платы за землю.

Вышеуказанным Законом расширена база обложения налогом на недвижимое имущество путем налогообложения как жилой, так и нежилой недвижимости.

Объектами жилой недвижимости в соответствии с пп. 14.1.129 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса считаются здания, отнесенные согласно законодательству к жилищному фонду, дачные и садовые дома.

Здания, отнесенные к жилищному фонду, делятся на следующие типы:

  • жилой дом – здание капитального типа, сооруженное с соблюдением требований, установленных законом, другими нормативно-правовыми актами, и предназначенное для постоянного проживания. Жилые дома делятся на жилые дома усадебного типа и жилые дома квартирного типа разной этажности. Жилой дом усадебного типа — жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, который состоит из жилых и вспомогательных (нежилых) помещений;
  • пристройка к жилому дому — часть дома, расположенная вне контура его капитальных внешних стен и имеющая с основной частью дома одну (или больше) общую капитальную стену;
  • квартира — изолированное помещение в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного проживания;
  • коттедж — одно-, полутораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с при-усадебным участком;
  • комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах — изолированные помещения в квартире, в которой живут два или больше квартиросъемщика;
  • садовый дом — дом для летнего (сезонного) использования, который в вопросах нормирования площади застройки, внешних конструкций и инженерного оборудования не соответствует нормативам, установленным для жилых домов;
  • дачный дом — жилой дом для использования в течение года с целью загородного отдыха.

Объекты нежилой недвижимости — это здания, помещения, не отнесенные в соответствии с законодательством к жилищному фонду (пп. 14.1.1291 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

К нежилой недвижимости, в частности, относятся:

  • здания гостиничные — гостиницы, мотели, кемпинги, пансионаты, рестораны и бары, туристические базы, горные приюты, лагеря и дома отдыха;
  • здания офисные — здания финансового обслуживания, административно-бытовые здания, здания для конторских и административных целей;
  • здания торговые — торговые центры, универмаги, магазины, крытые рынки, павильоны и залы для ярмарок, станции технического обслуживания автомобилей, столовые, кафе, закусочные, базы и склады предприятий торговли и общественного питания, здания предприятий бытового обслуживания;
  • гаражи — гаражи (наземные и подземные) и крытые автомобильные стоянки;
  • здания промышленные и склады;
  • здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
  • хозяйственные (приусадебные) здания — вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летные кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и т. п.;
  • другие здания.

С целью формирования реестра плательщиков налога на недвижимое имущество собственники объектов жилой и/или нежилой недвижимости (физические лица) на основании оригиналов документов о праве собственности на объекты недвижимости могут осуществлять сверку сведений относительно объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в их собственности, до 31 декабря 2016 г. (включительно).

Рассмотрим подробнее изменения, касающиеся, в частности, плательщиков налога, объекта налогообложения, объектов, не облагаемых налогом, порядка исчисления сумм налога, ставок налога, льгот, а также особенности начисления налога на недвижимое имущество в 2016 г.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, являющиеся собственниками объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Объекты, не облагаемые налогом

Законом № 71 дополнен перечень объектов жилой и нежилой недвижимости, которые не являются объектом налогообложения. В частности, к таким объектам относятся:

  • жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета;
  • объекты нежилой недвижимости, используемые субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, которые осуществляют деятельность в малых архитектурных формах и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

База налогообложения

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые бесплатно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество, и/или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности документов на право собственности.

База налогообложения вышеуказанных объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности юридических лиц, исчисляется такими лицами самостоятельно исходя из общей площади каждого отдельного объекта налогообложения на основании документов, которые подтверждают право собственности на такой объект.

Льготы по уплате налога

Пересмотрены размеры жилой недвижимости, к которой будут применяться льготы. Так, база налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица — плательщика налога, уменьшается:

  • для квартиры/квартир независимо от их количествана 60 м2;
  • для жилого дома/домов независимо от их количествана 120 м2;
  • для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их долей) — на 180 м2.

Вместе с тем действующие нормы дополнены новой нормой, согласно которой сельские, поселковые, городские советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения.

Кроме того, внесенными изменениями предусмотрено, что сельские, поселковые, городские советы устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических или юридических лиц, религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются для обеспечения деятельности, предусмотренной такими уставами (положениями). Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой недвижимости для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов.

Вместе с тем согласно пп. 12.3.7 п. 12.3 ст. 12 Налогового кодекса сельским, поселковым, городским советам не разрешается устанавливать индивидуальные льготные ставки местных налогов и сборов для отдельных юридических лиц и физических лиц — предпринимателей и физических лиц или освобождать их от уплаты таких налогов и сборов.

Также следует обратить внимание на то, что льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой недвижимости, для физических лиц не предоставляются на:

  • объект/объекты налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер не облагаемой налогом площади, утвержденной решением органов местного самоуправления;
  • объекты налогообложения, которые используются их собственниками с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения.

Ставки налога

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового или городского совета в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 2% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 базы налогообложения (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Налогового кодекса).

Согласно п. 33 подраздела 10 раздела XX Налогового кодекса на 2016 г. ставки налога для объектов нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических и юридических лиц, определенные этим подпунктом, не могут превышать 1% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 для объектов нежилой недвижимости.

Порядок исчисления сумм налога

Исчисление суммы налога с объекта/объектов жилой недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) собственника такой недвижимости с учетом следующих особенностей:

  • при наличии в собственности плательщика налога одного объекта жилой недвижимости, в том числе его доли, налог исчисляется исходя из базы налогообложения, уменьшенной согласно пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса, и льготы органов местного самоуправления по не облагаемой налогом площади таких объектов (в случае ее установления) и соответствующей ставки налога;
  • при наличии в собственности плательщика налога больше одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной согласно пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса, и льготы органов местного самоуправления по не облагаемой налогом площади таких объектов (в случае ее установления) и соответствующей ставки налога.

Исчисление суммы налога с объекта/объектов нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) собственника такой недвижимости исходя из общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и соответствующей ставки налога.

Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты, в частности, органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его налогового адреса (месту регистрации) до 1 июля года, следующего за базовым налоговым (отчетным) периодом (годом).

Особенности исчисления в 2016 году

Учитывая изменения, внесенные Законом № 1166 в Налоговый кодекс и вступившие в силу 01.04.2014  г., согласно которым базой налогообложения вместо жилой площади определена общая, в 2016 г. физическим лицам налог будет начисляться контролирующими органами по месту их налогового адреса (месту регистрации) за 2014 г. в следующем порядке:

  • в период с 1 января по 31 марта 2014 г. — с жилой площади;
  • с 1 апреля по 31 декабря 2014 г. — с общей площади объектов жилой недвижимости.

Пример алгоритма расчета  налога на недвижимое имущество

У физического лица в собственности находится квартира, жилая площадь которой 123 м2, а общая — 220 м2. Льгота по уплате налога составляет 120 м2. Ставка налога установлена в размере 1% минимальной заработной платы по состоянию на 01.01.2014 г. (12,18 грн.). За 2014 г. сумма налога рассчитывается:

I квартал — (123 м2 — 120 м2) × 12,18 грн./12 мес. × 3 мес. = 9,14 грн.;

ІІ — ІV кварталы — (220 м2 — 120 м2) × 12,18 грн./12 мес. × 9 мес. = 913,5 грн.

За 2014 г. сумма налога составляет 922,64 грн. (9,14 грн. + 913,5 грн.).

То есть до 1 июля 2016 г. физическому лицу будет направлено налоговое уведомление-решение об уплате налога в сумме 922,64 грн., которую необходимо уплатить в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Юридические лицаплательщики налога на недвижимое имущество в 2016 г. будут исчислять сумму налога за текущий год по ставкам, установленным решением сельского, поселкового или городского совета, в зависимости от места расположения (зональности) и типов объектов:

  • для объектов жилой недвижимости — в размере, не превышающем 2% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01.01.2016 г., за 1 м2 базы налогообложения;
  • для объектов нежилой недвижимости — в размере, не превышающем 1% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01.01.2016 г., за 1 м2 базы налогообложения (п. 33 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса).

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/7965

Если у вас 2 квартиры или дом: неминуемы ли налоги с них | Экономическая газета

Налог на недвижимость и т/с физического лица

– Напомните, какой сейчас размер налога на недвижимость?

Е.Зарецкая: «Ставка налога на недвижимость по всей республике у нас 0,1%. Для физических лиц, у которых в собственности имеются 2 и более квартиры, ставка налога на недвижимость – 0,2%. Но она может увеличиваться решениями местных Советов депутатов до 2,5 раз.

Размер налога на недвижимость зависит от налоговой базы, т.е. от оценки принадлежащих физлицам объектов недвижимости, и ставки налога.

Оценка может производиться территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговыми органами.

В любом случае, это разная оценка, и от этого тоже может зависеть ставка налога».

Уточните, сколько белорусов, имеющих две и более квартиры, уплачивают такой налог?

Е.Зарецкая: «По состоянию на август таких 169 тысяч».

Какова динамика по сравнению с прошлым годом?

Е.Зарецкая: «С каждым годом эта цифра увеличивается. На небольшой процент, не более 10% в год. Причем для целей налогообложения неактуально, 2 или 3-4 квартиры у человека, поэтому статистика у скольких людей по три и более квартиры, уже не ведется».

При наличии недвижимости (квартиры) за границей возрастает ставка налога?

Е.Зарецкая: «Облагаются только те объекты, которые находятся на территории РБ».

Как выглядит процедура, если покупается вторая квартира, т.е. что необходимо сделать, чтобы заплатить налог?

Е.Зарецкая: «У физических лиц нет обязанности становиться на учет в налоговые органы при приобретении второй и последующих квартир. Такая информация поступает в налоговые органы. Соответственно, они самостоятельно вас поставят на учет.

Но, учитывая то, что физлицо имеет право самостоятельно выбирать квартиру, которую необходимо освобождать от уплаты налога на недвижимость, то, конечно, удобнее, быстрее, и даже выгоднее подойти самостоятельно в налоговый орган для того, чтобы определиться, какую квартиру освобождать от налога на недвижимость. Если заявления от физлица не будет, то освобождению подлежит первая квартира, которая была приобретена».

А.Ковалевский: «Очень часто люди, действительно обращаются, чтобы выяснить сколько налога будет по одной и по другой квартире для того, чтобы определиться с суммой ожидаемого налога, поэтому имеет смысл с этим вопросом самостоятельно обратиться в налоговый орган.

При этом есть такой нюанс, что в соответствии с законодательством сведения о всей недвижимости белорусов налоговые органы получают по окончании года от Национального кадастрового агентства и Госкомимущества. Т.е.

, если квартира приобретена в течение года, то налоговый орган узнает об этом только в следующем году.

Физическое лицо никаких санкций за неуплату налога в срок до 15 ноября не понесет, потому что ему по этой квартире еще не направлялось извещение.

Таким образом, если, например, в 2021 году летом приобретается вторая квартира, в 2021 году в налоговый орган об этом поступает информация, и в 2021 году будет предьявлен один налог за 2021 год по сроку 15 ноября, и в течение 30-ти дней с момента получения извещения –налог за кусочек 2021 года. Причем законодательством с 2021 года установлено прямое ограничение, что если информация по какой-либо причине поступила в налоговый орган с опозданием, налог можно взыскать не более чем за 3 предшествующих года».

– Оценочная стоимость домов сильно отличается от рыночной?

А.Ковалевский: «Взаимодействие с органами по госрегистрации недвижимости показывает, что оценка объектов, которые старше 10 лет, очень отличается, на порядок ниже рыночной. А вот по объектам «свежевозведенным» она относительно приближается к рыночной».

– Стоимость недвижимости оценивается раз и навсегда, или она меняется в течение времени?

Е.Зарецкая: «Стоимость объекта недвижимости, в т.ч. и квартиры, определяется на каждый календарный год на 1 января.

И если в предыдущем году была определена стоимость квартиры либо территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговым органом (это разная оценка), то эта стоимость остается налоговой базой.

На следующий год она пересчитывается с использованием коэффициента переоценки, который доводится Минстройархитектуры каждый календарный год».

А.Ковалевский: «Для примера, на 2021 год коэффициент переоценки по жилью всего лишь около 3%».

– Все ли жилые дома на селе облагаются налогом на недвижимость?

Е.Зарецкая: «За исключением тех категорий физлиц, которые имеют льготы, налогом на недвижимость облагаются все жилые дома.

Но тем не менее, на селе освобождаются люди, которые проживают (зарегистрированы) в сельской местности, их дома находятся в сельской местности, и они работают в определенных организациях в сельской местности, это в т.ч.

учреждениях здравоохранения, культуры, образования, соцобеспечения, организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство и филиалах, структурных подразделениях организаций, которые приобрели права и обязанности убыточных сельхозорганизаций».

А.Ковалевский: «То есть если объяснять просто, «на пальцах», то это выглядит так: когда трудоспособный человек – житель сельской местности, имеет жилой дом в сельской местности, работает, например, в организации, которая занимается производством сельхозпродукции, или в системе образования, он освобождается законом от налога на недвижимость».

– То есть, если трудоспособный гражданин не работает на перечисленных объектах инфраструктуры в сельской местности, то, исходя из положений НК, ему целесообразнее купить квартиру и уехать в город?

А.Ковалевский: «Жизнь человека не зависит только от налогов. Учитывая, что в сельской местности не так уж и много «свежих» объектов, недавно построенных домов, оценка их невысока. И сумма земельного налога и налога на недвижимость незначительна, даже в сравнении с ежемесячными коммунальными платежами за 1 месяц».

– Какие существуют меры ответственности за неуплату имущественных налогов после 15 числа?

Е.Зарецкая: «Предусмотрены пеня за каждый день просрочки и административный штраф.

Административный штраф, если нарушение совершено неумышленно физлицом, может достигать до 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины.

Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка. На сегодняшний день это 10%, поэтому годовая ставка пени такая же, в день это 0,0278%».

Автор публикации: Ирина БИЗЮК

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Источник: https://neg.by/novosti/otkrytj/esli-u-vas-2-kvartiry-ili-dom-neminuemy-li-nalogi-s-nih

Юрист Адамович
Добавить комментарий