Налоговый вычет на детей, если родители работают в одной организации

Виды семейных компенсаций

Налоговый вычет на детей, если родители работают в одной организации

Начиная с 1 сентября 2019 больше не назначается плата по уходу за ребёнком

  • В связи с детьми, родившимися начиная с 1 сентября 2019 г., плата по уходу за ребёнком ни в связи с новорожденным, ни в связи, ни с одним другим ребёнком, растущим в семье, больше не назначается. Свободные средства государство поэтапно свяжет с новой системой родительского возмещения в период 2020-2022.
  • Всем семьям, где ребёнок родится не позднее 31 августа 2019 г., мы назначаемся и выплачиваем плату за уход за ребёнком на предыдущих основаниях.
  • Такжетем, кому плата по уходу за ребёнком уже назначена на момент 31 августа 2019 г., продолжим выплату пособия. Выплату пособия по уходу за ребёнком продолжим до его окончания, но не позднее 31. августа 2024.

Одновременно в семье только один родитель имеет право на получение пособия по уходу за ребенком (после окончания получения родительской компенсации), если в семье растет:

  • ребенок в возрасте до 3 лет – 38,36 евро в месяц на каждого ребенка в возрасте до 3 лет.

Кроме того, мы выплачиваем по более низкой ставке пособие по уходу за ребенком на детей в возрасте от 3 до 8 лет, если:

  • в семье растут один ребенок в возрасте до 3 лет и второй ребенок в возрасте от 3 до 8 лет – 19,18 евро в месяц также и на ребенка в возрасте от 3 до 8 лет;
  • в семье растут 3 или более детей, получающих детское пособие – 19,18 евро в месяц на каждого ребенка в возрасте от 3 до 8 лет.

Если ребенку исполняется 8 лет в первом классе, мы будем выплачивать пособие по уходу за ребенком до окончания первого класса, то есть до 31 августа. Если ребенку исполняется 8 лет во втором классе, или если он не учится, мы будем выплачивать пособие по уходу за ребенком до окончания того месяца, в котором у него день рождения.

Быть в отпуске по уходу за ребенком и получать пособие по уходу за ребенком, вместо родителя ребенка, может быть и какое-либо иное лицо. Однако при этом действует правило о том, что сумма пособия по уходу за ребенком, выплачиваемая такому лицу, в общей сложности не может превышать 115,08 евро в месяц.

Пример. В семье трое детей: в возрасте 2 лет, 3 лет и 6 лет. За 2-летнего ребенка выплачивается пособие по уходу за ребенком в размере 38,36 евро в месяц.

За 3- и 6-летнего ребенка пособие по уходу за ребенком выплачивается в соответствии с тем условием, что в семье, в которой имеется трое или более детей, пособие по уходу за ребенком будут получать все дети в возрасте до 8 лет.

Сумма пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого как за 3-летнего, так и за 6-летнего ребенка, составляет 19,18 евро на ребенка.

В общей сложности пособие по уходу за ребенком выплачивается семье в размере 38,36 + 19,18 + 19,18 = 76,72 евро в месяц.

Кроме того, такой семье выплачивается за каждого ребенка и детское пособие, который за первого и второго ребенка составляет 60 евро, и за третьего ребенка – 100 евро, в общей сложности – 220 евро в месяц. Таким образом, семья получает детское пособие и пособие по уходу за ребенком на общую сумму 296,72 евро в месяц.

Право на получение пособия по уходу за ребенком возникает после окончания получения родительской компенсации.

Однако мы все же рекомендуем ходатайствовать о пособии по уходу за ребенком или давать согласие на его получение сразу при подаче первичного ходатайства о семейных компенсациях.

Таким образом мы сможем после окончания выплаты родительской компенсации сразу же начать выплату пособия по уходу за ребенком.

Однако следует иметь в виду, что, если один из родителей ушел со своей работы в отпуск по уходу за ребенком, право на получение пособия по уходу за ребенком также имеет именно он.  Отпуск по уходу за ребенком можно оформить у работодателя. Подробнее прочесть об отпуске по уходу за ребенком можно ЗДЕСЬ.

За получателя пособия по уходу за ребенком государство платит социальный налог, и, таким образом, медицинское страхование обеспечивается государством тому родителю, которому мы выплачиваем пособие по уходу за ребенком! Подробнее прочесть о медицинском страховании можно ЗДЕСЬ.

Родительская компенсация и пособие по уходу за ребенком одновременно одной и той же семье не выплачивается. Это означает, что, если за одного ребенка мы выплачиваем родительскую компенсацию, в этот период мы приостанавливаем выплату пособия по уходу за ребенком за всех детей, растущих в семье.

Также и за то время, за которое вы уже получаете компенсацию по родам или пособие при усыновлении, мы не будем платить за этого ребенка пособие по уходу за ребенком. На пособия по уходу за ребенком, получаемые за других детей, эти компенсации не влияют.

Источник: https://www.sotsiaalkindlustusamet.ee/ru/deti-semi/vidy-semeynyh-kompensaciy

Стандартный налоговый вычет могут получить родители детей, получающих образование

Налоговый вычет на детей, если родители работают в одной организации

Детей старше 18 лет, обучающихся в дневной форме получения образования, признают иждивенцами

НК предусмотрены отдельные налоговые вычеты для родителей, которые имеют учащихся детей: стандартный и социальный. Налоговый вычет представляет собой определенную сумму денежных средств, на которую уменьшают подлежащий налогообложению доход.

Плательщик, у которого есть дети-учащиеся старше 18 лет, имеет право применить стандартный налоговый вычет в размере 155 000 руб. в месяц на каждого иждивенца.

Для родителей иждивенцами признают их детей старше 18 лет, обучающихся и получающих в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Рассмотрим, при каких обстоятельствах предоставляют стандартный налоговый вычет.

Пример 1

Работник организации имеет 2 детей старше 18 лет, оба получают первое высшее образование в учреждениях образования РБ. При этом один из них обучается на дневном отделении, второй – на заочном.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц только на иждивенца-студента, получающего первое высшее образование в дневной форме обучения. Поскольку студента-заочника для целей налогообложения к иждивенцам не относят, соответственно стандартный налоговый вычет его родителю не предоставляют.

Вычет предоставляют независимо от месторасположения учреждения образования

При предоставлении стандартного налогового вычета место получения ребенком образования значения не имеет, т.е. вычетом могут воспользоваться родители, чьи дети получают образование как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

Пример 2

У работника организации сын учится в высшем учебном заведении г. Москвы на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц, поскольку НК для предоставления данного налогового вычета не предусмотрены ограничения по месту получения образования.

Пример 3

Физическое лицо имеет 2 детей старше 18 лет, оба получают первое высшее образование в дневной форме обучения. При этом один из них обучается в Белорусском государственном университете, а второй – в Московском государственном университете.

Физическое лицо – родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета по 155 000 руб. в месяц на каждого иждивенца-студента в месяц.

Для получения вычета нет ограниченийпо возрасту учащегося

НК не предусматривает каких-либо ограничений по возрасту учащегося ребенка, получающего вышеуказанное образование, для целей реализации его родителями права на получение стандартного налогового вычета.

Пример 4

У работника предприятия сын 29 лет учится в вузе на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц.

Дети, являющиеся учащимися дневной формы обучения, признаются иждивенцами для своих родителей независимо от того, имеют они собственные доходы или нет. НК в этой части также не предусматривает каких-либо ограничений.

Пример 5

У работника организации 20-летний сын-студент дневной формы обучения получает первое высшее образование и при этом имеет место основной работы.

В данном случае работник имеет право на получение стандартного налогового вычета по месту основной работы в размере 155 000 руб. в месяц на своего сына-студента.

Вычет могут получить оба родителя

Важно учесть, что вычет предоставляют обоим родителям, за исключением родителей, лишенных родительских прав.

Пример 6

Родители студента, получающего первое высшее образование в учреждении образования РБ на дневной форме обучения, находятся в разводе.

В данном случае право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц имеют и мать, и отец студента по месту основной работы независимо от того, что они разведены.

Пример 7

Студент, обучаясь в вузе на дневной форме обучения, получал первое высшее образование. После первого курса он был отчислен за неуспеваемость, а спустя некоторое время поступил в другое высшее учебное заведение на дневную форму обучения.

В данном случае отчисление студента из высшего учебного заведения свидетельствует о том, что им не получено высшее образование. В связи с этим при поступлении в другое учебное заведение такой студент считается получающим первое высшее образование.

Следовательно, его родители по основному месту работы вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 155 000 руб. в месяц.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям вычет предоставляют в повышенном размере

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям вышеуказанный стандартный налоговый вычет предоставляют в повышенном размере – 310 000 руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца в месяц. При этом следует учесть, что предоставление этого налогового вычета вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в брак прекращают с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка.

Пример 8

В июле 2013 г. работница организации (одинокая мать), имеющая совершеннолетнего сына – учащегося дневного отделения, получающего первое профессионально-техническое образование, вступила в брак. В августе 2013 г. ее сын был усыновлен супругом.

Работница, будучи одиноким родителем, ежемесячно по июль 2013 г. включительно имела право на получение стандартного налогового вычета в размере 310 000 руб. на сына-иждивенца.

Начиная с августа 2013 г. в связи с усыновлением сына супругом она имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. на сына как иждивенца.

Если бы после вступления в брак супруг работницы не усыновил ее сына, то она продолжала бы признаваться одиноким родителем и по-прежнему имела бы право на получение стандартного налогового вычета в размере 310 000 руб. на иждивенца.

Пример 9

Вдова имеет ребенка в возрасте 10 лет и ребенка-студента 19 лет, обучающегося в высшем учебном заведении на дневном отделении и получающего первое высшее образование.

Вдова имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере по 310 000 руб. в месяц на 10-летнего ребенка и ребенка-студента как на иждивенца.

Пример 10

У работника организации трое детей, из них двое несовершеннолетних, третий – старше 18 лет обучается в дневной форме обучения и получает первое среднее специальное образование.

Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на детей в общей сумме 775 000 руб. (по 310 000 руб. на каждого ребенка до 18 лет и 155 000 руб. – на иждивенца).

Справочно: повышенный размер вычета в сумме 310 000 руб. в месяц на каждого ребенка предоставляют родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Пример 11

Работница организации имеет 2 детей, один из которых инвалид в возрасте до 18 лет, второй – совершеннолетний учащийся в дневной форме обучения, получающий первое среднее специальное образование.

Работница вправе ежемесячно получить стандартный налоговый вычет в размере 465 000 руб. (310 000 руб. на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и 155 000 руб. – на иждивенца).

Справочно: родителям, имеющим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, стандартный налоговый вычет предоставляют в размере 310 000 руб. на каждого ребенка в месяц (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

При обучении в магистратуре предоставляют вычет

Магистратуру признают II ступенью высшего образования (п. 5 ст. 202 Кодекса РБ об образовании).

Справочно: на II ступени высшего образования (магистратура) обеспечиваются углубленная подготовка специалиста, формирование знаний, умений и навыков научно-педагогической и научно-исследовательской работы с присвоением степени магистра.

Таким образом, физические лица, обучающиеся в магистратуре на дневном отделении и получающие II ступень первого высшего образования, признаются иждивенцами для своих родителей.

Следовательно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц.

При обучении в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре вычет не предоставляют

Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются послевузовским образованием и к высшему образованию не относятся (ст. 219 Кодекса РБ об образовании).

Справочно: образовательные программы послевузовского образования подразделяют:

– на образовательную программу аспирантуры (адъюнктуры), обеспечивающую получение научной квалификации “Исследователь”;

– образовательную программу докторантуры.

Таким образом, физические лица, обучающиеся в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре, не являются иждивенцами для родителей и стандартный налоговый вычет родителям не предоставляется.

Для получения вычета следует представить ряд документов

Вычет предоставляется родителям с месяца, в котором их ребенок зачислен в учебное заведение, и сохраняется до конца месяца, в котором он окончил обучение. Чтобы родители, имеющие детей-студентов, могли получить стандартный налоговый вычет, им нужно представить необходимые документы.

Справочно: такими документами являются:

– имеющиеся у налогового агента сведения о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке – для родителей несовершеннолетних;

– справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, – для родителей этих лиц. В справке также указывают период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся;

– копия удостоверения ребенка-инвалида – для родителей ребенка;

– копия выписки из решения органов опеки и попечительства – для опекунов и попечителей;

– копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников – для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;

– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца – для приемных родителей;

– справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, – для одиноких родителей;

– копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка – для вдов (вдовцов), одиноких родителей;

– выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности – для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/standartnyi-nalogovyi-vychet-mogut-poluc

Юрист Адамович
Добавить комментарий