НПА по оплате налогов с продажи земельного участка и дачи на нём

Налог с продажи земли

НПА по оплате налогов с продажи земельного участка и дачи на нём

Налог с продажи земли — это сбор, уплачиваемый с дохода, получаемого при реализации земельного участка. В статье речь идет об обязанности плательщиков — физических лиц уплачивать НДФЛ при продаже недвижимости. Указаны сроки и обязанность декларирования, ставки для резидентов и нерезидентов и правила расчета и предоставления вычетов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2021 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

Плательщики

Физическое лицо платит налог при продаже земельного участка в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ. Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 11.12.2016, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Ставка и обязанность декларирования

Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган.

Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

  • земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • земля поступила в собственность в порядке приватизации;
  • участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.

Эти правила введены с начала 2017 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года).

Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка.

Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

Сроки подачи и форма декларации

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2021 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2021-й).

Бланки для заполнения от руки можно:

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют и специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически, например на сайте ФНС РФ, войдя в него через личный кабинет налогоплательщика. Но потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (но сертификат ключа выдают только в специальном удостоверяющем центре).

Вычеты по налогу

Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

Вместо этого вычета гражданин вправе применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если ее можно подтвердить документально.

Если владельцев несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников получит только долю вычета.

Источник: https://ppt.ru/news/142199

Как украинцы будут платить налог за свои дачи и огороды по новым правилам

НПА по оплате налогов с продажи земельного участка и дачи на нём

В этом году для украинцев поменяли механизм уплаты земельного налога. В частности, установлены мини-льготы для отдельных категорий граждан, имеющих несколько участков, уточнены нюансы направления налогового уведомления-решения. Как изменились налоговые ставки и на какие нововведения стоит обратить внимание UBR.ua расспросил у старшего юриста KPMG в Украине Артема Устюгова.

Артем, какие изменения по земельному налогу стоит выделить в первую очередь?

Целесообразно начать с размеров налога на землю. С 1 января 2018 года законодатель установил минимальный размер налога на земельные участки сельскохозяйственного назначения в размере 0,3. Это ограничит возможности органов местного самоуправления по установлению практически «нулевого» налога на землю в части сельскохозяйственных участков и должно увеличить бюджетные поступления.

Кого затрагивают эти изменения?

Установление верхнего и нижнего предела размера арендной платы касаются абсолютно всех — от собственников земельных участков до арендаторов участков коммунальной и государственной собственности. Исключений нет.

  • Украинцы будут по-новому платить земельный налог

Что изменилось при аренде земель государственной или коммунальной собственности?

До изменений в НК, вступивших в силу 1 января 2018 года, размер арендной платы не мог быть меньше 3% от нормативной денежной оценки, вне зависимости от ставки, указанной в договоре аренды.

С января введена градация, предусмотренная общим порядком уплаты налога на землю.

Это позволило привести все ставки налога на землю к «одному знаменателю», без привязки к тому, кто является собственником земельных участков.

То есть, арендаторы таких земель смогут сэкономить?

Они выигрывают дважды. Арендаторы и собственники участков коммунальной/госсобственности смогут более «тонко» подойти к формированию размера арендной платы, исходя не из установленных нормативов, а из складывающейся экономической ситуации. И сумеют избежать необходимости постоянно корректировать договора аренды в связи с изменением минимального порога размера арендной платы.

Можно ли будет договориться об одинаковой плате на несколько лет вперед?

Скорее, можно договориться о единой процентной ставке налога на землю, поскольку арендная плата привязывается к нормативной денежной оценке земельного участка. Раньше было достаточно большое количество споров на тему, чем должен руководствоваться арендатор — договором аренды или Налоговым кодексом.

  • Поступления в местные бюджеты от земельного налога выросли в 2 раза

Сегодня эту проблему устранили, и арендаторы смогут экономить хотя бы в связи с отсутствием судебных споров. К слову, любой собственник или арендатор земельного участка может узнать нормативную денежную оценку своей земли, заказав соответствующие извлечение в Центре административных услуг.

Какие льготы по земельному налогу появились для физлиц?

С января 2018 года поменялся механизм использования льготы по налогу на землю для собственников более двух земельных участков. Точнее — он появился.

Ранее налоговая по своему усмотрению выбирала по какому участку установить льготу для человека, у которого несколько участков. Было много споров. Ведь размер налога зависит от размеров земельного участка в том числе.

Теперь человек сам сможет выбрать какой участок он хочет освободить он налога. Тем самым он сэкономит, если выберет налоговую льготу по более крупному участку.

Кто может воспользоваться такой льготой?

В льготную категорию отнесены чернобыльцы, инвалиды 1-2 группы, граждане, которые воспитывают трех и больше детей до 18 лет, ветераны войны и АТО, пенсионеры по возрасту.

Как оформить документы по освобождению участка от налога?

До 1 мая необходимо подать заявку в контролирующий орган/налоговую инспекцию по месту расположения земли. В нем указать, по какому участку собственник хочет воспользоваться льготой. Заявление подается в произвольной форме. Никаких особых требований к документу нет. После этого человек освобождается от платы за данный земельный участок.

  • Украинцев заставят доплачивать за газ

Возможно ли получить льготу, если пропустить срок 1 мая?

Если не подать заявление по льготе на уплату налога по конкретному участку до 1 мая, то придется уже в суде рассказывать, по каким причинам не подали заявление. Потому что налоговая законно выставит уведомление-решение на уплату налога по всем участкам, так как фактически собственник не воспользовался льготой вовремя.

Какие рамки по срокам уплаты земельного налога?

До 1 июля налоговая направляет физическим лицам-собственникам земельных участков уведомление-решение и в течении 60 дней надо заплатить. Если не оплатить в срок, то сумма будет числиться как налоговый долг и налоговая инспекция в судебном порядке может ее взыскать. Плюс на налоговый долг насчитывается пеня.

Появилась норма, относительно формы договора аренда. Для кого она?

Это касается договоров аренды по землям коммунальной и хозяйственной собственности. Раньше не было законодательно установлено, какая форма договора должна использоваться.

И многие ориентировались на документ, утвержденный КМУ в 2004 году. Однако пользовались им не все, так как не было четкого требования в Налоговом кодексе. С 2018 года это требование появилось.

Но для большинства это ничего не меняет, так как принципиально нового ничего нет.

  • Украина вошла в ТОП-10 стран по привлекательности покупки земли

Если идут судебные споры по земельному участку по какой-либо из причин, налоговые платежи по земле уплачиваются?

Уплата налога на землю привязывается исключительно к факту права собственности. Поэтому лицо – собственник, согласно реестра недвижимого имущества, обязано платить налог. Его отношения с арендатором — это договорные отношения, которые разрешаются в гражданском или хозяйственном суде в зависимости от того физическое или юридическое лицо является арендодателем.

Как налоговая уведомляет об необходимости уплатить земельный налог? Многие горожане, получив в наследство паи родственников, проживавших в сельской местности, могут и не знать о необходимых платежах.

Начнем с того, что еще в 2017 году не было четкого механизма, куда направляется налоговое уведомление-решение об уплате налога на землю. С 2018 года этот дефект устранен. Теперь эти решения будут направляться физическим лицам по адресу их регистрации.

Направлять уведомления будет налоговая по месту нахождения земельного участка. Т. е.

, если человек прописан в Киеве, а участок расположен в любом другом регионе Украины, то инспекция по месту нахождения земли направляет в Киеве налоговое уведомление-решение с суммой к оплате и номером счета.

А если человек не согласен с начисленной суммой?

Если владелец не согласен с какими-либо данными, указанными в решении, или в случае смены собственника до 1 июля текущего года, можно подать заявление с сопроводительными документами в налоговую инспекцию по месту нахождения участка и провести сверку информации (по размеру участка, размеру налога и льготам), которая в налоговой и у собственника. Это также одна из новаций, действующая с 2018 года. Сверка проводится в течении 10 дней и по ее итогам может быть выписано новое налоговое уведомление решение.

  • Автошоу в Женеве 2018: машины, которые лучше один раз увидеть

Если человек не знает, отправлялись ли налоговые уведомления, так как не проживает там, где находится участок, где искать эти уведомления?

Уведомления могли направлять как по месту нахождения самого участка, так и по месту регистрации физлица-собственника.

Если человек не знал об отправленных уведомления по уплате налога на землю, то надо обратиться в налоговые инстанции, которые администрируют налог по месту нахождения участка, за справкой о наличии/отсутствии задолженности.

Если документальное подтверждение не нужно, то достаточно идентификационного кода, чтобы уточнить есть ли какая-то задолженность.

Если долги накопились, есть ли возможность избежать хотя бы штрафов?

Если налог на землю не платился несколько лет, но налоговые уведомления-решения собственнику отправлялись, то будет штраф в 120% учетной ставки НБУ. И пеня будет насчитана. Но это при условии, что собственнику направляли решения об уплате налога.

Можно в крайнем случае обжаловать в суде, даже если с точки зрения налоговой все законно. Здесь надо изучать судебную практику и обстоятельства каждого конкретного дела.

Так как судебная практика по вопросам налога на землю за последние годы несколько раз кардинально менялась.

Источник: https://ubr.ua/finances/taxes/kak-ukraintsy-budut-platit-naloh-za-svoi-dachi-i-ohorody-po-novym-pravilam-3836176

Юрист Адамович
Добавить комментарий