Нужно ли платить налог при возврате капитала в РФ из заграницы по амнистии?

Не заплатил налоги — спи спокойно!

Нужно ли платить налог при возврате капитала в РФ из заграницы по амнистии?
sh: 1: –format=html: not found
Государство решило подарить россиянам в год Собаки сразу две амнистии Fotolia/chatchaisurakram

В этом году государство решило провести сразу две амнистии — простить своих должников, списав накопившиеся налоговые недоимки части россиян и разрешив бизнесу вернуть капиталы из-за границы без взимания налогов. Кому от этого станет лучше и стоит ли ждать новых сюрпризов от власти?

Новая амнистия капитала будет проводиться с марта по декабрь 2018 года. Власти предлагают вернуть бизнес в Россию тем, у кого есть проблемы за рубежом. При этом под нее попадут как открытые, так и закрытые не ранее 1 марта счета в зарубежных банках.

Никогда такого не было — и вот опять

Государство решилось на вторую за последние три года амнистию капиталов — впервые о ее возможности заговорили в конце 2017 года. Первая попытка амнистии была предпринята в конце 2014 года под влиянием бурного оттока капитала из России из-за политических шоков и войны и острой фазы экономического кризиса.

Соответствующий закон вступил в силу в июне 2015 года. Затем амнистию, изначально заявленную в качестве «строго однократной акции», продлевали до середины 2016 года.

В итоге амнистия провалилась: российский бизнес в массовом порядке так и не стал возвращать капиталы из офшоров, посчитав, что в иностранных юрисдикциях деньгам как-то спокойнее. И вот — новая попытка.

«Амнистия будет проводиться в текущем году в соответствии с решением президента с марта по декабрь 2018 года. Мы будем предлагать практически те же условия для амнистии.

Единственное, что добавляется: мы договорились о том, что не только открытые, но и закрытые не ранее 1 марта (2018 года. — Прим. Банки.

ру) счета в зарубежных банках также будут подпадать под действие этой амнистии, и Министерство финансов еще будет давать, наделяется правом давать разъяснения», — рассказал министр финансов РФ Антон Силуанов в ходе Гайдаровского форума.

При этом Силуанов трактует амнистию капиталов не как вторую попытку, а как новый этап прежней, хотя она официально закончилась 1 июля 2016 года.

«Сейчас второй этап амнистии, которая была объявлена президентом, как раз и говорит о том, что предприниматели — пожалуйста: у нас уже есть опыт, есть положительные результаты, есть проблемы с нашим бизнесом за рубежом, переводите деньги сюда, декларируйте то, что у вас там зарегистрировано, работайте в России. Это основная наша задача», — рассказал министр. По данным Минфина, в рамках прошлой амнистии в 2016 году было подано около 7,2 тыс. деклараций. СМИ приводили другую цифру — порядка 2 500 человек. В любом случае прошлую попытку амнистии можно считать провальной.

Вряд ли стало намного больше доверия к нашему государству. Зато санкции Запада действительно подталкивают российских предпринимателей к идее вернуть капиталы в Россию.

Эксперты считают, что есть существенная разница между условиями, в которых проводилась амнистия капитала в 2015— 2016 годах, и предлагаемыми сейчас.

«Очень значимый фактор — расширение санкционного списка.

Если раньше власти просто предлагали «вернуться домой», при этом у бизнеса не было особых мотивов для этого, зато были существенные опасения по поводу возможных преследований в России в будущем, то сейчас ситуация изменилась.

Вряд ли стало намного больше доверия к нашему государству. Зато санкции Запада действительно подталкивают российских предпринимателей к идее вернуть капиталы в Россию», — говорит партнер юридической компании Vinder Law Office Екатерина Булдакова.

Аналитик «Алор Брокер» Кирилл Яковенко указывает на то, что амнистия 2015—2016 годов не предполагала репатриации капитала как самоцели, активы достаточно было задекларировать, а вот их возврат в российскую юрисдикцию оставался на усмотрение собственника.

«На сей раз ситуация в корне иная, поскольку главной задачей, и этого особо никто не скрывает, является именно репатриация капитала и его возврат в оборот. Именно поэтому делается акцент на закрытии счетов в иностранных банках и закрытии (именно закрытии, а не раскрытии информации об их наличии) компаний за рубежом.

Объединяет две амнистии только то, что обещает власть бизнесу в качестве выгоды, а именно: освобождение от всех видов ответственности и преследования за возможное сокрытие активов от налоговиков, анонимность и условия тайны. Правда, на сей раз предполагается еще и освобождение от уплаты налога на доходы при возвращении активов в российскую юрисдикцию.

На этом, пожалуй, все», — отметил Яковенко.

Екатерина Булдакова также отмечает, что особую роль играет налаженное за последние годы взаимодействие Федеральной налоговой службы России с налоговыми органами других стран, в том числе соглашение об автоматическом обмене финансовой и налоговой информацией.

«Теперь прятать деньги на зарубежных счетах и скрываться за номинальными директорами и владельцами компаний намного труднее. А в обозримом будущем станет, по всей видимости, вообще невозможно. Все это может заставить бизнес всерьез задуматься о предлагаемой государством амнистии капиталов.

Возможность разместить репатриированные капиталы в российских валютных гособлигациях — тоже плюс для такого решения. Государство будет финансировать с помощью этих капиталов бюджетные расходы, владельцы капиталов получат гарантии их сохранности и определенный доход.

Это предложение может быть интересным не только самым крупным владельцам капиталов, но и вполне средним компаниям, ведущим деятельность за пределами России», — рассуждает эксперт.

Кому простят налоги

Помимо амнистии для «капиталистов», долговое бремя невыплаченных налогов планируется снять и с «простого трудового народа» — речь идет о 42 млн россиян. Такой подарок решил сделать глава государства пред президентскими выборами.

«Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы, — эти задолженности касаются где-то 42 миллионов человек, и общий объем этой задолженности — 41 миллиард рублей. Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции», — заявил президент России Владимир Путин на итоговой пресс-конференции в декабре 2017 года.

В рамках налоговой амнистии будут списаны долги по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу, образовавшиеся у физических лиц по состоянию на 1 января 2017 года, а также связанные с такой недоимкой пени и штрафы.

Кроме того, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны долги по налогам (сборам) и страховым взносам, пени и штрафы в отношении индивидуальных предпринимателей, если они прекратили деятельность либо не получили доход в течение последнего года. Задолженность по налогу на доходы физлиц будет списана за так называемый условный доход (доход в виде материальной выгоды), который возникает в процессе освобождения от кредитов либо процентов.

«Принятие данного законопроекта будет являться стимулом для дальнейшего развития малого бизнеса, а также позволит в целом улучшить материальное положение граждан, которое существенно ухудшилось за последние три года в связи с ростом налоговой нагрузки и введением государством новых обязательных платежей», — говорилось в пояснительной записке к соответствующему законопроекту.

Все долги будут списаны автоматически во внесудебном порядке.

Простой способ заработать очки у электората

По мнению члена президиума СРО «Мир» Александра Шустова, это простой способ заработать очки у электората перед выборами: «Эти долги все равно очень трудно взыскать, так как они касаются небольших сумм задолженностей физлиц и индивидуальных предпринимателей.

Аналогичная амнистия, если помните, проводилась в конце 2011 — начале 2012 года.

Если разделить даже самую большую оценку задолженности в 183 миллиарда рублей на 20 миллионов субъектов, подпадающих под амнистию (о 20 млн потенциальных субъектов новой налоговой амнистии заявил министр финансов Антон Силуанов на встрече с президентом России 16 января.

— Прим. Банки.ру), получится всего около 9 тысяч рублей на каждого. А стоимость взыскания, можно предположить, либо равна этой же сумме, либо даже превышает ее, поэтому списать — экономически выгоднее».

Надеяться на то, что после амнистии можно будет снова не платить, не стоит. После выборов машина по взысканию заработает на полную мощность.

Правда, говорит Шустов, возможно, тем, кому списали, придется платить с этого списания подоходный налог. Это важный нюанс, и пока непонятно, как он будет трактоваться.

«Скорее всего, это последнее такое списание перед следующим электоральным циклом: надеяться на то, что после амнистии можно будет снова не платить, не стоит. После выборов машина по взысканию заработает на полную мощность.

Внедрение электронных касс со связью с налоговой через Интернет делает налоговый учет очень простым и почти мгновенным, и эти кассы будут распространяться все больше по мере оттачивания технологии», — отмечает Шустов.

«Прощение прошлых долгов не означает их отсутствие в будущем. По нашему мнению, закон не нацелен на предупреждение правонарушений в будущем.

Скорее всего, налоговая амнистия 2018 года — это, с одной стороны, шаг к успеху в предвыборной кампании, а с другой — избавление от неликвидных долгов.

Ведь долги с истекшим сроком их взыскания — это балласт, от которого проще избавиться и еще на этом заработать положительную репутацию», — считает заместитель руководителя налоговой практики «НАФКО-Консультанты» Максим Волобоев.

Анна ПОНОМАРЕВА, Banki.ru

Источник: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10224834&r1=rss&r2=common&r3=daytheme

Налоговая амнистия зарубежных счетов: выход из тени без штрафов и санкций

Нужно ли платить налог при возврате капитала в РФ из заграницы по амнистии?

Налоговая амнистия иностранных счетов — лишь часть программы, предусмотренной законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он был принят в 2015 году: в первую волну налоговыми органами принято более 7 тысяч деклараций, а во вторую — свыше 11.5 тысяч. Третья волна началась 1 июня 2019 года и будет действовать вплоть до конца февраля 2020 года.

Изменения очередного этапа амнистии и порядок подачи документов

Программа добровольного декларирования предполагает, что граждане России, являющиеся налоговыми резидентами, смогут без каких-либо санкций легализовать зарубежные счета, о существовании которых раньше по различным причинам не сообщали в ФНС. Речь идет о расчетных, инвестиционных и сберегательных счетах, открытых до 1 января 2019 года.

На третьем этапе программы в закон были внесены некоторые изменения:

  • если информация по зарубежным счетам не подавалась в ФНС, следует отправить уведомление одновременно с подачей декларации в соответствии с п. 1. ст. 7 ФЗ-140 (ранее бумаги отправлялись отдельно);
  • перед тем как отправить декларацию, следует вывести все средства с зарубежного банка в любой из российских (соответственно, в самом документе необходима фиксация факта обнуления счета);
  • подтверждением репатриации средств станет выписка, предоставленная отечественным банковским учреждением;
  • дополнительно следует приложить отчет о движении финансовых средств на счетах — с 1 января до момента подачи декларации (или не более 15 дней до этого срока).

В результате порядок действий при амнистировании иностранных счетов выглядит так:

  1. открывается счет в любом российском банке;
  2. иностранное банковское учреждение по специальному поручению переводит все деньги с иностранных на российский счет;
  3. по факту проведения операции выдается выписка о состоянии счета, на основании которой формируется отчет о движении средств (с 1 января 2019 года до текущей даты);
  4. оформляется выписка в российском банке о зачислении средств;
  5. в течение 15 дней с даты осуществления перевода в ФНС подается пакет документов, включающий спецдекларацию, выписку из банка о зачислении средств, отчет о движении средств, а также уведомление о наличии иностранного счета (на данный момент обнуленного).

В результате никаких штрафов за непредоставление информации по иностранным счетам, а также сведений о движении средств по ним назначаться не будет.

Важно! Нельзя принять участие в амнистии, если на зарубежных счетах нет денег. Государство согласно предоставить гарантии только при условии возвращения денег в Россию. При этом необязательно переводить все средства на один счет или в один банк — для подачи документов необходимы сведения последнего транша, в результате которого иностранные счета обнулятся.

Возможные риски и способы их минимизации

В редких случаях возможна блокировка денег из-за границы по 115-ФЗ. При этом банк задерживает выдачу выписки о поступлении средств, пока не получит подтверждение о легальности источника финансирования и факте уплаты всех полагающихся налогов.

Такое возможно, если между репатриацией денег и подачей спецдекларации образовался «временной разрыв». Чтобы этого не произошло, следует заполнить все документы заранее, а после поступления средств тут же подать их в ФНС. Такой ход позволит защитить финансы гарантиями федерального закона.

Интересно, что федеральным законодательством не предусмотрено требование сохранения денег в России, поэтому после получения выписки из российского банка можно оформить перевод средств обратно за границу.

Нужно ли платить налоги с амнистированных средств?

Согласно п. 2.1. ст. 42 НК, на амнистированные средства НДФЛ не распространяется. Поэтому все зарубежные счета, созданные до 1 января 2019 года и впервые декларируемые, освобождаются от уплаты налогов за минувшие годы. Достаточно вернуть их на родину, чтобы у ФНС не возникло претензий к владельцу.

Обратите внимание! Амнистируются только те валютные операции, что проводились с нарушением закона до момента подачи спецдекларации. После этого момента уведомлять ФНС следует в порядке, предусмотренном законодательством.

Важно, что факт участия в первой или второй волне налоговой амнистии иностранных счетов не лишает граждан права на участие в третьем этапе.

От каких санкций «спасает» амнистия?

Участие в третьей волне добровольного декларирования иностранных счетов позволяет избежать штрафов и наказаний за несоблюдение требований закона. К примеру, амнистия освобождает от:

  • ответственности за неуплату налогов — штрафы могут достигать 40 % от расчетной суммы НДФЛ;
  • штрафов за нарушение законодательства о валютном регулировании — максимальная сумма взыскания составляет 200 % от величины всех финансовых операций по счету;
  • уголовной ответственности по преступлениям, связанным с укрыванием налогов, отмыванием средств за границей, и ряду других финансовых нарушений. При этом гарантии государства не касаются граждан, в отношении которых на момент подачи документов уже существует административное или уголовное производство.

Согласно федеральному закону, все документы подаются в бумажном варианте. При этом государство берет на себя обязательство хранения декларации, а также запрет доступа к содержащимся внутри сведениям (которые могли бы стать причиной для проверок налоговой службой или уголовного преследования).

Перспективы налоговой амнистии: оценки экспертов

Несмотря на ряд условий, появившихся на третьем этапе добровольного декларирования, у владельцев счетов в иностранных банках есть хорошая возможность для легализации капиталов без санкций и штрафов.

Ужесточение условий участия в программе, по мнению экспертов, — это ясный сигнал о том, что интерес к зарубежным активам будет лишь возрастать со временем. Из-за сложной ситуации на геополитической арене, а также проблем финансового рынка правительство России заинтересовано в возврате капиталов на родину.

Между тем аналитики скептически относятся к возможности продления программы: текущий, третий, этап и так стал неожиданностью для многих. Напомним, он был инициирован Президентом на форуме «Деловая Россия».

Изначально планировалось, что легализовать иностранные счета можно будет с 1 февраля 2019 года, но из-за изменения и ужесточения требований закону пришлось выдержать несколько чтений, из-за чего сроки сдвинулись до 1 июня текущего года.

Получается, что третья волна — это последний шанс избежать штрафов, административного и уголовного наказания по нарушениям, связанным с валютными операциями на иностранных счетах.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/nalogovaya-amnistiya-inostrannyh-schetov/

Амнистию капитала продлят до 1 марта 2019 года

Нужно ли платить налог при возврате капитала в РФ из заграницы по амнистии?

Налоговая амнистия Олег Харсеев/Коммерсантъ

Депутаты разработали инициативы, которые дают российскому бизнесу второй шанс вернуть капиталы в Россию. В перспективе возврат средств будет способствовать укреплению российской экономики и росту курса рубля.

Возврат капитала преследоваться не будет

Очередной этап амнистии капитала планируют провести с 1 марта 2018 года до 28 февраля 2019 года включительно.

Соответствующие изменения предлагается внести в законы о добровольном декларировании физлицами активов и счетов в банках, в Налоговый кодекс в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций и в Уголовный кодекс.

Разработка пакета законопроектов началась после встречи депутатов с президентом Владимиром Путиным, к которому с просьбой о продлении амнистии обратились представители бизнеса. Авторы законопроектов — главы думских комитетов по госстроительству и законодательству, по бюджету и налогам, по финансовому рынку и по федеративному устройству. Читайте по теме

В соответствии с документами, в ходе амнистии в декларации можно будет указать счета и вклады в зарубежных банках, открытые по состоянию на 1 января 2018 года, а также зарубежные счета, открытые до 1 января 2018 года и закрытые на дату подачи декларации.

Декларацию можно будет подать в любой налоговый орган или центральный аппарат Федеральной налоговой службы. Сделать это смогут как те, кто уже попал под амнистию на первом этапе, так и те, кто будет подавать декларацию впервые.

При этом предлагается продлить до 1 марта 2019 года предельные сроки ликвидации контролируемых иностранных компаний.

Как пояснил глава Комитета Госдумы по госстроительству и законодательству Павел Крашенинников («Единая Россия»), в Уголовный кодекс вносятся поправки, которые освобождают от ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства. «Возврат капитала преследоваться не будет», — сказал он.

По словам первого вице-спикера Госдумы Александра Жукова («Единая Россия»), на заседании Совета Думы 31 января первое чтение законопроектов решили провести 7 февраля, а 9 февраля их могут принять во втором и третьем чтениях. Затем документы направят в Совет Федерации, чтобы в случае одобрения законов палатой регионов, президент смог подписать их в феврале. Таким образом, амнистия начнёт действовать уже с 1 марта этого года. 

Амнистией капитала воспользовались 7200 человек

Первый этап амнистии капитала прошёл в 2016 году. Возможностью подать декларации в рамках амнистии воспользовались 7200 человек, сообщил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам, единоросс Андрей Макаров.

По его словам, когда обсуждался первый законопроект об амнистии, многие говорили, что государство обманет, ему нельзя верить: «Вы подадите декларации, и к вам придут». «Но первый этап амнистии доказал, что государство выполнило свои обязательства», — заявил Андрей Макаров.

Он пояснил, что было две попытки получить информацию из поданных налогоплательщиками деклараций, но обе оказались безуспешными — информация не была предоставлена.

Если раньше средства выводили из страны, то сегодня пришло осознание, что в России они будут защищены лучше. Риски нахождения средств за границей сегодня гораздо серьёзнее.

На вопросы журналистов о том, сколько средств было продекларировано, депутаты после Совета Думы не ответили. Причина простая: чтобы узнать цифры, нужно вскрыть декларации, но это противоречит условиям амнистии.

На этот вопрос не может ответить ни один человек, включая руководителя ФНС, заверили парламентарии.

По словам Андрея Макарова, важнейшая часть поручения президента состоит в том, чтобы освободить от 13 процентов подоходного налога тех, кто захочет закрыть бизнес за границей и перевести его в Россию. Фактически будет проведена безналоговая ликвидация компаний.

Бизнес возвращается в Россию

За период времени, когда проходила первая амнистия капитала, на Кипре были закрыты десятки тысяч российских компаний и десятки банковских счетов российских граждан.

«Многие не рискнули воспользоваться амнистией капитала, но закрытие компаний за рубежом и переход бизнеса в Россию начался за этот период времени, — сказал Андрей Макаров.

— Если раньше средства выводили из страны, то сегодня пришло осознание, что в России они будут защищены лучше. Риски нахождения средств за границей сегодня гораздо серьёзнее».

7200 человек воспользовались правом на амнистию капитала во время первой волны.

Глава Комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков («Справедливая Россия») подтвердил, что российский капитал возвращается в Россию. Косвенным свидетельством этого является то, что даже при падающей цене на нефть рубль укрепляется.

Падению российской валюты препятствует приток капитала из-за границы. От нового этапа амнистии рассчитывают на ещё больший эффект. «Наконец-то капитал начнёт работать здесь, в России, Госдума много раз к этому призывала.

Принятие пакета законопроектов активизирует приток капитала в страну, и благодаря этому мы будем наблюдать экономический рост», — уверен парламентарий.

Глава Комитета Госдумы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления Алексей Диденко (ЛДПР) напомнил, что во время первого этапа амнистии у фракции ЛДПР было два требования. Во-первых, соблюдать полную тайну о сведениях в декларациях.

Во-вторых, сделать амнистию бессрочной. Он подчеркнул, что амнистия — это второй шанс для российского бизнеса вернуть капиталы в Россию. «Третьего шанса может не быть, а геополитическая ситуация будет хуже и хуже, — сказал депутат.

 — Поэтому мы призываем всех одуматься и до 1 марта 2019 года все капиталы вернуть».

Источник: https://www.pnp.ru/economics/amnistiyu-kapitala-prodlyat-do-1-marta-2019-goda.html

Еще год амнистии

Нужно ли платить налог при возврате капитала в РФ из заграницы по амнистии?

Специальные административные районы (САР) на островах Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области были созданы в 2018 году, после того как под санкции США попали несколько крупных российских компаний и их собственники, в том числе En+ Олега Дерипаски и принадлежащая ей UC Rusal.

Зарегистрированные за рубежом компании могут «сменить прописку», инвестировав в экономику региона 50 млн руб. Резидентам САР не придется платить налоги с прибыли от продажи активов и с полученных дивидендов, а с выплаченных дивидендов ставка составит всего 5%. При этом акционерам гарантируют конфиденциальность информации.

Пока в спецрайонах зарегистрировались два резидента. Основной акционер банка «Восточный» Finvision Holdings переехал с Кипра на остров Русский, а международный холдинг Adanimov Trading Limited, владеющий долями в трех омских компаниях, — на остров Октябрьский.

«Сейчас [мы] видим, какое отношение к российскому бизнесу за рубежом. Поэтому мы должны создать комфортные для них условия, чтобы бизнес смог перерегистрироваться, переводить сюда активы, без налогов», — сообщил журналистам первый вице-премьер Антон Силуанов после выступления Путина.

«Пошли предложения о том, чтобы, во-первых, продлить [амнистию], поскольку [компании] не успевают завершить все необходимые операции, с одной стороны; с другой стороны, мы видим, что открылись новые специальные административные районы», — добавил Силуанов.

Антон Силуанов ( Евгений Разумный / Ведомости / ТАСС)

По его словам, власти стимулируют предпринимателей возвращаться в Россию, но никаких обязанностей нет.

«Но если ты станешь российским [налоговым] резидентом, то амнистия в 2019 году распространится на КИК [контролируемые иностранные компании] и по ним будут льготы по НДФЛ», — сказал первый вице-премьер.

Речь идет об освобождении граждан от НДФЛ по доходам, получаемым при закрытии иностранной компании и перерегистрации в российской юрисдикции.

В рамках действующей амнистии капитала российские граждане могут добровольно задекларировать свои зарубежные активы (банковские счета, недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании), а государство не станет интересоваться источником происхождения средств для приобретения этих активов. Кроме того, участникам амнистии предоставляются гарантии освобождения от уголовной ответственности (по ряду экономических статей), административной ответственности за нарушения валютного законодательства, от налоговых штрафов применительно к декларируемым активам.

Действующая амнистия не предполагает необходимости возвращать активы на родину. Не предполагается и уплата налогов с задекларированных средств, кроме налога с прибыли КИК. Если же гражданин ликвидирует КИК до 1 марта 2019 года, то он освобождается от НДФЛ на доходы, получаемые при закрытии иностранной компании.

Путин предлагает уже третий этап амнистии капитала. В ходе первого, который прошел с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, налоговики собрали около 7,2 тыс. деклараций. Второй этап амнистии стартовал 1 марта 2018 года и завершится 28 февраля 2019 года.

Хотя налоговики не раскрывают информацию о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся амнистией, консультанты говорят о гораздо большей востребованности второго этапа.

В первую очередь это связывают с запуском режима многостороннего автоматического обмена финансовой информацией, в рамках которого российские налоговики получают информацию о зарубежных счетах российских налоговых резидентов.

В рамках второго этапа амнистии капиталов налогоплательщики задекларировали более €10 млрд остатков по банковским счетам, сказал 6 февраля Силуанов.

Санкции, требования экономического сабстенса

Ключевое отличие первых этапов амнистии в том, что они не требовали перевода иностранных компаний в Россию (достаточно было только задекларировать зарубежные активы), отметил в беседе с РБК партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов.

Освобождение от налогообложения доходов задекларированных КИК де-факто требовало их ликвидации. «Перевод в САР в отличие от этого предполагает сохранение деятельности иностранных компаний, определенный уровень инвестиций (50 млн руб.

), то есть фокус на несколько иной аудитории», — отметил Вахитов.

По мнению партнера EY Антона Ионова, переезд в российский офшор может дать иностранным компаниям возможность закрыться без налогов.

«Скорее всего, те компании, которые будут переведены в русские офшоры из иностранных юрисдикций, будут получать более широкие льготы по налогообложению: возможно, они смогут провести внутреннюю реструктуризацию, передать активы на физических лиц без налогов», — предположил Ионов.

Участвовать в амнистии компании подталкивают санкции, считает Вахитов.

«Ключевым драйвером третьей волны амнистии будут требования по экономическому присутствию, которые приняты в конце года во многих офшорных юрисдикциях», — считает, в свою очередь, директор группы по оказанию услуг в области международного налогообложения KPMG в России и СНГ Александр Токарев.

В конце 2018 года под давлением ЕС популярные офшорные зоны установили требования к налоговым резидентам открывать офисы и нанимать сотрудников на их территории. С большой вероятностью аналогичные законы примут остальные офшорные зоны. «Поэтому вариант перевести деятельность из одного офшора в другой обречен на провал», — уверен эксперт.​

Что еще Путин пообещал предпринимателям

Путин на форуме «Деловой России» дал и другие поручения:

  • рассмотреть вопрос о снижении комиссии для ретейлеров при оплате картой (cейчас она составляет 3%);
  • уточнить порядок блокировки банками счетов предприятий. Компании, к которым ранее не было серьезных претензий, могут избавить от автоматической блокировки;
  • рассмотреть возможность либерализации валютного контроля;
  • расширить практику краткосрочного безвизового въезда в Россию;
  • уточнить критерии для взыскания штрафов по итогам проверки бизнеса;
  • освободить молодые семьи от НДФЛ при покупке единственного жилья;
  • ускорить принятие законопроекта об электронной торговле лекарствами;
  • изучить возможность освобождения компании от налогов на товары, идущие на благотворительность.

Авторы: Ольга Агеева, Иван Ткачёв, Юлия Старостина

При участии: Антон Фейнберг

Источник: https://www.rbc.ru/economics/06/02/2019/5c5abf369a794741aa0a25fa

Кто сможет воспользоваться продленной амнистией капитала

Нужно ли платить налог при возврате капитала в РФ из заграницы по амнистии?

Однако, несмотря на некоторое ужесточение условий амнистии, предложение обрадовало и консультантов, и бизнес /Евгений Разумный / Ведомости

Власти не перестают искать способы вернуть капитал в Россию и заинтересовать бизнес в регистрации в российских офшорах – специальных административных районах (САР) на островах Русский на Дальнем Востоке или Октябрьский в Калининграде. На этот раз они предложили продлить уже вторую амнистию капитала на год, до марта 2020 г.

, но только для тех, кто переведет капитал в Россию или зарегистрирует бизнес в САРах. А те, кто захочет в этом году стать налоговым резидентом России, смогут не платить 13% налога на доходы физических лиц с контролируемых иностранных компаний (КИК). Об этом заявил президент Владимир Путин на форуме «Деловой России».

Льгота будет действовать один год, уточнил он.

Путин признал, что недостаток гарантий частной собственности вынудил многих увести активы за рубеж, но призвал их воспользоваться амнистией капитала. Вторая амнистия капитала – по действующему законодательству – заканчивается в конце февраля 2019 г.

Участники могут не платить налог на прибыль или НДФЛ с репатриированного в Россию капитала, задекларировать можно не только открытые, но и закрытые до 1 марта банковские счета и вернуть не только активы, но и деньги.

Также без налоговых последствий можно ликвидировать КИКи.

Спрос на действующую амнистию огромный, рассказывали «Ведомостям» консультанты и подтверждал представитель Федеральной налоговой службы (ФНС). За последний год компании задекларировали более 10 млрд евро, рассказал первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов. Число поданных деклараций власти не раскрывают. ФНС не ответила на вопрос «Ведомостей», сколько было подано деклараций.

Но если сейчас можно оставить капитал за рубежом, то тем, кто захочет воспользоваться «продленной» амнистией, с марта придется возвращать деньги и активы в Россию.

Однако, несмотря на некоторое ужесточение условий амнистии, предложение обрадовало и консультантов, и бизнес, говорят опрошенные «Ведомостями» юристы.

Есть люди, которые не уводят капитал обратно после амнистии – например, сейчас во многих иностранных банках ужесточаются условия работы для российского капитала, поэтому им удобнее работать с российскими, отмечает партнер PwC Екатерина Лазорина.

Есть и примеры, когда головную компанию холдинга делают российским налоговым резидентом, рассказывает партнер KPMG Анна Воронкова. Если такой вариант позволит считать капитал репатриированным, то бизнес заинтересуется, уверена она.

Власти пытаются вернуть капитал в Россию не первый год – в частности, в прошлом году для этого были созданы САРы. Стать их резидентами могут только зарегистрированные за рубежом компании.

Им обещаны низкие налоговые ставки и смягчение контроля – получить доступ к информации об их бенефициарах смогут только управляющая САРом компания, а также надзорные органы и суды.

Публичной компании не придется платить налоги с прибыли от продажи активов и с полученных дивидендов, а если переехавшая компания сама выплачивает дивиденды, то ее бенефициар заплатит 5%. Одной из первых компаний, заявивших о намерении зарегистрироваться в САРе, стала попавшая под американские санкции En+ Олега Дерипаски.

Власти сделали предложение бизнесу, который ориентирован не на ликвидацию КИКов, а на тех, кто хочет продолжать их использовать, но очевидная цель – увеличение числа резидентов САРов, говорит партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов.

Нужно расширить возможности переезда в САРы для более широкого круга и снять многочисленные ограничения, отмечает старший юрист Baker McKenzie Артем Торопов. Например, сейчас в САРы не могут переехать компании из черного списка юрисдикций (т. е. стран, которые не предоставляют ФНС информацию по ее запросам).

«Если закон позволит переезжать отовсюду, это сразу повысит спрос на них», – убеждена Лазорина.

Льгота по НДФЛ понадобилась для того, чтобы человек, ставший резидентом, не платил за прошлый год налог с КИКа, когда он еще не был резидентом, объясняет федеральный чиновник.

Это очень похоже на меры адресной поддержки, говорит руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов: осталось немного тех, кто мог оказаться в этой ситуации.

Льгота может способствовать возврату в Россию тех, кто, например, столкнулся с повышенным налогообложением или ограничениями за рубежом, спорит Торопов: «Но освобождения на один год может быть недостаточно».

Задекларировать активы, но оставить их за рубежом вряд ли получится. Механизм амнистии предполагает подачу декларации с описанием активов и фактов в ФНС, рассказывает Воронкова. И пока у ФНС не возникает к вам вопросов, эта декларация так и хранится в сейфе у налоговиков.

Но если вопросы появятся и выяснится, например, что капитал не репатриирован, это может не позволить воспользоваться гарантиями и защитой в рамках амнистии, рассуждает она.

К тому же ФНС получает информацию о зарубежных счетах и активах, поэтому скрыть их все равно не удастся, уверена Лазорина.

В условиях, когда идет давление на офшоры, ФНС получает информацию от других стран, а иностранные банки ужесточают свои требования, программа может стать востребованной, считает Куликов.

«Продленная» амнистия имеет все шансы на успех благодаря совпадению нескольких факторов: бизнес по-прежнему пугает возможность новых санкций, популярные офшоры ужесточают требования к компаниям, а с середины 2018 г.

заработал автоматический обмен налоговой информацией и более 70 стран уже передали данные российским налоговикам. Многие переносят в Россию центры прибыли, говорил в ноябре в интервью «Ведомостям» руководитель ФНС Михаил Мишустин.

С учетом информации, которую ФНС по своим запросам получила из-за рубежа за прошедшие три года, во время проверок доначислено более 65 млрд руб. Еще 24,6 млрд – налог, выплаченный с прибыли КИКов, рассказывал Мишустин.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/02/06/793484-amnistiei

Юрист Адамович
Добавить комментарий