Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

Нужно ли указывать в договоре ставку ндс

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.

Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.

Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.

Выставление счёт-фактуры с — НДС

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе.

Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов.

И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента. Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура.

Договор поставки: читаем по — слогам

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Налоговые последствия гражданско-правовых договоров

К сожалению, часто бывает так, что юрист компании, участвующий в подготовке договора, принимает во внимание только нормы гражданского законодательства в целях защиты интересов своей компании от возможных нарушений условий сделки со стороны контрагента.

Забывая при этом, что начисления и штрафы могут быть и со стороны налоговых органов. При этом не учитывается, что налоговый инспектор также изучает условия заключенной сделки, но цель такого анализа у него совсем другая: проверить сделку или хозяйственную операцию с позиции правильности исчисления и уплаты организацией налогов.

Принцип свободы договора позволяет установить механизм определения размера арендной платы, удобный арендатору и арендодателю.

Это может быть и фиксированная сумма, уплачиваемая ежемесячно, и сумма, включающая возмещение расходов на обслуживание арендованным объектом.

В последнем случае формулировка договорного положения требует особого внимания. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п.

1 ст. 614 ГК)

Договор без НДС: последствия

Налоговое законодательство Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) должен предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Это его обязанность, а не право. Кроме того, он должен выставить счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается сумма налога (п.

3 ст. 169 НК РФ). Если НДС в общей цене сделки в договоре не выделен, поставщик должен начислить налог сверх договорной цены по ставке 18 процентов, а не в ее составе.

База знаний

• Цена без НДС (в заявке на участие Участнику будет необходимо указать ставку НДС, в ходе торгов ценовые предложения Участники будут подавать без НДС, в карточке договора будет указываться ценовое предложение победителя с учетом указанной им ставки НДС).

Отображается для следующих способов закупки: • Конкурс • Запрос предложений • Запрос котировок • Запрос цен • Конкурентные переговоры.

Размер неустойки растет

Договора поставки, пожалуй, самые спорные документы в работе организации. Они часто приводят к конфликтам, взаимным обвинениям в несоблюдении условий контракта и судебным разбирательствам.

Какие действия контрагента могут привести к одностороннему расторжению договора и сколько просить за несоблюдение контракта? Участники «круглого стола» «Нетривиальные условия договоров поставки — вечное противостояние покупателя и поставщика» в рамках Юридического форума для практиков обсудили, какие пункты договора помогут защитить поставщика или покупателя.

Порядок применения ставки ндс 0% при заключении договора на транспортно-экспедиторское обслуживание между налогоплательщиком-экспедитором и заказчиком — экспортером товаров

ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ НДС 0% ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА НА ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ МЕЖДУ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ-ЭКСПЕДИТОРОМ И ЗАКАЗЧИКОМ — ЭКСПОРТЕРОМ ТОВАРОВ Налогообложение по ставке 0 процентов оказываемых налогоплательщиком вышеуказанных услуг не предусмотрено и иными подпунктами п.

1 ст. 164 Налогового кодекса, в связи с чем операции по реализации налогоплательщиком отдельных экспедиционных услуг, направленных на обеспечение погрузки груза на морские суда, находящиеся в российском порту, подлежат налогообложению по ставке 18 процентов на основании п.

Источник: http://vigor24.ru/nuzhno-li-ukazyvat-v-dogovore-stavku-nds-48275/

Обязательно в договоре указывать ставку ндс

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

Негативные налоговые последствия в этой ситуации возможны как для покупателя, так и для продавца. Продавец, не являющийся плательщиком НДС, уплатит в бюджет соответствующую сумму этого налога. Это прямо предусмотрено пункта 5 статьи 173 НК РФ и подтверждено письмами Минфина России и . Кроме того, продавец: — представляет декларацию по налогу на добавленную стоимость ( и НК РФ).

Отметим, что до 1 января 2014 года данный вопрос являлся спорным из-за неоднозначной трактовки норм НК РФ.

Москве и )

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

В обычной жизни это приводит к тому, что при отгрузке НДС фактически платится только с разницы между авансом и финальным расчетом. Если же аванс был 100%-ным, то дополнительный НДС фактически не уплачивается. Аналогично – покупатель предъявляет к вычету НДС, уплаченный в составе аванса, а затем при принятии к вычету НДС с приобретенного товара восстанавливает входящий НДС с аванса.

Аванс получен в 2019 году, а отгрузка произошла в 2019 году В этом случае формируется ситуация, при которой НДС с полученного аванса исчислялся по ставке 18%, а НДС с отгрузки будет исчисляться уже по ставке 20%.

Какие формулировки договоров позволяют не переплачивать налоги по сделке

Безопасный вариант:чтобы избежать споров, в договоре можно указать строго индивидуальные условия сделки.

д. Подобные нюансы следует закрепить в маркетинговой политике.

При заключении договора указывают конкретную стоимость товара, работы или услуги, а затем делают ссылку на этот документ.

Формулировка может быть следующей:

«Арендная плата составляет столько-то, что соответствует условиям маркетинговой политики ООО “Компания” от 01.01.09, которая является неотъемлемой частью настоящего договора»

.

Обязательно ли в договоре указазывать ндс

Случается, что компании при заключении договора забывают прописать сумму НДС, указывают неверную его ставку или ошибочно отражают в договоре причитающуюся к уплате покупателем сумму этого налога (см. врезку ниже).

Например, необоснованно применяют пониженную ставку или же, наоборот, забывают про льготу.

Рассмотрим, в каких случаях отсутствие четко прописанной суммы НДС в договоре или указание неверной ставки может оказаться рискованным с налоговой точки зрения как для продавца, так и для покупателя.

Отражение НДС в договоре

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах«Системы Юрист». Ситуация: «Нет,не может. Если стороны в договоре не укажут,что НДС должен быть уплачен сверх согласованной цены товара,то будет считаться,что этот налог входит в эту цену(если иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств,предшествующих его заключению)*.

Такую позицию сформулировал Пленум ВАС РФ в постановления от 30 мая 2014 г. № 33 „О некоторых вопросах,возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел,связанных с взиманием налога на добавленную стоимость“.

Какие формулировки включить в договор, чтобы не позволить продавцу потребовать НДС сверх цены

Цену договора продавцы могут пересмотреть по ряду причин. К примеру, если они приобрели дорогостоящее оборудование, НДС будет начислить выгодно.

Продавец безналоговых товаров, работ, услуг в этом случае должен делить входной НДС, приходящийся на такие операции (п.

2–4 ст. 170 НК РФ). Однако он может потерять право на льготу или применение спецрежима, но узнает об этом уже после заключения и исполнения контракта.

Или же продавец подтвердить условия, которые позволяют применить ставки 0 и 10 процентов, не сможет.

Продавец вправе взыскать НДС с покупателей сверх цены, которую ранее согласовали в договоре, ссылаясь на пункт 1 статьи 168 НК РФ. В нем указано, что налог на добавленную стоимость предъявляют дополнительно к цене товаров, работ, услуг, следовательно, налог — не часть цены.

Рекомендуем прочесть:  Гибдд и цвет машины

Поэтому если изменились условия, по которым НДС не начисляли, его можно предъявить к уплате дополнительно.

Ошибка при указании НДС в договоре чревата налоговыми доначислениями (Мисникович Л.Н., Меских К.Л.)

На это прямо указывают нормы п.

п. 1 и 2 ст. 450 ГК РФ. Самостоятельное (без вмешательства суда) изменение (в отношении цены) и расторжение договора возможно только по соглашению сторон.Неплательщик НДС выделил сумму этого налога в договореКомпании, применяющие специальные налоговые режимы, освобождены от уплаты НДС (п.

3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Если в договоре с поставщиком, не являющимся плательщиком НДС, сумма этого налога выделена отдельно, велика вероятность, что бухгалтер при выставлении счета-фактуры также выделит сумму этого налога отдельной строкой.

Источник: http://domzalog.ru/objazatelno-v-dogovore-ukazyvat-stavku-nds-66644/

Ндс в договоре

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

Цену товара (работы, услуги) в договоре нужно указывать вместе с НДС и дополнительно выделять НДС. В этом случае продавец и покупатель точно знают, что в цену включен НДС и его размер.

Если НДС не выделен, то считается, что цена в договоре включает НДС по умолчанию. В данном случае продавец выделяет налог из цены в договоре по ставке 10/110 или 18/118. Начислять НДС сверх цены договора нельзя (только в исключительных случаях). Поэтому в распоряжении продавца останется сумма меньшая, чем в договоре.

Если продавец не выделил Ндс в договоре, но при расчетах начислил его сверх цены, может возникнуть спор с покупателем.

Как указать об Ндс в договоре

Если вы применяете ОСН и операция облагается НДС, то в договоре укажите:

  • общую сумму, которую должен перечислить покупатель: стоимость товара (работы, услуги) и начисленный НДС;
  • отдельно сумму НДС.В этом случае разногласий не будет. Продавец и покупатель точно знают, что в цену включен НДС и его размер такой-то.Пример указания НДС в цене договораВ договоре на оказание услуги ее стоимость можно указать так: «Цена услуги — 141 600 (Сто сорок одна тысяча шестьсот) руб., в том числе НДС — 21 600 (Двадцать одна тысяча шестьсот) руб.».В договоре поставки стоимость можно указать так: «Сумма договора включает цену товара и стоимость доставки. При этом:
  • цена товара — 1 416 000 (Один миллион четыреста шестнадцать тысяч) руб., в том числе НДС — 216 000 (Двести шестнадцать тысяч) руб.;

стоимость доставки — 141 600 (Сто сорок одна тысяча шестьсот) руб., в том числе НДС — 21 600 (Двадцать одна тысяча шестьсот) руб.

Как указать об Ндс в договоре, если продавец не должен платить НДС

Если вы не должны выделять НДС в цене договора, например, потому что применяете спецрежим или проводите операцию, которая не облагается НДС, то укажите это в договоре.

Например, так: «Стоимость услуг — 75 000 (Семьдесят пять тысяч) руб. без НДС. НДС не облагается на основании пп. 17.2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ».

Так покупателю будет понятно, что Ндс в договоре не выделен обоснованно.

Если вы применяете УСН и не облагаете НДС свои операции, то укажите это в договоре. Например, так: «Сумма вознаграждения Исполнителя по договору — 70 000 (Семьдесят тысяч) руб. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения».

Как исчислить НДС, если он не выделен в цене договора

Если Ндс в договоре не выделен, то считается, что налог включен в цену по умолчанию (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

Продавцу (подрядчику, исполнителю) нужно исчислить НДС расчетным методом (п. п. 2, 3, 4 ст. 164 НК РФ):

Как продавца, вас это может не устроить, ведь у вас в распоряжении останется сумма меньшая, чем по договору. Но если вы попробуете начислить НДС сверх цены по договору по ставке 10% или 18%, то покупатель может не согласиться, так как ему придется заплатить больше, чем в договоре. Возникнет спор.

Сверх цены договора начислить НДС можно, только если (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):

  • до заключения договора стороны знали, что цена, о которой договариваются, не включает в себя НДС. Это можно доказать, например, деловой перепиской, из которой будет видно, что договорная цена не включает в себя НДС и налог нужно будет оплатить сверх этой цены;

обязанность уплатить НДС следует из других условий договора.

Например, в разделе «Цена Договора» указано, что стоимость товара — 100 000 руб., а в разделе «Обязанности Покупателя» указано, что покупатель обязан уплатить НДС, начисленный на стоимость товара.

В этих случаях НДС рассчитывается по обычной формуле (п. п. 2, 3 ст. 164, п. п. 1, 2 ст. 168 НК РФ):

Однако рекомендуем вам сначала проанализировать условия вашего договора, переписку с покупателем, обстоятельства заключения сделки. Если вы начислите НДС сверх цены без достаточных на то оснований, покупатель может отказаться доплачивать НДС и тогда вам придется добиваться уплаты через суд.

Что делать покупателю, если НДС в цене договора не выделен

Если в договоре НДС не выделен и не указана причина этого, попросите у продавца пояснить, почему не выделен налог. Запросите документы, которые подтверждают основания для невыделения налога, например копию информационного письма о применении УСН или уведомления об освобождении от уплаты НДС.

Возможно, что Ндс в договоре не выделен ошибочно.

Продавец в этом случае не имеет права начислять НДС сверх цены. По общему правилу, он должен выделить НДС из цены по договору расчетным методом (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

Однако на практике продавцы пытаются при расчетах за товары (работу, услуги) начислить этот НДС сверх цены. В результате с вас могут потребовать заплатить больше, чем по договору. Может возникнуть спор. Чтобы этого не происходило, согласовать вопрос об Ндс в договоре нужно до его подписания.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/nds-v-dogovore.html

Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44-ФЗ

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

В закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Такие компании не платят НДС. Заказчик должен правильно прописать условия контракта, чтобы не нарушить права участников. Представьте, что победила компания на УСН. Как быть с НДС? Разберем на примерах судебной практики по 44-ФЗ.

В Школе электронных торгов прошел вебинар «НДС в контракте и договоре в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ». Эксперт Станислав Грузин, заместитель директора департамента обучения и правовой экспертизы OTC.

RU, прокомментировал один из самых актуальных вопросов — учет НДС в стоимости контракта. Эксперт в том числе рассказал, какие ошибки допускают заказчики при учете НДС в проекте контракта и в документации о закупке.

Подробности — в нашем материале.

Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Профпереподготовка в Контур.Школе, 256 ак.часов

Программа

Ндс в контракте по 44-фз: разбор ошибок

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия участия в закупках вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников.

Участником государственных торгов может стать:

  • любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, Закон № 44-ФЗ);
  • любой участник, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий специальный налоговый режим (например, УСН, ЕНВД).

Спорные ситуации возникают из-за того, что заказчик стандартно подходит к разработке документации и проекта контракта, не учитывает вероятную возможность подачи заявки участником, который не является плательщиком НДС.

Разберем четыре типичные ошибки заказчика по применению НДС на этапе заключения и исполнения контракта с такими участниками.

Ошибка 1. Заказчик установил требование, что контракт независимо от того, кто станет победителем, будет заключаться по цене с НДС

Пример: решение УФАС по Омской области от 29.08.2016 № 03-10.1/220-2016.

Заказчик установил в контракте (раздел III. Информационная карта электронного аукциона, п. 14) требование:

«Участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, просим учитывать следующее»:

  1. Начальная (максимальная) цена контракта сформирована с учетом НДС.
  2. В проекте контракта редакция раздела «Цена контракта» изменению не подлежит».

УФАС посчитала, что действия заказчика противоречат нормам ч. 2 ст. 34 и ч. 2 ст. 70 Закона № 44-ФЗ. Заказчику выдали предписание об исключении этого пункта из состава документации.

Эксперт Станислав Грузин комментирует приведенную выше типовую формулировку контракта:

«Если бы заказчик прямо не прописывал все эти особенности заключения контракта с участником, который применяет УСН, это могло бы снизить его риски.

Но такая формулировка говорит о том, что независимо от того, какую систему налогообложения применяет поставщик, контракт будет заключен только на таких условиях.

По такому подходу к составлению проекта контракта есть сложившаяся судебная практика: ФАС и суды считают его неверным».

Ошибка 2. Заказчик установил в документации о закупке требование снизить цену контракта, предложенную участником, на сумму НДС, если победитель не является плательщиком этого налога

Пример: решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия — Алания от 18.11.2014 № А61-2186/14.

Суд отметил, что заказчик заключает и оплачивает контракт по цене, предложенной̆ победителем, независимо от того, какую систему налогообложения применяет последний̆.

В ходе исполнения контракта его цена может быть снижена по соглашению сторон без изменения количества товаров, объема работ, услуг и иных условий.

Действия заказчика по снижению цены контракта на сумму НДС до заключения самого контракта являются нарушением Закона № 44-ФЗ.

Антимонопольный̆ орган признал действия заказчика нарушающими ч. 10 ст. 70 Закона № 44-ФЗ.

Комментирует Станислав Грузин:

«Теоретически снизить цену контракта на сумму НДС до заключения самого контракта можно, если заказчик и поставщик договорятся и подпишут допсоглашение. Но при заключении контракта снижать его цену на размер НДС неправильно. Такие действия — прямое нарушение законодательства о закупках. Если по соглашению сторон поставщик не согласится на снижение цены, контракт заключается без изменений».

Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»

Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 № 07АП-1505/2016 по делу № А67-7718/2015 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу № А58-182/2015.

Исполнитель контракта, применяющий̆ УСН, предоставил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.

Как указали суды, заказчик должен оплатить работы по цене, установленной̆ контрактом, согласно аукционной̆ документации, независимо от того, является поставщик плательщиком НДС или нет.

Лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услуг) (п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС в бюджет — задача поставщика. Если он это не сделает, ему грозят претензии налоговых органов. А вот к заказчику их не будет.

Ошибка 4. Заказчик полностью уплатил «упрощенцу» цену контракта, в которой НДС не выделен. А потом взыскал НДС (часть суммы)

Пример: Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2015 № 15АП-12729/2015 по делу № А53-10584/2015

Заказчик и подрядчик на УСН заключили контракт, в цене которого НДС не выделен. Выполненные работы оплачены в полном объеме.

На основании решения органа финансового контроля о том, что стоимость работ завышена, заказчик потребовал взыскать неосновательное обогащение. Заказчику было отказано в удовлетворении требования.

Дело в том, что цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения. Изменять цену разрешено только в случаях, предусмотренных ст. 34 и 95 Закона № 44-ФЗ.

Если условия контракта исполнены надлежащим образом, заказчик обязан оплатить стоимость работ в размере, который̆ установлен победителем, независимо от применяемой̆ последним системы налогообложения.

Сумма НДС признается прибылью победителя, не являющегося плательщиком такого налога. Соглашение об изменении цены спорного контракта сторонами не заключалось.

Заказчик должен оплатить работы в размере, который был предусмотрен сметой.

Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?

Заказчики должны учитывать, что в закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Заказчику следует включить в проект контракта условие о том, что НДС учитывается, только если подрядчик является его плательщиком. При таком условии победитель получает возможность заключить контракт без НДС.

Пример из проекта контракта одного из дисциплинированного заказчика по 44-ФЗ:

  • В пункте 2.1 Проекта контракта документации об аукционе Заказчиком указано: Цена настоящего государственного контракта составляет ____ (_____________) рублей, в том числе НДС (если Подрядчик облагается НДС).
  • Пунктом 2.2 Проекта контракта документации об аукционе установлено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Цена включает в себя стоимость всех расходов Подрядчика, стоимость всех работ, материалов, оборудования, затраты связанные с оформлением работ, заработную плату, транспортные и командировочные расходы, питание, проживание страхование, таможенное оформление, в том числе и уплата таможенных платежей, налогов и сборов на ввоз на территорию РФ в соответствии с существующими расценками на момент совершения таможенного оформления, транспортные расходы и получение разрешений на транспортировку грузов, доставляемых Подрядчиком, вывоз мусора, накладные расходы, лимитированные затраты, а также все налоги (в том числе и НДС, если Подрядчик облагается НДС), действующие на момент заключения Контракта, иные расходы, связанные с выполнением работ по Контракту.

Эти фразы исключают споры и возможные претензии со стороны поставщиков.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1658

Ставка НДС в договорах до 2019 года | Какой НДС указывать в договоре переходящем на 2019 год | Учет НДС в 2019 по договорам 2018

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

С 1 января 2019 года ставка НДС увеличивается до 20%. У компаний на общей системе налогообложения возникает вопрос: какую ставку писать в договорах, если поставка будет после Нового года. Ситуация спорная.

Юрист Андрей Чумаков рассказывает, что писать в договорах, чтобы себя обезопасить и не заплатить лишннего.

Поставщики часто работают по договорам, которые длятся несколько лет. Сначала покупатель платит аванс, поставщик поставляет товары по графику, а через время получает полную оплату. В этом случае с НДС по закону поставщику нужно поступать так:

  • начислить НДС на сумму аванса;
  • после поставки товара начислить НДС с полной суммы договора вместе с авансом;
  • вернуть НДС с аванса от государства.

Давайте на примере. Будет много цифр, но иначе не получается.

ООО «Карл Маркс» в марте 2017 года подписал договор на поставку ООО «Чистая вода» насосы.

Сумма договора 118 000 рублей: 100 000 рублей и НДС 18 000 рублей.

«Чистая вода» заплатила аванс 11 800 рублей.

С аванса «Карл Маркс» должен заплатить НДС: 11 800 * 18/118 = 1800 рублей.

В феврале 2018 года «Чистая вода» расплачивается за насосы, платит оставшиеся 106 200 рублей.

«Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора: 118 000*18/118 = 18 000 рублей.

Из бюджета «Карл Маркс» возмещает 1800 рубля, которые заплатил с аванса.

Получается, он заплатил НДС: 18 000 + 1800 = 19 800 рублей. А потом 2124 рубля вернул.

В итоге компания получает 118 000 — 18 000 = 100 000 рублей. Такая сумма и была в договоре без НДС.

Всё понятно, если ставка НДС не менялась. Но с 1 января 2019 она станет 20%. Картина будет такой:

В марте 2018 «Карл Маркс» подписал договор на 18 000 рублей: 100 000 рублей и НДС 18 000 рублей.

В апреле «Чистая вода» заплатил аванс 11800 рублей.

С аванса «Карл Маркс» платит НДС 1800 рублей.

В феврале 2019 года ставка НДС уже 20%. Но сумма договора осталась прежней — 118 000 рублей. «Чистая вода» платит оставшиеся 106 200 рублей.

«Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора уже с новым НДС: 118 000*20/120 = 19 666 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Он возмещает от государства 1800 рублей, которые заплатил с аванса.

«Карл Маркс» со сделки получает 118 000 − 19 666 рублей = 98 334 рублей. Это меньше, чем он планировал.

Получается, на изменении ставки компания может потерять деньги, если заключила договор с авансом. С верной формулировкой в договоре этого можно избежать.

Неверные формулировки в договоре

Компании по-разному прописывают в договоре стоимость с НДС. Я знаю по крайней мере восемь вариантов формулировок. Самая опасная — «стоимость 118 000 рублей, в том числе НДС».

Формулировка означает:

при НДС 18% → «100 000 рублей за товар и 18 000 рублей НДС»;

при НДС 20% → «98 330 рублей + 19 670 рублей НДС». Правда некоторые юристы спорят и говорят, что должно стать «100 000 рублей за товар и 20 000 рублей НДС».

То есть при увеличении ставка компания за товар получит меньше.

В соцсетях руководители говорят, что клиенты стали дописывать в договоры даже такие формулировки:

Но она вряд ли решат проблему, а в суде окажется недействительной.

Безопасная формулировка в договоре

В идеальном мире при изменении ставки НДС сумма в договоре должна автоматически пересчитываться, а покупатели с ней соглашаться и тут же подписывать договор с изменениями. В реальной жизни такого почти не бывает.

Можно прийти к покупателю, объяснить ситуацию и сказать, что сумма в договоре изменится. Было 118 00 рублей, а теперь будет 120 000 рублей. Но не факт, что покупатель с этим согласится. Он может сказать: «В договоре 118 000 рублей, я столько и заплачу». Юристы до сих пор спорят, насколько такие требования будут правомерны.

Мой совет — разделять сумму за товары и НДС в договоре. Подойдет такая формулировка:

«Стоимость 100 000 рублей. Эта стоимость не включает НДС, который дополнительно предъявляет продавец покупателю по требованиям Налогового кодекса РФ по ставке на дату выставления счета-фактуры»

В этом случае нет указания на то, по какой ставке покупатель должен оплатить НДС. Изменится — должен оплатить по той, которая будет действовать в момент оплаты по договору.

Со стороны покупателя

Покупатели на общей системе налогообложения, скорее всего, не пострадают, если сумма НДС в договоре увеличится. Они могут вычесть этот НДС и уменьшить свой.

«Чистая вода» подписал договор на покупку насосов. Сумма по договору 100 000 рублей и НДС. В 2018 году это 118 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Он расплачивается за насосы в 2019, когда ставка по НДС уже 20%. Он должен заплатить 120 000 рубей: 100 000 рублей за насосы и 20 000 рублей НДС.

На 20 000 рублей «Чистая вода» заявляет вычет по НДС и уменьшает налог. Компания ничего не теряет.

Проблема возникает, когда поставщик продает товары клиенту на упрощенке или на ЕНВД.

«Аркадий и сыновья» покупает насосы. По договору это 100 000 рублей за насосы и НДС.

По старой ставке он должен был бы заплатить 118 000 рублей, а по новой — 120 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Он работает на упрощенке. Для него 2000 рублей — просто увеличение себестоимости товара, который он покупае.

В примере суммы маленькие, но контракты могут быть на миллионы. Тогда дополнительные расходы компании тоже будут существенными.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/nds_dogovor

Ндс в контракте по 44-фз, как заключить госконтракт на усно

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

Один из самых актуальных вопросов при заключении государственного контракта – учет НДС в стоимости договора на выполнение работ, поставку товара или оказание услуг.

Согласно п. 4 ст. 3 44-ФЗ участником государственных торгов может стать любое юридическое или физическое лицо, в т.ч. в форме индивидуального предпринимателя. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. Участниками госзаказа могут стать организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения, т.е. УСНО, ЕНВД и т.д.

НДС – налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет.

Стандартная ставка налога равна 18%, но также существуют отдельные виды товаров для которых применяется ставка налога в 10% и 0%.

44-ФЗ – НДС в стоимости контракта

Государственный заказчик, формируя начальную максимальную цену госконтракта, закладывает в нее также сумму НДС и в тендерной документации указывает НМЦК с учетом этого налога.

Некоторые заказчики учитывают, что в торгах могут принимать участие компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, и прописывают в условие, что налог на добавленную стоимость  учитывается, только если подрядчик является его плательщиком, т.е. дают возможность победителю заключить контракт без НДС.

Примечание: даже если заказчик отметил такое условие не специально и при заключении контракта с победителем на УСН требует заплатить налог, можно подать жалобу в ФАС.

В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика.

Например, жалоба № 197/КС, несмотря на то, что Заказчик обращался в Арбитражный суд, судьи так же признали решение ФАС обоснованным.

Естественно, в такой ситуации участники на УСН имеют преимущество перед участниками на ОСНО, т.к. согласно ч. 1 и ч. 2 ст 34 44-ФЗ договор должен быть заключен на условиях, предусмотренных извещением о закупке, а цена является твердой и определяется на весь срок исполнения.

Это означает, что сумма НДС в контракте по 44-ФЗ, которая обязательна к уплате участником на ОСНО, для участника на специальном режиме будет дополнительным доходом.

Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость . Нормативной базой для выбора метода определения НМЦК и проведения расчетов служит Приказ МЭР РФ от 2 октября 2013 г.

N 567, но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта.

Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную (максимальную) цену.

В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 44-ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, т.к.

это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией.

Как и в вышеописанном случае, победитель должен будет заключить госконтракт по цене, которую он предложил в ходе закупочной процедуры.

Примечание: пример рассмотрения подобной жалобы и решение в пользу Заказчика можно найти здесь.

Ндс в контракте для усн

Если участник работает на УСНО и не является плательщиком НДС, то выполнять такие условия окажется довольно накладно. Т.к. согласно п. 5 ст.

173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками, покупателю товаров (в данном случае госзаказчику) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость – вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

Во-первых, участников, которые не обратят внимание на то, что цена контракта указана с НДС, может ждать неприятный сюрприз при его заключении. Т.к. предложенная ими цена не будет предусматривать еще и уплату налога в 18%. В этом случае подрядчик может подписать договор и исполнить его себе в убыток.

Во-вторых, если победитель откажется от заключения договора на таких условиях, то он может попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.

Практика ФАС и АС по контрактам с НДС

Поставщики, работающие на упрощенной системе налогообложения, сталкиваясь с контрактами 44-ФЗ с НДС, зачастую подают жалобы в ФАС: как максимум – с целью подписать договор без учета налога, и как минимум – отказаться от заключения без внесения в РНП.

Практика Федеральной антимонопольной службы, а также Арбитражных судов в этом вопросе неоднозначна. Многое зависит от позиции конкретного управления.

В своей рабочей практике мы присутствовали на заседаниях, где представители контролирующих органов признавали право заказчика требовать с победителя госзаказа выставления счета-фактуры. Таким образом, даже если поставщик находится на специальном режиме налогообложения, ему придется подать налоговую декларацию и заплатить НДС с цены госконтракта.

И в этом случае, организации-“упрощенцы” находятся в наименее выгодной ситуации, чем компании на ОСНО, т.к. компании с УСН не смогут принять сумму к данного налога к вычету, в отличие от компаний на общей системе налогообложения.

Если Вы работаете на специальном режиме налогообложения, то важно просматривать условия заключаемого госконтракта также в плане включения НДС в НМЦК. Ведь даже, если Вы выиграете тендер, исполнение которого предусматривает выставление счета-фактуры и уплаты налога в бюджет, и обратитесь в ФАС для защиты своих интересов, велика вероятность, что решение будет принято в пользу заказчика.

Из-за отсутствия единства в практике УФАС и Арбитражных судов, нельзя заранее предсказать итог заседания по вопросам НДС в контрактах по 44-ФЗ. Рациональнее всего будет изучить подобные дела в интересующем регионе и опираться уже на практику конкретного УФАС.

Ндс в 2019 году

Правительство РФ приняло решение с 2019 года повысить ставку налога на добавленную стоимость до 20%. В связи с этим произойдет рост цен на товары.

Поэтому мы советуем поставщикам на специальных режимах налогообложения очень внимательно читать тендерную документацию и проект контракта, чтобы не попасть в ситуацию, когда 1/5 часть стоимости контракта придется уплатить в виде налога.

Изменение цены контракта при изменении ставка НДС

Законом № 303-ФЗ от 3.08.2018 устанавливается повышение с 1 января 2019 года размера ставки НДС) с 18 до 20 процентов. При этом не предусмотрено исключений в отношении ТРУ, реализуемых в рамках контрактов, заключенных до 1 января 2019. 

Однако, 44-ФЗ предусматривает возможность внесения изменений в госконтракты, в том числе при изменении ставки НДС: пунктами 2, 3 и 4 части 1 ст.

95 установлено, что существенные условия контракта могут быть изменены в установленном законодательстве порядке в случае, если цена заключенного контракта составляет либо превышает размер цены, установленный постановлением № 1186, и его исполнение по независящим от сторон обстоятельствам невозможно без изменения условий.

ПП № 1186 устанавливает следующие условия:

для контрактов на срок не менее 3-х лет для обеспечения федеральных нужд и нужд субъекта РФ, а также на срок не менее 1 года для обеспечения муниципальных нужд, установлены следующие размеры цены контракта:

  1. 10 млрд. рублей – для контракта на обеспечение федеральных нужд. При этом цена может быть изменена на основании решения Правительства РФ;
  2. 1 млрд. рублей – для контракта на обеспечение нужд субъекта РФ. Цена меняется на основании решения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ;
  3. 500 млн. рублей – для контракта на обеспечение муниципальных нужд. Меняется на основании решения местной администрации.

Таким образом, цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС.

©ООО МКК “РусТендер” 

Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника – tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ

Централизованные закупки

Закупки у субъектов малого предпринимательства

Субподряд по 44-ФЗ и 223-ФЗ: новые запреты и ограничения

Поделитесь ссылкой на эту статью

Источник: https://tender-rus.ru/vopros-otvet/44-fz/nds-v-kontrakte

Обязательно ли указывать сумму в договоре

Обязательно ли в договоре указывать ставку ндс

Если применить расчетную ставку НДС (18 / 118), то сумма налога составит 15 254 рублей, а выручка продавца 84 746 рублей.

Применяя расчетную ставку мы исходим из того, что сумма 100 000 рублей включает в себя НДС.

ВАС РФ сформулировал позицию по этому вопросу в п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»:

«17.

По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.

В связи с этим, если в нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 Кодекса).»

Таким образом, если в договоре сумма НДС не выделена и нет иных признаков того, что цена не включает в себя НДС, то НДС исчисляется из согласованной цены по расчетной ставке.

Этот подход, по сути, возлагает бремя расходов на несогласованный сторонами НДС на продавца (за счет его выручки).

Вот только в налоговой он у всех одинаковый. К примеру, оформленный акт является обязательным документом, подтверждающим обоснованность принятия соответствующих расходов в уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль.

А постольку, поскольку первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты (п.

2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ)

Если в договоре не прописывается стоимость (см

Поэтому информацию пришлось искать самой, поскольку для меня он был очень важным и принципиальным.

И так, есть такая категория договоров, которая называется рамочные.

В таких договорах может не указывается стоимость или конкретный предмет сделки, поскольку стороны его заключают, так сказать о намерениях сотрудничества и основных условиях этого сотрудничества. Далее к такому договору может быть заключено дополнительное соглашение или просто оформляется заказчиком заявка на приобретение уже конкретного продукта, а поставщик выставляет на ее основании счет.

Как рассчитать НДС, если сумма налога не выделена в договоре?

При таких обстоятельствах продавец оформляет покупателю счет-фактуру с суммой НДС, которая рассчитывается сверх цены договора, а именно: сумма, указанная в договоре, умножается на 18 % или на 10% — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п.

1 ст. 168 НК РФ). По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Причем плата за продукцию перечисляется поставщику в обусловленные договором сроки.

А вот НДС платится только после получения покупателем надлежащим образом оформленного счета-фактуры.

Такой подход нисколько не противоречит ни ГК РФ, ни НК РФ. Ведь ст.168 НК РФ не обязывает единовременно платить за товар и перечислять НДС. В ней сказано лишь, что налог выделяется отдельной строкой.

Не устанавливает обязанности по одновременному перечислению налога и денег за товар и п.

Источник: http://vash-yurist102.ru/objazatelno-li-ukazyvat-summu-v-dogovore-78892/

Юрист Адамович
Добавить комментарий