Расчет арендной платы между физическими лицами

Блог

Расчет арендной платы между физическими лицами

Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом:

  1. Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт—– на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре, закреплена в справке о балансовой стоимости от арендодателя или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

  1. Каждый месяц, полученный акт по аренде недвижимости от арендодателя бухгалтер будет отражать проводками:

Дт ХКт 60.01 – на сумму арендной платы без НДС (Х- затратный счет, который зависит от вида арендуемого имущества и целей его использования, может быть: 26, 20, 44 и т.п.)

Дт 19.04Кт 60.01 – на сумму входящего от поставщика услуги НДС

Если имеется правильно оформленный счет-фактура (см. Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате:

Дт 68.02Кт 19.04 – на сумму НДС по акту.

Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка:

Дт 60.01Кт 60.02 – зачет аванса.

Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом:

  1. Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт—– на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом. Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.

Организация – плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица). Проводки:

Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%

Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента

Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ

Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет

6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию./ “Бухгалтерская энциклопедия “Профироста”28.06.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Источник: http://www.profirost.ru/articles/arenda-pomeshheniya-u-fizicheskogo-lica.-osobennosti-i-provodki.html

Аренда помещений у физического лица юрлицом и НДФЛ

Расчет арендной платы между физическими лицами

Аренда помещений у физического лица отличается от аналогичной сделки с предпринимателем или организацией. В статье вы узнаете об особенностях аренды помещений у физического лица и порядке удержания НДФЛ.

Минфин выпустил новые правила учета аренды: узнайте, какие правила работы утвердили чиновники >>

Аренда помещений у физического лица юридическим лицом

Компания вправе арендовать помещение у физического лица. Положения Гражданского и Налогового кодексов этому не препятствуют. При этом необходимо учитывать две особенности заключения такой сделки.

Подробнее о том, как зарегистрировать договор аренды с физическим лицом, рассказали эксперты Системы Главбух.

Первая особенность заключается в том, что гражданин должен доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду (например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности). Такой вывод позволяет сделать статья 608 ГК.

Вторая особенность – важно заранее определить, с кем организация планирует заключить договор на аренду – с обычным гражданином или с предпринимателем. Ведь от этого зависит, кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – организация или сам гражданин.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Аренда помещений у физического лица: НДФЛ, другие налоги и взносы

Компания-арендатор как налоговый агент обязана удерживать НДФЛ с аренды помещений у физического лица по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Это общее правило, которое необходимо применять в работе.

Узнайте, с каких выплат физическим лицам нужно удерживать НДФЛ >>

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор не вправе (п. 5 ст. 3 НК).

Условие в договоре аренды о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от деятельности по сдаче жилой или нежилой недвижимости, является ничтожным.

Даже если арендную плату за недвижимость организация перечисляет не на счет арендодателя, а на счет третьих лиц.

В пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса РФ сказано, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

Подробнее об особенностях заключения договоров аренды с физическими и юридическими лицами, рассказали эксперты Системы Главбух.

Аренда помещений у физического лица, как правило, предусматривает возмещение коммунальных расходов и расходов на ремонт. Иногда сторонам договора аренды удобнее установить арендную плату таким образом, чтобы расходы на ремонт и коммуналку возмещались арендодателю отдельно от арендной платы.

В случае с возмещением расходов на ремонт, удерживать НДФЛ с выплат не нужно, если затраты произведены в интересах компании. Ведь арендодатель при этом не получает никакой экономической выгоды. Но этим правилом можно пользоваться только в том случае, если расходы на ремонт подтверждены документами от подрядной организации. 

Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той инспекции, в которой состоит на учете. При этом местонахождение арендуемого объекта не важно. Узнайте особенности удержания НДФЛ по договору аренды >>

Для того чтобы определиться с тем, нужно или нет удерживать НДФЛ с суммы коммуналки, которую компания перечисляет гражданину – арендодателю, можно воспользоваться рекомендациями Минфина России, которые содержатся в письме от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369. В нем компенсации разделены на два вида.

Финансисты считают, что в том случае, если размер возмещения расходов на коммунальные услуги зависит от их фактического потребления, то удерживать НДФЛ с выплат не требуется. Ведь арендатор возмещает ему стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах. Главное – подтвердить выплаты документально. Например, копиями оплаченных квитанций предприятий ЖКХ.

Узнайте, как списать в расходы сумму коммунальных платежей и затраты на ремонт >>

Если же по договору аренды помещения организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление офиса, домофон и т. п.), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. 

В бухгалтерском учете начисление и выплату арендной платы физическому лицу отражают следующими проводками:

Дебет 44 Кредит 76
– начислена арендная плата (начислена сумма возмещения коммунальных расходов);

Дебет 76 Кредит 68
– удержан НДФЛ с суммы арендной платы;

Дебет 76 Кредит 50
– выплачена из кассы сумма арендной платы;

Дебет 76 Кредит 51
– сумма арендной платы перечислена на счет арендодателя в банке;

Дебет 71 Кредит 50
– выдана под отчет сумма арендной платы, подлежащая передаче арендодателю;

Дебет 76 Кредит 71
– подотчетное лицо подтвердило уплату арендной платы.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть платежи по договору аренды. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

В налоговом учете затраты на оплату аренды помещения у физического лица включаются в состав прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). Если, конечно, расходы экономически и документально обоснованны.

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/13833-arenda-u-fizicheskogo-litsa-ndfl

Аренда гаража 2020 – образец договора, между физическими лицами, простой договор, долгосрочная, типовой – Жилищный эксперт

Расчет арендной платы между физическими лицами

Сегодня нередко возникает необходимость сдать в аренду гараж.

Чтобы всё происходило в рамках закона, Российское государство установило определенную процедуру, согласно которой должно заключаться специальное соглашение, а именно договор аренды гаража.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-65-46. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Соглашение об аренде гаража

Это соглашение заключается на определенный срок и, может быть расторгнуто по ряду причин, которые ущемляют права собственника объекта или наносят вред его имуществу.

В качестве предмета этого договора выступает гараж, то есть строение предназначенное для хранения или проведения ремонта, или технического обслуживания автомобиля любого типа. Чтобы соглашение было возможно заключить, объект должен обладать элементарными техническими характеристиками.

ВАЖНО: Таким образом, гараж должен обязательно иметь кровлю, а также стены капитального или перегородного типа. Естественно, не должны отсутствовать ворота, пол, и смотровая яма. Хотя отсутствие последней в некоторых ситуациях допускается.

Этот документ заключается для того, чтобы производить регуляцию отношений между сторонами по передаче в аренду его предмета. Он заключается в полном соответствии со статьёй 614 ГК РФ. Он имеет некоторые особенности.

Дело в том, что эти нюансы, а также порядок в котором происходит оформление этого соглашения напрямую зависит от того является ли гаражное помещение недвижимым объектом или же ему присвоена иная категория. Во втором случае сам факт аренды, а также заключение соответствующего договора законом не регламентировано.

Но несмотря на сей факт даже при таких обстоятельствах соглашение, должно быть, заключено в письменной форме. Данная мера позволит людям, заключившим его избежать всевозможных разногласий впоследствии.

Однако, на деле физические лица очень часто договариваются просто на словах. По этой причине возникают проблемы, которые частенько приводят к нежелательным последствиям.

Кем составляется?

В любом случае стороны в этом соглашении делятся на два вида — арендодатель и арендатор.

Как понятно из названий первый является собственником гаража и отдаёт его в пользование второму при условии, что тот обязуется платить арендную плату в том объёме, который прописывается в соглашении. Арендатор, в свою очередь, является гражданином, которому для каких — то целей потребовался гараж.

ВАЖНО: Две стороны могут являться как физическими, так и юридическими лицами. Однако, несмотря на то какой статус будут иметь стороны им в любом случае придётся произвести государственную регистрацию данного документа.

Бывают случаи что стороны не относятся к этому с должным вниманием. Особенно этого характерно при заключении такого соглашения между физическими лицами.

Никого это не волнует ровно до тех пор пока не начинают возникать проблемы и разногласия. Дело в том, что если договор не зарегистрирован он не может считаться законным.

Как уже упоминалось выше процедура государственной регистрации договора аренды гаража является обязательным условием. Но её невозможно будет произвести без нужного пакета документов.

Потребуются:

  • документы удостоверяющие личности обеих сторон;
  • договор аренды, представленный в двух экземплярах;
  • предупреждение предназначенное для председателя гаражного кооператива;
  • документы сопутствующего типа, а также различные приложения;
  • квитанция, подтверждающая тот факт, что госпошлина была уплачена в полном объёме.

В следующих разделах статьи вы сможете найти образец договора о сдаче гаража в аренду для скачивания.

Договор аренды гаража между юридическим и физическим лицом

После того как стороны договорились об условиях аренды они должны заключить соответствующий договор, в котором требуется прописать:

  1. наименование каждой стороны, которая принимает участие в данном соглашении;
  2. описание предмета договора, сделанное самым подробным образом;
  3. общее техническое состояние на момент заключения соглашения;
  4. права и обязанности, которыми обладает каждая сторона договора;
  5. срок, по истечении которого документ прекратит своё действие.

СПРАВКА: Однако, соглашение такого типа, заключаемое между гражданином и какой — то организацией, имеет ряд особенностей. Дело в том, что очень важным моментом является указание полного наименования организации выступающей в роли второй стороны.

Вдобавок должна быть отражена дополнительная информация такая как ИНН, ОГРН, а также реквизиты. По последним будет производиться плата за аренду.

Следующим шагом необходимо произвести процедуру государственной регистрации чтобы узаконить документ.

Простой договор аренды гаража между физическими лицами

  • Но здесь всё делается немного проще.
  • После того как стороны приходят к обоюдному согласию они заключают договор, в котором прописывается всё то, что было упомянуто выше.
  • Таким же образом должно быть подробно описано гаражное помещение.
  • В рамках этого следует обозначить:
  • точный адрес где находится арендуемое помещение;
  • его площадь;
  • материал, который служит основой для изготовления стен гаражного помещения, а также его крыши, пола и ворот;
  • ещё нужно написать имеет ли место смотровая яма. Её отсутствие допускается в некоторых случаях.

ВАЖНО: Гараж попадает в категорию помещений непригодных для проживания, поэтому при составлении документа сторонам следует обращать внимание на статьи 606 — 625 ГК РФ. Государственная регистрация должна производиться только случае когда срок действия договора превышает 1 год.

Частенько физические лица игнорируют заключение договора на аренду гаража между физическими лицами и предпочитают договариваться на словах при этом возникают проблемы, о которых потом жалеют. Лучше, все же, бесплатно скачать типовой договор аренды гаража между физическими лицами, заполнить его и подписать.

  1. Скачать бланк простого договора аренды гаража между физическими лицами.
  2. Если вы планируете заключить договор аренды гаража безвозмездно, это условие нужно прописать отдельно.

Сроки и пошлины

Срок, на который помещение предоставляется в пользование должен прописываться договоре аренды на гараж.

Однако, если его участники не удосужились это сделать, соглашение считается бессрочным.

В такой ситуации любая сторона может расторгнуть эту бумагу, но уведомив о своих намерениях другого участника соглашения. Таким образом, если в документе не прописали конкретный срок его действия, то он может быть расторгнут в любой момент, даже если его заключения прошло менее 1 года.

При этом должна быть соблюдена установленная процедура, предназначенная именно для преждевременного прекращения действия такого документа.

ВАЖНО: Бывают ситуации когда арендодатель продолжает использовать гараж при условии, что срок аренды истёк. В этом случае договор заключенный изначально будет считаться возобновлённым и снова начнёт действовать на прежних условиях, конечно, если его хозяин ничего против этого не имеет.

Если же возражения есть, то соглашение не может снова начать своё действие.

Размер государственной пошлины регламентирован статьёй 333 НК РФ. Таким образом, эта сумма может быть различна для юридических и физических лиц.

Если данную сумму требуется выплатить юридическим лицам — то им придётся отдать не менее 2000 руб. Когда же дело касается физических лиц, то придётся приготовить к оплате около 22000 руб.

Бывают случаи, когда в качестве одной из сторон выступает предприниматель индивидуального типа. В такой ситуации будет нелишним прописать ту информацию, которая содержится в свидетельстве о регистрации в качестве ИП.

  • Однако, совсем необязательно включать эту информацию в основной текст документа.
  • Достаточно будет выделить отдельный пункт, в котором прописать всё что нужно.
  • Даже если договор заключается на определенный срок можно легко продлить его путём заключения дополнительных соглашений в ежегодном режиме.
  • Таким образом, можно вносить определенные коррективы в документ, регулировать условия, а также порядок его действия.

Заключение

  1. Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что договор аренды гаража является в сущности несложным документом если уделить ему должное внимание.
  2. Как и многие соглашения он требует государственной регистрации, которая, в свою очередь, не будет произведена без нужного пакета документов.
  3. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 
  4. +7 (499) 938-65-46 (Москва)

+7 (812) 467-41-57 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Источник:

Простой договор аренды гаража между физическими лицами и юридическими: подробный разбор образца

Договор сдачи гаража в аренду регулирует отношения предоставления за плату во владение и пользования нежилого помещения.

Поскольку эта сделка является возмездной, и ее предметом, как правило, выступает недвижимое имущество, имеющее немалую ценность, сторонам важно максимально обезопасить свои имущественные и финансовые интересы. Поэтому отдавать гараж в пользование без договора, как минимум неразумно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Существенные условия договора

Обязательными условиями, включаемыми соглашение об аренде гаража, являются:

  • сведения, позволяющие однозначно идентифицировать имущество (гараж) как объект сделки;
  • арендная плата.

Также обязательному включению в договор подлежат любые условия, заявленные в качестве существенных одной из сторон.

В состав информации, индивидуализирующей сооружение (гараж), как правило, входят:

  • адрес;
  • кадастровый номер;
  • площадь.

Размер, порядок и условия внесения арендных платежей устанавливаются соглашением сторон в виде:

  • фиксированных платежей;
  • определенного процента прибыли, полученной в процессе эксплуатации арендуемого имущества;
  • оказания услуг арендатором арендодателю;
  • передачи какой-либо вещи арендодателю;
  • улучшения арендатором предмета договора;
  • иных форм и их сочетаний.

Источник: https://tek53.ru/vyselenie/arenda-garazha-2020-obrazets-dogovora-mezhdu-fizicheskimi-litsami-prostoj-dogovor-dolgosrochnaya-tipovoj.html

Аренда недвижимости: кто уплачивает налоги

Расчет арендной платы между физическими лицами

ФЛП уплачивает арендную плату физическому лицу за аренду недвижимости. Выясним, должно ли ФЛП удерживать из таких выплат и перечислять в бюджет НДФЛ и военный сбор, или физическое лицо должно уплатить эти налоги самостоятельно. Если НДФЛ и военный сбор с начисленных сумм ФЛП не удержаны, то какая предусмотрена ответственность?

Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. 164.2.5 п. 164.2 ст.

164 которого в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 этого Кодекса.

Налоговым агентом относительно налога на доходы физических лиц, в частности, являются: юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления ) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Налогового кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, вести налоговый учет, представлять налоговую отчетность контролирующим органам и нести ответственность за нарушение норм этого Кодекса в порядке, предусмотренном ст. 18 и разделом IV Кодекса (пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Налоговым агентом плательщика налога – арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указанные в пп. 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 Кодекса (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, или приусадебный участок), является арендатор.

При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, установленной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды.

Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, объединенной территориальной громады, созданной согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной громады. Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, предусмотренного в договоре аренды (пп. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 Налогового кодекса).

Доходы, указанные в пп. 170.1.3 этого пункта, облагаются налогом налоговым агентом во время их начисления (выплаты) по ставке, установленной п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса.

Это означает, что ФЛП (арендатор) является налоговым агентом для физического лица (арендодателя).

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет установлен ст. 168 Налогового кодекса.

Кроме того, доходы, определенные ст. 163 Кодекса, являются объектом обложения военным сбором (пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ этого Кодекса), в частности общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

Ставка военного сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела XX Кодекса.

Следовательно, поскольку налоговым агентом физического лица – арендодателя в случае предоставления им в аренду недвижимости является самозанятое лицо, то обязанность относительно начисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц и военного сбора в бюджет с суммы арендной платы возникает у такого ФЛП.

Отчетность

Лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны представлять в сроки, установленные этим Кодексом для налогового квартала, форму № 1ДФ в контролирующий орган по месту своего расположения (п. 176.2 п. 176 этого Кодекса).

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами указанной отчетности утвержден приказом № 4.

Вместе с тем заметим, что неотражение любых начисленных (выплаченных) доходов, налогов, в том числе с ошибками в форме № 1ДФ, является нарушением порядка заполнения такой отчетности и налоговый агент обязан представить уточняющую форму.

Следует отметить, что уточняющая форма № 1ДФ представляется в случае необходимости проведения корректировок по истечении срока ее представления. Такая форма может представляться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Таким образом, в приведенной в вопросе ситуации самозанятое лицо как налоговый агент обязано было представить за соответствующий квартал форму № 1ДФ и отразить начисленные (выплаченные) доходы по соответствующему признаку без заполнения граф 4а и 4, поскольку налог на доходы физических лиц и военный сбор не были начислены (удержаны) с сумм арендной платы в отчетном периоде.

Отражение в форме № 1ДФ налога и сбора проводится в периоде, в котором такое начисление происходит, уточняющий расчет в таком случае не представляется.

Ответственность

Налог на доходы физических лиц. Налоговый агент несет ответственность за нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты, что определено ст. 127 Налогового кодекса.

Вместе с тем п. 127.

1 этой статьи установлено, что предусмотренные этим пунктом штрафы не применяются, когда неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налога на доходы физических лиц самостоятельно выявляются налоговым агентом при проведении перерасчета этого налога, предусмотренного п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса, и исправляются в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам этого Кодекса.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Согласно п. 129.4 этой статьи на суммы денежного обязательства, определенного пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения, из расчета 100 % годовых учетной ставки Нацбанка Украины, действующей на каждый такой день.

В случае самостоятельного исправления ошибки, которое привело к увеличению налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц, налоговый агент по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляет пеню за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц.

Военный сбор. В соответствии с п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика влекут за собой наложение штрафа в размере 25 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Действия, предусмотренные абзацем первым п. 127.1 ст. 127 Кодекса, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, влекут за собой наложение штрафа в размере 75 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Следовательно, если самостоятельное исправление ошибки относительно начисленной (уплаченной) суммы военного сбора привело к увеличению налогового обязательства, к налоговому агенту применяется ответственность в виде штрафа (п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса) и по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. Приказ № 4

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100004625-orenda-nerukhomosti-khto-splachuye-podatki

Юрист Адамович
Добавить комментарий