Входит ли командировка в расчет отпускных

Входит ли командировка в расчет отпускных

Входит ли командировка в расчет отпускных

Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник находился в командировке, алгоритм вычислений выплаты меняется.

Как командировка влияет на размер отпускных

Рабочие поездки не влияют на продолжительность трудового года гражданина. Отпуск предоставляется по утвержденному графику, независимо от наличия командировок.

Месяцы, на которые пришлись рабочие поездки, учитываются в расчетном периоде по правилу замены. Применяется следующая формула:

Количество рабочих дней × 29,3 / Количество дней в месяце

В соответствии со статьей №121 ТК РФ при подсчете отпускных учитывается не только фактически проведенное сотрудником время на рабочем месте, но и периоды, когда сохраняется его должность. Это время, когда работник:

  • получает больничные начисления, компенсации за травмы, пособие по беременности и родам и иные начисления из ФСС;
  • не трудится по вине руководителя;
  • неправомерно отстраняется, лишается возможности работать;
  • находится в командировке.

ВНИМАНИЕ! Из расчетного промежутка исключаются прогулы и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Нужно ли включать выплату командировочных в средний заработок

Не все выплаты учитываются при расчете среднего дохода. Применяются в подсчетах только трудовые начисления. К ним относятся:

  • заработная плата;
  • премии, регламентированные положениями трудового договора или локальных актов предприятия;
  • денежные средства, выдаваемые сотруднику в качестве компенсации.

Не принимаются в расчет среднедневного заработка:

  • материальная помощь;
  • деньги, выданные на оплату питания, проживания, проезда, топлива;
  • пособия по больничным листам, включая декретные;
  • отпускные по уходу за детьми до 1,5 лет;
  • оплата труда по усредненной зарплате.

Усредненный заработок вычисляется по правилам, которые размещены в Постановлении Правительства РФ №922 и ст. 139 Трудового кодекса РФ. Применяется следующая формула:

Зарплата за год / 12

ВАЖНО! За время рабочих поездок гражданин получает усредненный доход. В связи с этим командировочные не входят в расчет отпускных.

Пример расчета отпускных, если были командировки

Вычисление оплаты ежегодного отдыха выполняется по формуле:

Суммарный заработок за календарный год / Количество месяцев / 29,3 × Срок отпуска

Пример расчета отпуска продолжительностью 14 дней за год при ежегодном доходе в 540 тысяч рублей:

540 000 / 12 / 29,3 × 14 = 21 тыс. 501 р.

Если в течение года гражданин был в рабочей поездке, применяется расширенная формула:

СД / (ПОМ × 29,3 + ФОД × 29,3 / ДМ) × ДО, где:

  • СД – суммарный доход за год;
  • ПОМ – полностью отработанные месяцы;
  • 29,3 – фиксированное значение;
  • ФОД – фактически отработанные дни в месяце, в котором есть период, не учитываемый при расчете отпускных;
  • ДМ – число дней в не полностью отработанном месяце;
  • ДО – длительность оформляемого отпуска.

Оплату отдыха за время с неполным отработанным месяцем можно рассчитать, если имеются следующие условия:

  • ежемесячная зарплата – 50 000 рублей;
  • командировочные дни в апреле – 14;
  • отпуск – 20 суток.

Тогда сумма выплаты составляет:

  1. Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 тыс. р.
  2. Полностью отработанные месяцы – 11.
  3. Отработанные дни в апреле: 30 – 14 = 16.
  4. Продолжительность расчетного периода: 11 × 29,3 + 16 × 29,3 / 30 = 322,3 + 15,62 = 337,92.
  5. Размер среднего дохода: 600 000 / 337,93 = 1 775 р. 51 к.
  6. Оплата отпуска: 1 775,51 × 20 = 35 510 р. 20 к.

С вычисленного значения дополнительно удерживается подоходный налог (13%). Сотрудник получает денежные средства в размере: 35 510,20 × 87% = 30 893 р. 87 к.

Правовое регулирование

В письме Министерства труда России №14-1/В-608 рассматривается вопрос о том, входит ли командировка в расчет отпускных. Время труда в служебных поездках оплачивается по средней дневной зарплате. Поэтому деньги, полученные гражданином в счет оплаты труда во время служебной поездки, не принимаются во внимание при вычислении величины отпускного вознаграждения.

(: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/komandirovochnye-pri-raschete-otpusknyh

Командировочные входят ли в расчет отпускных в

Входит ли командировка в расчет отпускных

Ведь в пункте 9 Положения № 922, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г., ясно сказано, что при исчислении среднего дневного заработка сумму зарплаты, начисленной за расчетный период, нужно разделить на количество фактически отработанных в этот период дней. Разве командированный сотрудник не работал в дни командировки?

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации». Этот пункт касается непосредственно того времени, которое сотрудник провел в командировке!

Что входит в средний заработок

Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т.д.

При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Это, конечно, общая формулировка.

Поэтому попробуем подробнее разобраться с тем, что входит в средний заработок, то есть какие именно выплаты должны быть учтены при его подсчете.

  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам – за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, руководство бригадой и т.д.;
  • выплаты, связанные с условиями труда. К примеру, повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время и др.;
  • премии и вознаграждения в соответствии с системой оплаты труда.

Входят ли командировочные в расчет отпускных

Во многих организациях сотрудников отправляют в командировки в течение года. Сумма будущих отпускных зависит от многих моментов, немаловажную роль играют и рабочие командировки. Отпуск и командировочные дни оплачивают исходя из среднего заработка. Это основано на положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

В отпускные дни не включаются дни отсутствия сотрудника на рабочем месте, если они были оплачены по среднему заработку. Служебная командировка определяется в соответствии со ст.166 Трудового Кодекса Российской Федерации.

И разъясняется как запланированная поездка сотрудника в определенное место, с целью выполнения рабочих задач, по приказу начальника. Получается, что сотрудника нет на своем рабочем месте, но при этом он выполняет служебные обязанности.

Исходя из этого, командировка считается тем периодом, который не включают в расчет отпускных.

Командировочные дни входят ли в расчет отпускных

Шаг 4. Выясняем, сколько необходимо начислить за командировку. Здесь есть нюанс. Средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней служебной поездки, выходные и праздничные дни не включаются (если только работник в эти дни не работал, если работал — надо оплатить, причем в двойном размере).

В любом случае на размер отпускных такие доплаты повлиять никак не могут. Они, как и другие выплаты, производимые работнику за время нахождения в командировке, не учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпуска. Такой вариант не предусмотрен трудовым законодательством (ст. 139 ТК РФ, подп. «а» п. 5 Положения № 922).

Как произвести расчет командировочных в 2019 году: формулы и примеры

Согласно нормативно-правовым актам, оплата времени, в течение которого работник находился в командировке, должна производиться в соответствии с суммой среднего заработка, выплаченного ему в течение года, следующего перед отправлением его в данную поездку. Расчеты, произведенные по каким-либо другим формулам, и последующие выплаты в соответствии с получившейся в итоге суммой, запрещены законодательно.

Согласно новым нормативным актам, теперь можно подтвердить данный факт каким-либо документом, который свидетельствует об оплате гостиницы, в которой проживал работник, а также билетами на транспортное средство, на котором был осуществлен проезд к месту командировки.

Как командировка влияет на размер оплаты отпуска

Декабрь 2010 г. — неполный месяц, поскольку на него приходится период, когда работник находился в командировке в Санкт-Петербурге (5 календарных дней, исключаемых из расчетного периода). На отработанное в декабре 2010 г. время приходится 26 календарных дней (31 день — 5 дней), в том числе 18 рабочих дней и 8 выходных дней.

НА № 3‘2008Напомним, что время ежегодного отпуска и время командировки оплачивается исходя из среднего заработка, рассчитываемого в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922). На это указано в ст. 114, 139 и 167 ТК РФ.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных в 2019 году

  • заработная плата, рассчитана исходя из оклада или тарифной ставки трудящегося;
  • оплата труда по сдельным расценкам;
  • комиссионное вознаграждение;
  • оплата труда в не денежной форме;
  • денежное довольствие для госслужащих и служащих муниципальных органов;
  • авторское вознаграждение;
  • дополнительная заработная плата, которая выплачивается по итогам года;
  • выплаты компенсационного и стимулирующего характера;
  • другие выплаты, которые утверждены системой оплаты труда у работодателя.

Учитываются все включенные в систему оплаты труда Доходы, полученные трудящимся Вне зависимости от режима работы Расчет осуществляется из фактически выявленной платы и реально отработанного времени При расчете берется период Последние 12 месяцев Для выявления среднего дневного заработка Совершается деление суммарного дохода на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (среднее количество суток в месяце) В коллективном договоре и локальных актах Могут утверждаться иные периоды для выявления среднего заработка, если они не действуют негативным образом на положение работника

Расчет командировочных

Источник: https://ladyjurnal.ru/migratsionnoe-pravo/komandirovochnye-vhodyat-li-v-raschet-otpusknyh-v

Когда командировочные входят в расчет отпускных пример оплаты отпуска если были командировки

Входит ли командировка в расчет отпускных

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. 

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть как все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, так и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1).

Колосов с 9 по 12 января 2018 года был в командировке, за время которой ему начислили средний заработок — 9000 р. Оклад Колосова — 42 500 р. Зарплата за 13 дней января — 32 500 р. (42 500 р.: 17 дн.

× 13 дн.). Всего за январь Колосов заработал 41 500 р. Поскольку из-за командировки человек потерял в зарплате, руководство компании по собственной инициативе предоставило Колосову оплачиваемый отгул.

БСС «Система Главбух» При командировании подчинённого с неполным рабочим днём также начисляется средняя зарплата, рассчитанная по общему правилу.

Размеры возмещения дополнительных командировочных расходов тоже не связаны с режимом работы, они выплачиваются на общих основаниях в полном объёме.

Вопросы, связанные с расходами на командировки, имеют большую актуальность. Учёт их несложен, но требует внимания и чёткого соблюдения правил.

Ведь независимо от режима работы для расчета отпускных используются календарные дни. Для всех работников отпускные за полные месяцы расчетного периода исчисляются исходя из среднемесячного числа календарных дней.

Однако если свой выходной человек провёл в дороге к пункту назначения или обратно либо выполнял трудовые функции, он получает оплату в двукратном размере или в одинарном с предоставлением дополнительного отгула. За период командирования обычная зарплата начисляться не должна. Человеку полагается средний заработок, даже если поездка длится всего один день.

При расчёте зарплаты опираются на табель учёта рабочего времени Пример: как рассчитать и оплатить командировку в 2018 году Работник трудоустроен 01.01.2017 и получает 25 000 руб.Таблица: определение среднедневного заработка для командировки

  • 1.1.2 Что не входит в расчёт среднего заработка
  • 1.1.3 Пример расчёта среднего заработка

Когда командировочные входят в расчет отпускных — пример оплаты отпуска, если были командировки При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке. Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье. Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: 7 (499) 653-60-72 доб.

445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Например, в локальном нормативном акте организации установлен следующий размер суточных: 2 000 р. — при командировках в страны СНГ, 2 500 р. – при командировках в страны Европейского союза.

Перейти  Как составить претензию поставщику за некачественный товар

Определение расчетного периода

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

  • Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
  • Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  • Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  • Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
  • Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получится, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за 24 месяца, предшествующих началу отпуска, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  • Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  • Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  • Премии и вознаграждения, не предусмотренные  системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Перейти  Выходное пособие при увольнении – расчет ндфл выплата

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней в полностью отработанном расчетном периоде. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  • В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
  • Причем повышение в отношении не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке).

Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 30 дней

Источник: https://imdbmedia.info/kogda-komandirovochnye-vkhodyat-raschet-otpusknykh-primer-oplaty-otpuska-esli-byli/

Когда командировочные входят в расчет отпускных — пример оплаты отпуска, если были командировки

Входит ли командировка в расчет отпускных

При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке.

Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье.

Как влияет?

При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

Возмещаются такие расходы:

  • Затраты на жилье или коммунальные платежи.
  • Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
  • Суточные.
  • Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

  • дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
  • командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
  • служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

Также рекомендуем прочитать статью о том, как прошлые отпускные влияют на текущий расчет отпуска.

Входит ли командировка в стаж?

В ст.121 Трудового кодекса РФ сказано, что отпускной стаж рассчитывается не только из отработанного периода.

В него также входит то время, в течение которого за человеком просто сохранялось его рабочее место.

Учитывая это, время, проведенное в командировке, также включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Следовательно, несмотря на наличие, количество и продолжительность служебных поездок работника за весь трудовой срок, окончания его рабочего года не изменяется, и дата начала отдыха не сдвигается.

Не входят в данный стаж только прогулы и время ухода за ребенком до 3 лет.

Учитываются ли дни в расчетном периоде?

За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

Кроме командировочных дней, в расчетный период для отпускных не входят также:

Включается ли оплата расходов в средний заработок?

Согласно законодательству, некоторые выплаты не должны включаться в среднедневной заработок при расчете отпускных. Об этих выплатах говорится в Положении от 24.12.07.

Согласно данному нормативному документу не нужно включать такие выплаты:

  • Вознаграждения или премии, которые не прописаны в системе оплаты труда.
  • Некоторые выплаты, которые перечисляются в 5 пункте. К ним относятся социальные пособия, командировочные компенсации, оплата простоя.
  • Необязательные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. Они могут иметь социальный характер.

Командировочные расходы не включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных, так как период командировки оплачивается исходя из среднего заработка и попадают под пп.а п.5 Положения.

Средний дневной заработок (СДЗ) вычисляется следующим образом:

Формула:

СДЗ =  Сумма дохода за расчетный период / (12 мес. *29,3).

Если в таком-то месяце у человека есть события, которые нужно убрать из расчета, например, командировка, тогда он считается не полностью отработанным.

При неполном месяце нужно делать такие вычисления:

Формула:

СДЗ при неполном = Доход за расчетный период / (Число полных месяцев * 29,3 + ((Количество фактически отработанных дней в неполном месяце * 29,3 / Календарное число дней в месяце)).

Пример расчета для 2019 года

Условия примера:

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/komandirovka.html

Командировка в отпуске

Входит ли командировка в расчет отпускных

Во многих организациях сотрудников отправляют в командировки в течение года. Сумма будущих отпускных зависит от многих моментов, немаловажную роль играют и рабочие командировки. Отпуск и командировочные дни оплачивают исходя из среднего заработка. Это основано на положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

В отпускные дни не включаются дни отсутствия сотрудника на рабочем месте, если они были оплачены по среднему заработку. Служебная командировка определяется в соответствии со ст.166 Трудового Кодекса Российской Федерации.

И разъясняется как запланированная поездка сотрудника в определенное место, с целью выполнения рабочих задач, по приказу начальника. Получается, что сотрудника нет на своем рабочем месте, но при этом он выполняет служебные обязанности.

Исходя из этого, командировка считается тем периодом, который не включают в расчет отпускных.

В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты.

Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п.

5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

Входит ли в расчет компенсации за отпуск командировка

  • зарплата, начисленная сотрудникам;
  • денежное содержание госслужащим;
  • комиссионное вознаграждение;
  • гонорар сотрудников редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства, состоящих в штате организации (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 21 января 2015 г. № 33-424);
  • надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
  • премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет среднего заработка.

Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д.), при расчете среднего заработка не учитывайте. Об этом сказано в пункте 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Правомерность такого подхода подтверждают суды (см., например, апелляционное определение Калининградского областного суда от 9 октября 2013 г. № 33-4467/2013г.).

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

  • Зарплата, которая начисляется сотруднику по тарифной ставке, по должностному окладу за время, которое было им отработано
  • Зарплата, которая перечисляется сотруднику при сделанной работе по сдельной расценке
  • Зарплата, которая начисляется сотруднику в виде процента от продаж, вырученных средств, а также в виде комиссионного поощрения
  • Зарплата, которая выдается не в виде денег, а, к примеру, в виде продуктов и товаров
  • Бонусы и надбавки к общим ставкам, которые выплачиваются сотрудникам за выслугу, за стаж, за разряд, за хранение государственной тайны и так далее
  • Премии и денежные вознаграждения, которые выдаются сотруднику работодателем, в соответствии с общепринятой системой оплаты труда

В 2007 году вышло постановление, в котором предписывались новые правила подсчета среднего заработка сотрудника. В подсчеты включаются абсолютно все выплаты сотруднику от работодателя, которые учитываются в определении базы налогов по ЕСН, перечисляемые в Фонд Социального Страхования РФ. В связи с этим, для сотрудников бухгалтерии всегда был неясен один момент: как быть с отпускными, которые были выплачены сотруднику в текущем году, ведь они также подлежат учету ЕСН.

Пример расчета для 2018 года

Условия примера:

Источник: https://rebuko.ru/komandirovka-v-otpuske/

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Входит ли командировка в расчет отпускных

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Юрист Адамович
Добавить комментарий