Взыскание счета с НДС ИП на УСН при заказе продукции

Выставление ИП и ООО на УСН или ЕНВД счёт-фактуры с НДС — Эльба

Взыскание счета с НДС ИП на УСН при заказе продукции

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 09.07.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/43

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах – Сбербанк

Взыскание счета с НДС ИП на УСН при заказе продукции

Всё о налоговых режимах

Рассказываем о каждом из систем налогообложения подробно и объясняем, как выбрать налоговый режим для бизнеса.

В налоговом кодексе РФ прописано пять основных систем (режимов) налогообложения: одна общая (ОСНО) и четыре специальных:

  • УСН — упрощённая система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Главное отличие ОСНО от остальных режимов – вместо нескольких налогов выплачивается один или два, что упрощает налоговый учёт.

Существует также СРП — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, при которой уплата части налогов заменяется распределением продукции между государством и инвестором. СРП тоже считается особым налоговым режимом, но применяется только в добывающей промышленности.

Учитывайте форму ведения бизнеса и сферу деятельности.

Посчитайте, какую примерно сумму налога придётся платить на каждом режиме, исходя из текущих расходов и доходов.

Оцените сложность отчётности на каждом режиме и решите, потребуются ли услуги бухгалтера.

Ориентируйтесь на региональные особенности специальных режимов: могут отличаться налоговые ставки, не везде действуют налоговые каникулы.

Рассказываем о каждом из основных режимов подробно.

Если не выбран специальный режим, эта система применяется по умолчанию и предполагает выплату:

  • налога на имущество,
  • налога на добавленную стоимость (НДС),
  • для организаций (АО и ООО) — налога на прибыль,
  • для ИП — налога на доходы физических лиц (НДФЛ),
  • транспортного и земельного налога (при наличии транспорта и земли в собственности).
  • Подходит для всех сфер деятельности
  • Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета
  • Можно открывать филиалы
  • При минусовой прибыли можно не платить налог на прибыль
  • Выплаты больше, чем на спецрежимах
  • Много сложной отчётности —не обойтись без специалиста
  • Первичная документация должна храниться в течение 4 лет

Эта система налогообложения юридически подходит не всем предприятиям. На упрощённый режим не могут перейти:

  • банки, страховые агентства, ломбарды, участники рынка ценных бумаг и другие финансовые организации;
  • владельцы казино и организаторы азартных игр;
  • производители подакцизных товаров (легковых автомобилей, бензина, алкоголя, табака и др.);
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, кроме некоторых бюджетных, некоммерческих и образовательных учреждений;
  • компании, добывающие и продающие полезные ископаемые (кроме распространённых — щебня, песка, строительного камня, глины и торфа);
  • иностранные и бюджетные организации.

Добровольный переход с ОСНО на УСН возможен, если компания небольшая: средняя численность сотрудников за год — не более 100 человек, а предельная выручка за 9 месяцев — 112,5 млн рублей. С момента перехода на этот спецрежим годовой доход не должен превышать 150 млн рублей.

Режим работает в двух вариантах:

  • УСН «Доходы» — 6% доходов;
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% разницы между доходами и расходами.

Переход на второй вариант УСН выгоден, если расходы превышают 60% доходов.

  • Подходит практически любому малому бизнесу 
  • Простая отчётность 
  • Сдавать декларацию нужно раз в год 
  • Можно уменьшить сумму налога за счёт обязательных страховых взносов в том же налоговом периоде 
  • При смене сферы режим сохранится, если для новой сферы он также доступен 
  • Недоступен для некоторых сфер деятельности
  • Клиенты, выплачивающие НДС, могут отказаться от сотрудничества
  • Не подходит для расширения бизнеса: нельзя открывать филиалы
  • Выбрав УСН «Доходы минус расходы», придётся платить 1% от дохода даже при убытках: есть минимальная ставка

Если вы только регистрируете ИП научного, производственного или социального направления, воспользуйтесь налоговыми каникулами по УСН — правом не платить налоги до 31 декабря 2020 года. Подать уведомление о переходе на этот спецрежим можно вместе с регистрационными документами.

Выплачивать единый налог на вменённый доход могут также не все ИП и организации. Режим доступен для видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе, — например, предприятий розничной торговли, общепита, парикмахерских, автомоек и грузоперевозчиков.

Выплаты по ЕНВД не зависят от реальных доходов. Мерилом выступает предполагаемый доход бизнеса за налоговый период, который устанавливает государство. Фиксированная сумма, которую придётся выплачивать, зависит от разных показателей и тоже прописана в Налоговом кодексе.

С 1 января 2021 года режим отменят. А в некоторых регионах ЕНВД не действует уже сейчас — например, в Москве.

  • Сумма налога не растёт вместе с доходами
  • Размер выплаты можно уменьшить за счёт обязательных страховых взносов
  • Простая отчётность
  • Придётся платить налог, даже если дохода нет
  • Подходит не всем предприятиям
  • Сдавать декларацию нужно 4 раза в год
  • Есть ограничения для каждого вида деятельности по численности работников и т.п. — сложно расширять бизнес
  • Если сделка не попадет под деятельность на ЕНВД, придётся считать налог с неё по ОСНО

Этот режим доступен только для ИП. В случае ПСН уплатой налога станет покупка патента — разрешения заниматься конкретным бизнесом на срок от месяца до года. Стоимость патента, как и единого налога на вменённый доход, определяется государством в зависимости от вида деятельности.

Сферы бизнеса, которым подходит ПСН, прописаны в Налоговом кодексе. Купить патент могут владельцы ремонтных мастерских, фотоателье, ювелирных лавок, экскурсионных бюро, косметических салонов и других предприятий.

  • Сумма налога не растёт вместе с доходами
  • Декларации сдавать не нужно
  • Можно оплатить патент с отсрочкой
  • Из стоимости патента нельзя «вычесть» обязательные страховые взносы
  • Есть ограничение по численности сотрудников — не более 15
  • Годовой доход — не более 60 млн рублей
  • Придётся оплатить патент, даже если дохода нет

При патентном режиме для только зарегистрированных ИП также действуют налоговые каникулы до 31 декабря 2020 года.

ЕСХН подходит предприятиям, которые получают 70% доходов от сельхозпроизводства. При таком режиме выплачивается 6% разницы между доходами и расходами.

С 1 января 2019 года на этом режиме дополнительно придётся выплачивать НДС.

  • Низкая ставка налога
  • Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета
  • Сдавать декларацию нужно раз в год
  • Простая отчётность
  • Выплата НДС
  • Установленный показатель в 70% доходов легко нарушить — придётся пересчитывать налоги по ОСНО

С 2019 года в России введён особый налоговый режим для самозанятых – экспериментальный налог на профессиональный доход. Режим предназначен не для предпринимателей, а для тех, кто работает на себя, не нанимая сотрудников по трудовому договору и предлагая клиентам только собственную продукцию. Годовой доход от деятельности не должен превышать 2,4 млн рублей.

К примеру, если вы кондитер, печёте на дому торты и продаёте напрямую заказчикам, необязательно оформлять ИП – достаточно оформиться как самозанятый. И вместо 13% НДФЛ придётся отчислять всего 4% дохода от работы с физлицами и 6% – с юрлицами.

Режим подходит не только фрилансерам, уборщикам, репетиторам, няням и другим работникам, но и гражданам, сдающим квартиры в аренду.

Стать самозанятыми не могут государственные служащие, нотариусы, адвокаты и продавцы товаров, которые подлежат обязательной маркировке (например, лекарств), также есть и другие ограничения.

Пока что режим действует только в 4 регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Переход с ОСНО на УСН или ЕСХН возможен в начале календарного года, а для только созданных ИП и организаций — с момента постановки на учёт. В случае УСН уведомление о переходе можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации.

Сменить ОСНО на ЕНВД можно в любой момент — главное, в течение 5 дней после начала деятельности подать документы в ИФНС. Началом деятельности считается дата заключения аренды помещения, дата первой сделки и т.п. Перейти с ОСНО на ПСН можно также в любое время, если уведомить налоговую за 10 дней до начала применения патента.

Налоговый кодекс не запрещает совмещать некоторые режимы, если ИП или организация занимаются разными видами деятельности. Например, торгуют оптом и в розницу, оказывают услуги и юридическим лицам, и физическим. При этом нельзя комбинировать:

  • ОСНО и УСН,
  • ОСНО и ЕСХН,
  • УСН и ЕСХН.

Если предприятие теряет право на применение специального режима, оно обязано самостоятельно уведомить об этом налоговую инспекцию. Сделать это необходимо в течение
15 дней после окончания квартала, в котором были нарушены условия спецрежима.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/chto-nuzhno-znat-predprinimatelyu-o-nalogovyh-rezhimah/

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

Взыскание счета с НДС ИП на УСН при заказе продукции

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

  • общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
  • прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии.

Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято.

К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого.

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости.

Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах.

Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений.

Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

  • заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
  • уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
  • уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
  • документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

  • для физлиц — менее 500 руб.;
  • для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной.

На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога.

С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет.

При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий).

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений.

Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

Возврат НДС для ИП

Взыскание счета с НДС ИП на УСН при заказе продукции

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты множества налогов. Но некоторые ИП могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Имеет ли право предприниматель на возврат уплаченных сумм, как оформить и рассчитать возмещение НДС — расскажем в нашей статье.

Может ли ИП вернуть НДС

Напомним, процесс уплаты и возмещения по НДС регулирует глава 21 НК РФ. Право на возврат налога имеют только его плательщики — ИП на ОСНО. «Спецрежимники» в общем случае не вправе претендовать на возврат.

Необходимо различать два понятия:

  1. НДС к возмещению — это разница между налогом от реализации продукции и «входным» НДС, которая подлежит возврату.
  2. Налоговый вычет по НДС — входной налог, на который ИП может уменьшить НДС к уплате.

На возмещение могут претендовать только плательщики НДС, а вот оформить налоговый вычет вправе даже ИП на льготных налоговых режимах. При этом статья 171 НК РФ требует выполнения условий:

  • продукция должна предназначаться на выполнение операций, облагаемых НДС, или подлежать перепродаже;
  • требуется отражение в бухучете приобретенных товаров или услуг;
  • операции, в результате которых будет получен вычет по НДС, должны быть подтверждены счетом-фактурой, бухгалтерскими документами с выделением налоговых сумм.

Применение вычета касается случаев, когда ИП-льготник выставляет контрагенту счет-фактуру с выделением НДС.

За обязанностью сдачи декларации и перечисления налога в бюджет следует возможность получить налоговый вычет.

Иногда инспекторы ИФНС отказывают в его предоставлении, так как упрощенцы не являются плательщиками НДС. При обжаловании отказа обычно суд выносит решение в пользу спецрежимников.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Если упрощенец сам приобретает продукцию у поставщика на ОСНО и оплачивает НДС, вычет ему не положен. Но возмещение НДС ИП на УСН может иметь вид внесения налога в расходы. Правда, это касается только ИП на системе «Доходы минус расходы».

Возврат НДС для ИП на ЕНВД не положен, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Но в отдельных ситуациях «вмененщики» обязаны рассчитать, уплатить этот налог и предоставить в ИФНС декларацию. За неуплату НДС, нарушение сроков или непредоставление отчетности ИП на «вмененке» несут налоговую ответственность.

Как исключить проблемы с ИФНС? Ответ прост — достоверно вести бухгалтерский учет. Это позволит своевременно перечислять НДС и другие налоги, определять суммы к возврату из бюджета. Если ИП не имеет возможности (или желания) сделать учет безупречным, разумнее поручить это аутсорсинговой компании.

Порядок возмещения НДС

Статья 176 НК РФ отражает правила возмещения, возникшего, если сумма входного НДС превысила подлежащий к уплате налог от реализации продукции. Отрицательный НДС может быть оформлен ИП к возврату.

Входящий и исходящий НДС

Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом:

  • отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде;
  • одновременно подается заявление на возмещение;
  • 3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ;
  • при выявлении нарушений ИП получает акт проверки с указаниями причин отказа, которые он может опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, или опротестовать в суде;
  • в случае положительного решения в 5-дневный срок соответствующий документ направляется заявителю;
  • деньги переводятся на расчетный счет ИП, либо принимаются к уплате начисленных или предстоящих сумм платежей по НДС, иным федеральным налогам.

Возместить НДС в заявительном (ускоренном) порядке могут не все предприниматели, а лишь:

  • ИП, налоговые платежи которых превысили 7 миллиардов рублей за последние три года;
  • ИП, которые вместе с декларацией представили банковскую гарантию;

  • ИП-резиденты ТОР. 

Как рассчитывается возмещение НДС

Суммы к уплате/возмещению рассчитываются при заполнении декларации:

  • Указывается размер НДС, подлежащий уплате в бюджет, когда сумма НДС от реализации превышает входной НДС.

Пример

ИП на ОСНО реализовал продукции на 1 млн 800 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 300 тысяч рублей. Были закуплены материалы на 890 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 148 333 рублей. Налог к уплате равен: 300 000 – 148 333 = 151 667 рублей.

  • Указывается НДС к возмещению, когда входной налог превысил НДС от реализации.

Пример

ИП на ОСНО продал товаров на 1 млн 250 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 208 333 рублей. Закупка продукции была произведена на сумму 1 млн 400 тысяч рублей, с учетом НДС (20%) = 233 333 рублей. Возмещение составит: 233 333 – 208 333 = 25 тысяч рублей.

Возврат НДС при экспорте продукции

В условиях внешнеэкономической деятельности возмещение НДС носит особый характер. В НК РФ для экспорта введена ставка НДС, равная 0%. Налогоплательщик вправе принять к вычету налог, выставленный ему при покупке товаров или услуг для экспортных операций, или который он уплатил при ввозе продукции в страну. В итоге ИП может получить возмещение по НДС.

При этом нужно подтвердить положенный возврат по НДС, а также предоставить в ИФНС пакет сопроводительной документации по экспортным операциям: таможенную декларацию, товарно-транспортные накладные на экспортную продукцию, контракты на закупку. Это отражено в статье 165 НК РФ.

Пакет собранных бумаг нужно сдать в ИФНС в срок до 180 дней с момента проведения таможенной процедуры экспорта, иначе придется платить налог не по льготной ставке 0%, а по общей — 20%.

На самом деле возмещение НДС — сложный процесс, требующий не только знания большого количества деталей, но и реального опыта отстаивания своей позиции перед налоговиками. Такой опыт и знания есть у команды 1C-WiseAdvice. Ситуациями из своей практики, как и способами их разрешения, мы готовы поделиться на личной встрече, которая, к слову, ни к чему вас не обязывает.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozvrat-nds-dlya-ip/

Юрист Адамович
Добавить комментарий